Денежные фонды и резервы организаций

СОДЕРЖАНИЕ

Введение……………………………………………………..........………………………………………………….………..…..4 1. Понятие и сущность денежных фондов организации…………………..........5  2. Контроль за формированием и использованием денежных фондов организации………………………………………………………………………13 3. Проблемы формирования и использования денежных фондов и резервов организации в современных условиях…………………………………………16  4. Пути повышения эффективности формирования и использования денежных фондов и резервов организации…………………………………….22  Заключение……………………………………………………………………….26 Список используемой литературы……………………………………………...27  

ВВЕДЕНИЕ

Каждое предприятие  в процессе своей производственно-хозяйственной  деятельности имеет денежные средства, из которых формируются различные  денежные фонды. Через эти фонды осуществляется финансирование процессов производства и сбыта продукции, обеспечение расширенного воспроизводства и роста объемов выпуска продукции; освоение новой техники и ее внедрение в производственный процесс; стимулирование работников, что приводит к росту производительности труда; различные расчеты с бюджетом в виде уплаты налогов; с банков в виде выплаты процентов за кредит. Каждый из формируемых на предприятии денежных фондов имеет определенное назначение и порядок формирования.

Объектом исследования курсовой работы являются денежные фонды и резервы организации . 

Целью контрольной  работы является рассмотрение и изучение порядков формирования и использования  денежных фондов и резервов предприятия.

Для достижения цели контрольной работы необходимо решить следующие задачи:

1. Рассмотреть  понятие и сущность денежных  фондов и резервов предприятия,  их формирование и использование;

2. Изучить проблемы  формирования и использования  денежных фондов и резервов  предприятия в современных условиях;

3.   Определение путей повышения эффективности формирования и использования денежных фондов и резервов организаций.

Список использованных источников включает в себя различную научную и методическую литературу, которая была применена при написании курсовой работы, а также Интернет –ресурсы.

Курсовой проект выполнен при помощи различных методов исследования: анализа теоретических данных, аналогии информации с целью выявления основных понятий и общих закономерностей.

ГЛАВА 1. ПОНЯТИЕ  И СУЩНОСТЬ ДЕНЕЖНЫХ ФОНДОВ И РЕЗЕРВОВ ПРЕДПРИЯТИЯ, ИХ ФОРМИРОВАНИЕ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ.

Финансы организаций  – совокупность экономичесих отношений, возникающих в связи с образованием, распределением и использованием денежных средств в процессе производственно-хозяйственной  деятельности организаций всех форм собственности. Они являются исходным звеном все финансовой системы, ибо функционируют непосредственно в сфере материального производства, где создаются источники финансовых ресурсов, совокупный общественный продукт и национальный доход. [   ]

Многообразие денежных отношений, образования и использования целой системы фондов в процессе кругооборота средств создает сложную совокупность взаимоотношений предприятия с поставщиками – приобретение материальных ценностей, услуг, необходимых для его деятельности; подрядчиками – оплата строительно-монтажных, ремонтных и других работ; с покупателями – при реализации товаров и оказании услуг; с бюджетом – по налогам, отчислениям, платежам и ассигнованиям; с банком – по кредитам, хранению денежных средств, выполнению расчетных операций; с рабочими и служащими – по оплате труда и другим расчетам.

Основными источниками  организации в приобретении имущества  и финансировании процесса производства являются средства собственников, аккумулированные в форме уставного капитала, других видов капиталов, образуемых организацией в установленном порядке, а также прибыль, оставленная участниками на расширение производства, - так называемые собственные средства организации. [25]

Для лиц участие  в уставном капитале предприятия  отличается в экономическом плане от предоставления займов тем, что участники в деятельности организации имеют право, в частности, на вознаграждение за участие – в форме определенной доле заработанной прибыли, оставшейся у организации после расчетов с бюджетом. Размер этой доли дохода зависит от величины чистой прибыли.

Важнейшей стороной финансовой деятельности предприятий  является формирование и использование  различных денежных фондов. Через  них осуществляется обеспеченье  хозяйственной деятельности необходимыми денежными средствами, а также расширенного воспроизводства; финансирование научно-технического прогресса; освоение и внедрение новой техники; экономическое стимулирование; расчеты с бюджетом, банками.

Формирование  денежных фондов предприятия начинается с момента его организации и является важнейшей стороной его деятельности. Эти фонды в большинстве своем отражаются в бухгалтерском балансе организации.

Денежные фонды  предприятий можно разделить  на пять групп:

1-ая группа - фонды собственных средств:

• уставной капитал,
• добавочный капитал,
• резервный капитал,
• фонд накопления,
• инвестиционный фонд;
• валютный фонд;
• прочие фонды;

2-ая группа - фонды заемных средств:

• кредиты банков,
• займы юридических и физических лиц,
• коммерческий кредит (при отсрочке платежа),
• факторинг,
• лизинг,
• кредиторская задолженность,
• прочие фонды;

3-я группа  – фонды привлеченных средств:

• фонды потребления,
• расчеты по дивидендам и другая задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов,
• доходы будущих периодов,
• резервы предстоящих расходов и платежей,
• прочие фонды;

4-ая группа - оперативные денежные фонды:

• для выплаты заработной платы,
• для выплаты дивидендов,
• для платежей в бюджет и внебюджетные фонды,
• для погашения кредитов и займов,
• прочие фонды;

5-ая группа - фонды, образуемые за счет разных источников:

• за счет оборотных средств,
• за счет инвестиций,
• за счет валютный,
• прочие фонды.[2, c.146].

