Расчет численности работающих и затрат на оплату труда

 

1. Расчет численности работающих и затрат на оплату труда.

      Численность  работников является важнейшим  количественным показателем, характеризующим  трудовые ресурсы предприятия.

      Выработка  – это количество продукции, произведенной  в единицу рабочего времени либо приходящейся на одного среднесписочного рабочего (или работника) за определенный период времени (час, смену, месяц, квартал, год).

      Для расчета численности рабочих можно использовать следующую формулу:

                                                 Чраб = Vсмр / Враб,         

Чраб2012 =101623,8/1736 = 58,54 ≈59 чел.

Чраб2013=104204,7/1988 = 52,42 ≈53 чел.

где  Чраб – численность рабочих, чел.

       Vсмр – годовой объем работ, выполненный собственными силами, тыс.руб.

       Враб - годовая выработка одного рабочего, тыс.руб. 

   

      Численность инженерно-технических работников и служащих рассчитывается в процентном отношении от численности рабочих.

Читр = Чраб * %итр,

 Читр2012 = 59 *0,11= 7 чел.

Читр2013 =52*0,11 = 6 чел.

где  Читр – численность инженерно-технических работников, чел

             Фонд оплаты труда всего персонала строительной организации рассчитывается исходя из среднемесячной заработной платы одного рабочего и инженерно-технического работника полученной численности:

                                               ФОТ = (Чраб ∙ ЗПраб + Читр ∙  ЗПитр) ∙ 12,    

ФОТ2012 = (59*17,26 + 7*13,79)*12 = 13378,44 тыс.руб.

ФОТ2013 = (52*15,42 + 6*13,32)*12 = 10581,12 тыс.руб.

 

где  ФОТ – фонд оплаты труда всего персонала в год ,тыс.руб.    

       12 –  количество месяцев в году;

       Чраб  – численность рабочих, чел.

       ЗПраб  – среднемесячная заработная  плата одного рабочего, тыс.руб.

       Читр  – численность инженерно-технических  работников, чел.

       ЗПитр -  среднемесячная заработная плата одного ИТР, тыс.руб.

     

      На предприятии действует сдельно-прогрессивная  оплата труда рабочих, которая  рассчитывается по формуле:

          ЗПраб. = Р0 * Кпл + Рув * (Кф - Кпл),

   ЗПраб2012 = 0,036*404+(0,036*1,4)*(458 – 404) = 17,26 тыс.руб.

               ЗПраб2013 = 0,035*426+(0,035*1,45)*(436 – 426) = 15,42 тыс.руб.         

где ЗПраб – среднемесячная заработная плата одного рабочего, тыс.руб.     

      Р0 – начальная  расценка за изготовление единицы  продукции одним рабочим, тыс.руб.

      Кпл –  планируемый выпуск продукции  одним рабочим в месяц, шт.

      Рув –  увеличение ОТ за изготовление  продукции сверх нормы, тыс.руб.

      Кф - фактический  выпуск продукции одним рабочим  в месяц, шт.

     

      Для инженерно-технических работников на предприятии предусмотрена повременно-премиальная оплата труда. Каждому работнику установлен месячный оклад. А также по условиям трудового договора, каждому работнику ежемесячно полагается премия в размере  определенного % от оклада.

                                            ЗПитр = Оклад / РДпл * РДф + Премия,

ЗПитр2012 = 13,2/21 *19 +1,85 = 13,79 тыс.руб.

ЗПитр2013 = 13,9/22 *18 +1,95 = 13,32 тыс.руб.

где ЗПитр – среднемесячная заработная плата одного ИТР, тыс.руб.    

      Оклад – установленный ежемесячный оклад одного ИТР, тыс.руб.

 

       РДпл  – количество рабочих дней  одного ИТР в месяце по плану, дни

       РДф  – количество фактически отработанных  дней одним ИТР, дни

       Премия  – ежемесячное денежное вознаграждение (в % от оклада), тыс.руб.

  

Премия 2012 = 13,2 *14% =1,85 тыс.руб.

Премия 2013 = 13,9*14% = 1,95 тыс.руб.

      Помимо  выплаты заработной платы любая  организация производит обязательные  отчисления на социальные нужды  по установленным законодательством  нормам от затрат на оплату труда:

- в пенсионный фонд 22%; 
- в фонд медицинского страхования 2,9%; 
- в фонд социального страхования 5,1%: 

      Отчисления во внебюджетные фонды рассчитываются по формуле:

 

                                                         Ппф(фсс,фмс) = ФОТ * Сн/100%,

Ппф 2012 = 13378,44 * 22% / 100% = 2943,25 тыс. руб.

                                      Пфсс 2012 = 13378,44 * 5,1% / 100% = 682,30 тыс. руб.

