Система отчетности коммерческих банков Центральному банку Российской Федерации

Доклад на тему «Система отчетности коммерческих банков Центральному банку Российской Федерации »

По дисциплине: Банковское регулирование  и надзор

Выполнила: студентка гр.Б2.11 Сарри  Юлия

Система отчетности коммерческих банков слишком громоздкая, значительная часть отчетных материалов не содержит нужной информации, не отражает фактического финансового состояния банков, поэтому нуждается в уточнении.

В настоящее время  коммерческие банки представляют Главным  управлениям Центрального банка  Российской Федерации более пятидесяти видов различных отчетных документов: оперативные - пятидневные по бюджету и о кассовых оборотах; периодические - месячные и квартальные с многочисленными расшифровками и годовые - с учетом и без учета заключительных оборотов, с приложением ведомостей по внебалансовым счетам, расшифровки прибылей и убытков и по другим показателям. Наряду с отчетными материалами представляются согласно табелю различного рода расчеты соблюдения экономических нормативов и прогнозов деятельности банков.

Отдельные виды информации составляются по показателям, которые были в Госбанке, тогда как теперь они не представляют интереса для Центрального банка Российской Федерации. Например, пятидневные отчеты по бюджету и кассовым оборотам, квартальные оборотные ведомости, которые к тому же не являются отчетными документами, а использовались в Госбанке для проверки бухгалтерских балансов отделений.

Банки должны представлять каждый месяц  четыре отчета с подробными расшифровками  ссудной задолженности и просроченных платежей.

Громоздким является требование о  представлении списков пайщиков (акционеров). По крупным банкам они  содержат многие сотни юридических  и физических лиц.

Сроки отчетов жесткие - для банков, не имеющих филиалов, - 3-го числа, а  имеющих отделения, - 4-го числа следующего месяца. Для крупных банков, у которых филиалы открыты в отдаленных регионах - в Сибири, на Севере, на Дальнем Востоке, удлинение срока всего лишь на один день является недостаточным. В течение одного дня невозможно получить, проверить, обработать и представить отчет. Задержка в представлении отчетов вызывает штрафные санкции со стороны налоговых органов и региональных учреждений ЦБ России.

Система бухгалтерского учета и отчетности коммерческого  банка — это своего рода информационный поток, отражающий состояние и движение денежных средств банка, его имущества, доходов и расходов, а также  изменения финансовых результатов  деятельности кредитной организации. Согласно Указаниям ЦБ РФ № 7-Y («О порядке составления и предоставления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации» № 7-Y от 24 октября 1997 г.)существует несколько видов предоставляемой коммерческими банками отчетности: ежедневная, еженедельная, ежемесячная, ежеквартальная и ежегодная. Различают периодическую и годовую отчетность:

• годовая отчетность охватывает содержание, объем и результаты работы банка за отчетный год;
• к периодической относится ежедневная, пятидневная, ежедекадная, ежемесячная и ежеквартальная отчетности.

Методы доставки отчетности могут быть осуществлены:

а) посредством курьера (информация на бумажных и электронных носителях);

б) с помощью почтовых отправлений (бумажные носители информации);

в) через электронную почту ЦБ РФ (данные передаются в электронном виде).

Для решения вопросов информационного обеспечения подразделения  сводной отчётности коммерческого  банка, обеспечивающего своевременное  представление отчётных документов в Главное Управление ЦБ РФ необходимо:

1. Осуществить внедрение  данной информационной системы,  обеспечивающей подразделение сводной  отчётности необходимой и, главное,  своевременной информационной поддержкой;

2. Оптимизировать набор  информационных источников. Для реализации этой задачи должны быть:

• предложены оптимальные планы поступления информационных ресурсов;
• выбраны эффективные схемы получения, хранения, обработки информации;
• обоснована необходимость организации специального подразделения, занимающееся сопровождением информационной системы;
• рассмотрены организационные вопросы и возможные варианты предотвращения сбоев работы системы.