Первая группа денежных фондов предприятия – это  фонды собственных средств. Они  играют решающую роль в его деятельности, т.к. требования по их объему и организации достаточно однозначны.

Собственный капитал  предприятия представляет собой  разницу между суммой активов  и суммой внешних обязательств предприятия. Его величина может быть определена только расчетно на основе данных баланса.

Капиталу любого предприятия присущи, по крайней мере, две особенности. Во-первых, он всегда выступает в роли источника активов хозяйственной единицы, а, следовательно, неосязаем (его нельзя потрогать руками). Во-вторых, капитал отнюдь не является синонимом понятия «собственные средства», в его состав входят только те собственные средства, которые изменяют свою форму (из денежной переходят в материальную и наоборот), а не расходуются предприятием безвозвратно.

Собственный капитал  подразделяется на постоянный (уставный) и переменный [4, c. 93].

Уставный капитал  – это сумма вкладов первоначально  инвестированных собственниками в  имущество предприятия для обеспечения  его уставной деятельности. Его размер всегда четко определен в учредительных  документах предприятия. Уставный капитал - основа всей деятельности любого предприятия, имеет важное экономическое значение.

Он так же является — основным первоначальным источником собственных средств  предприятия. Уставной капитал - источник формирования основного и оборотного капитала, которые в свою очередь направляются на приобретение основных производственных фондов, нематериальных активов, оборотных средств [3, с .9].

Переменная  часть его во многом зависит от финансовых результатов деятельности предприятия. За счет него формируется  резервный капитал, добавочный капитал, нераспределенная прибыль [2, с.147].

Резервный капитал  — денежный фонд предприятия, который  образуется в соответствии с законодательством  Российской Федерации и учредительными документами. Источником его образования  являются отчисления от прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Величина резервного капитала должна быть не менее 15%, но и не более 25% от уставного капитала, при этом сумма отчислений не должна превышать 50% налогооблагаемой прибыли. Резервный капитал – это страховой капитал предприятия, предназначенный для возмещения убытков от хозяйственной деятельности, а также для выплаты доходов инвесторам и кредиторам в случае, если на эти цели не хватает прибыли. Средства резервного капитала выступают гарантией бесперебойной работы предприятия и соблюдения интересов третьих лиц. Наличие такого источника предает последним уверенность в погашении предприятием своих обязательств.

Наличие резервного фонда является важнейшим условием обеспечения устойчивого финансового состояния предприятия. К числу резервных фондов денежных средств относятся также резервы под обесценение вложений в ценные бумаги, выкупной фонд, отложенный фонд и другие, создаваемые в акционерных обществах для погашения облигаций и выкупа акций [3, с.9].

В отличие от резервного понятие добавочного  капитала гражданским законодательством  не определено. Понятие добавочного  капитала раскрывается нормативными документами  по бухгалтерскому учету. Добавочный капитал  является одним из источников собственных  средств организации. Он образуется в процессе хозяйственной деятельности предприятия в результате прироста стоимости активов предприятия, а также в результате присоединения к активам безвозмездно полученного имущества производственного назначения. Добавочный капитал формируется в результате переоценки отдельных статей внеоборотных активов, а также за счет эмиссионного дохода и безвозмездно полученных денежных и материальных ценностей на производственные нужды. Он может быть использован на погашение сумм снижения стоимости имущества, выявившихся по результатам его переоценки, на погашение убытков, возникших в результате безвозмездной передачи имущества другим предприятиям и лицам, на увеличение уставного капитала, на погашение убытков, выявленных по результатам работы предприятия за отчетный год.

Добавочный  капитал включает в себя:

• Капитал переоценки – прирост стоимости имущества в результате переоценок основных средств и незавершенного строительства организации, производимых по решениям правительства.
• Эмиссионный доход – полученные денежные средства и имущество в сумме повышения их величины над стоимостью переданных акций.
• Капитал накопления – прирост активов в результате инвестиционной деятельности организации, профинансированной за счет прибыли.

Нераспределенная прибыль - чистая прибыль, которая используется на накопление имущества предприятия, направляется на пополнение оборотных средств и другие нужды или направляется на формирование специальных фондов: фонда накопления, фонда потребления и других целевых фондов [Колчина, с.10].

Инвестиционный  фонд предназначен для развития производства. В нем концентрируются:

• Амортизационный фонд создается в процессе использования капитала и по своей экономической сущности предназначен для финансирования простого воспроизводства основных фондов
• Фонд накопления - денежные средства, предназначенные для развития и расширения производства. Использование этих средств связано как с развитием основного производства в целях увеличения имущества предприятия, так и с финансовыми вложениями для извлечения прибыли.
• Заемные и привлеченные источники.