 Пфмс 2012 = 13378,44 * 2,9% / 100% = 387,19 тыс. руб.

 

Ппф 2013 = 10581,12 * 22% / 100% = 2326,26 тыс. руб.

Пфсс 2013 = 10581,12 * 5,1% / 100% = 539,27 тыс.  руб.

Пфмс 2013 = 10581,12 * 2,9% / 100% = 306,64 тыс. руб.

где Сн – ставка отчислений во внебюджетные фонды, %

 

      Рассчитаем суммарные отчисления во внебюджетные фонды:

                                                              Пвбф = Ппф + Пфсс + Пфмс

Пвбф 2012 = 2943,25 + 682,30 + 387,19 = 4013,52 тыс.руб.

Пвбф 2013 = 2326,26 + 539,27 + 306,64 = 3172,17 тыс. руб.

Вывод: численность рабочих в 2012 году составила 59 человек, из них число инженерно-технических рабочих – 7 человек; в 2013 году – 53 рабочих, из них число инженерно-технических рабочих – 6 человек; затраты на оплату труда рабочих в 2012 году составила 17,26т.р., в том числе заработная плата ИТР – 13,79 т.р.; затраты на оплату труда рабочих в 2013 году составила 15,42 т.р., в том числе заработная плата ИТР – 13,32 т.р.

2. Расчет стоимости основных производственных фондов и амортизационных отчислений.

      Основные  фонды – это часть имущества  строительной организации, задействованная в процессе производства строительной продукции в течение длительного периода времени, сохраняющая при этом на протяжении всего периода натурально вещественную форму. Техническое состояние основных фондов и оснащенность ими влияет на рост объема производства. 
      К основным производственным фондам (ОПФ) относятся те основные фонды, которые участвуют в производственном процессе непосредственно или создают для производственного процесса. 
     Основные производственные фонды можно представить в виде групп:

- рабочие машины и оборудование: строительные машины и механизмы (экскаваторы, скреперы, бульдозеры, подъемные  краны и т.п.)

- силовые машины и оборудование: генераторы, производящие тепловую  и электрическую энергию, газогенераторы, паровые котлы, передвижные электростанции, компрессоры, оборудование трансформаторных подстанций и т.п.;

- транспортные средства: автомобили, грузовые машины, локомотивы, платформы, вагоны и т.п.;

- производственные здания: строения, используемые как офисные  помещения, как склад, лаборатории, гаражи и другие здания, обслуживающие строительное производство;

- сооружения: мосты, эстакады, линии электропередач, водонапорные  башни, железнодорожные насыпи и  т.п.;

- средства труда: строительный  механизированный инструмент, оргтехника, информационные системы, мебель.

      Определим среднегодовую стоимость  ОПФ по формуле:

                        Ф = ОФнг + ∑ОФвв*N1/12 - ∑ОФвыб*N2/12,         

 

   Ф 2012 = 31520,6 + 1282 * 11 / 12 – (3180,9 * 4 + 1014,3 * 2) / 12 = 31466,42 тыс. руб.

    Ф 2013 = 28607,4 + 1380 * 8 / 12 – (2893 * 3 + 762 * 2) / 12 = 28677,15 тыс.руб.

где  Ф – среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб.

      ОФнг –  стоимость ОФ на начало года, тыс.руб.

      ОФвв –  стоимость введенных в эксплуатацию  ОФ, тыс.руб.

      ОФвыб –  стоимость выбывших из эксплуатации  ОФ, тыс.руб.

      N1, N2 – количество полных месяцев с момента ввода и выбытия ОФ, мес.

      12 – число  месяцев в году.

 

Далее рассчитаем стоимость ОФ на конец периода (года) по формуле:

                         ОФкг = ОФнг + ОФвв – Офвыб,                

                   ОФкг 2012 = 31520,6 + 1282 – (3180,9 + 1014,3) = 28607,4 тыс.руб.

                   ОФкг 2013  = 28607,4  + 1380 – (2893 + 762) = 26332,4 тыс. руб.

 

Определим коэффициенты ввода и выбытия ОФ по следующим формулам:

                                            Квв = ОФвв/ОФкг            

                                             Квв 2012 = 1282 / 28607,4 = 0,04

                                             Квв 2013 = 1380 / 26332,4 = 0,05

 

                                              Квыб = ОФвыб/ОФнг

                                        Квыб 2012 = (3180,9 + 1014,3) / 31520,6 = 0,13

                                        Квыб 2013 =  (2893 + 762) / 28607,4 = 0,13

 

      Фондоотдача характеризует количество продукции, приходящейся на 1 руб. стоимости основных фондов.

                                                    Фотд = Vсмр/ Ф,   

                                              Фотд 2012 = 101623,8 / 31466,42 = 3,23

                                                    Фотд 2013 = 104204,7 / 28677,15 = 3,63

      где Vсмр -  годовой объем СМР,  выполняемых собственными силами, тыс.руб.;

            Ф – среднегодовая стоимость  ОПФ, тыс. руб.

 

           Величина, обратная показателю фондоотдачи, называется фондоёмкостью и определяется по формуле:  

                                                  Фёмк = Ф / Vсмр,

Фёмк 2012 = 31466,42 / 101623,8 = 0,31

Фёмк 2013 = 28677,15 / 104204,7 = 0,27

                                                           

     Фондоёмкость  показывает,  какая часть стоимости основных производственных фондов приходится на 1 руб. выполненного объема строительно-монтажных работ.

      Уровень  оснащенности строительных организаций  основными производственными фондами характеризуется рядом показателей, в том числе показателем фондовооруженности труда.

      Фондовооруженность труда определяется по формуле:

                                                       Фв.т. = Ф /Чраб,

                                                       Фв.т 2012 = 31466,42 / 59 = 533,23

                                                       Фв.т 2013 = 28677,15 / 52 = 551,48

где  Чраб – численность рабочих.

            Фондовооруженность показывает, какая  часть стоимости основных производственных фондов приходится на одного рабочего.

      Стоимость ОФ  определяется по  следующей формуле:

 
                                                                        ОФ = Vсмр / Фотд,    

ОФ 2012 = 101623,8 / 3,23 = 31462,48 тыс. руб.

ОФ 2013 = 104204,7 / 3,63 = 28706,53 тыс. руб

      Амортизация  основных фондов – это перенос  части стоимости основных фондов  на вновь созданный продукт  для последующего воспроизводства  основных фондов ко времени  их полного износа. Амортизация  в денежной форме выражает износ основных фондов и отчисляется на издержки производства (себестоимость) на основе амортизационныхнорм. 
      Ежегодный размер амортизационных отчислений рассчитывается линейным способом по следующей формуле:

А = ОФ * На / 100%,  

Амортизационные отчисления за 2012 год:

                                  А 1 = 42062,14 * 16,67% / 100% = 7011,76 тыс. руб.

                                  А 2  = 42062,14 * 12,5% / 100% = 5257,77 тыс. руб.

                                  А 3 = 42062,14 * 4% / 100% = 1682,48 тыс.руб.

                                  А 4  = 42062,14 * 12,5% / 100% = 5257,77 тыс. руб.

                                  А 5  = 42062,14 * 3,33% / 100% = 1400,67  тыс. руб.

                                  А 6  = 42062,14 * 12,5% / 100% = 5257,77 тыс. руб.

 

Амортизационные отчисления за 2013 год:

 А 1 = 40148,99 * 16,67% / 100% = 6692,84 тыс. руб.

                                  А 2  =  40148,99 * 12,5% / 100% = 5018,62 тыс. руб.

                                  А 3 =  40147,99  * 4% / 100% = 1605,96 тыс.руб.

                                  А 4 =  40147,99  * 12,5% / 100% = 5018,62 тыс. руб.

                                  А 5  = 40147,99  * 3,33% / 100% = 1336,96  тыс. руб.

                                  А 6 = 40147,99  * 12,5% / 100% = 5018,62 тыс. руб.

 где А – амортизационные  отчисления, тыс.руб.

       На – норма амортизационных  отчислений (%), которая рассчитывается  по формуле:

                                                                На = 1/Тн * 100%,   

                                                     На1 = 1 / 6 * 100% = 16,67 %

                                                      На2 = 1 / 8 * 100% = 12,5 %

                                                      На3 = 1 / 25 * 100% = 4 %

                                                      На4 = 1 / 8 * 100% = 12,5 %

                                                      На5 = 1 / 30 * 100% = 3,33 %

                                                      На6 = 1 / 8 * 100 % = 12,5 %

 где Тн – срок полезного использования ОФ, года

       На1 - норма амортизационных отчислений на ЗиС,%

       На2 - норма амортизационных отчислений на Машины,%

       На3 - норма амортизационных отчислений на Транспорт,%

       На4 - норма амортизационных отчислений на Инвентарь,%

       На5 - норма амортизационных отчислений на Оборудование,%

       На6 - норма амортизационных отчислений на НМА,%

 

      Срок полезного  использования - это количество лет, в течение которых компания  предполагает использовать основное средство. Его устанавливают исходя из:

• ожидаемого срока использования объекта в соответствии с его производительностью или мощностью;
• ожидаемого физического износа, который зависит от режима эксплуатации (количества смен), естественных условий и влияния агрессивной среды, системы проведения ремонта;
• нормативно-правовых и других ограничений использования объекта.