Коммерческий кредит

Введение

 

Продажа товаров в кредит стала обычным способом ведения дел для промышленных компаний, предложения кредитных услуг является орудием конкуренции при привлечении клиентов. Из-за этой тенденции к увеличению покупки в кредит все более острой становится дилемма твердой или свободной кредитной политики. Излишне твердые условия могут отпугнуть покупателей, а очень свободные – способствовать не только большому объему продажи товара, но и минимальному обратному притоку капитала из-за неуплаты долгов в срок и больших расходов, связанных c “вышибанием” долга.

Коммерческий кредит имеет  множество различных способов предоставления и, поэтому способен помочь производителям отечественной продукции реализовать  ее как внутри страны, так и за рубежом.

Необходимость коммерческого  кредита обусловливается тем, что  в различных отраслях хозяйства  время производства и время обращения  капитала не совпадают: у одних предприятий  товар произведен и готов к  реализации, тогда как другие, заинтересованные в данном товаре, не располагают  достаточным количеством средств для его приобретения. В таких случаях продажа товара в кредит способствует непрерывности процесса производства, обеспечивает ускорение оборота капитала и увеличение прибыли.

 Цель данной работы  – рассмотреть сущность коммерческого  кредита как важнейшей формы  товарного кредита, проанализировать  преимущества и недостатки данной  формы кредитования, а также возможные  перспективы его развития.

 

 

 

1. Понятие и предоставление  коммерческого кредита

     Коммерческий кредит — это товарная форма кредита, которая определяет отношения по вопросам перераспределения материальных ресурсов и характеризует кредитное соглашение между двумя субъектами хозяйственной деятельности. Коммерческий кредит предоставляется продавцом (производителем) покупателю (потребителю) в виде отсрочки оплаты за проданные товары (выполненные работы, предоставленные услуги).

Коммерческий кредит, предоставляемый  предприятиям, получает все большее  распространение в современной  коммерческой и финансово-хозяйственной  практике. Согласно п.1 статьи 819 Гражданского кодекса (ГК) по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются представить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.

Коммерческий кредит согласно п.1 статьи 823 ГК является кредитом, предоставляемым  в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг. Данный законодательный акт дает возможность поставить товар с отсрочкой оплаты и получить, помимо цены товара, определенную договором сумму процентов. Применение коммерческого кредита требует наличия у продавца достаточного резервного капитала на случай замедления поступлений от должников.

 Субъектами коммерческого  кредита являются:

- предприятие-поставщик (кредитор), которое предоставляет отсрочку платежа за свой товар;

- предприятие-покупатель (заемщик), которое передает кредитору вексель как долговое свидетельство и обязательство платежа.

     В случае  оформления коммерческого кредита  с помощью векселя другие соглашения  о предоставлении кредита не  заключаются. 

     Коммерческий  кредит может также оформляться  без использования векселей. В  этом случае предоставление и  погашение кредита осуществляется  на условиях, предусмотренных договором  между кредитором и заемщиком. 

     Объектом коммерческого  кредита являются реализованные  товары, выполненные работы, предоставленные  услуги, относительно которых продавцом  предоставляется отсрочка платежа.  Итак, объектом коммерческого кредита  выступает капитал. Предоставление  займов в товарной форме –  специфическая черта коммерческого  кредита. 

     Характерной  особенностью коммерческого кредита  является то, что он осуществляется  предприятиями по их собственному  усмотрению и не подчиняется  банковской системе. При коммерческом  кредите субъекты кредитных отношений  регулируют свои хозяйственные  связи и могут создавать платежные  средства в виде векселей —  обязательств должника уплатить  кредитору указанную сумму в  определенный срок. Вексель является  финансовым инструментом коммерческого  кредита. 

     Коммерческие  банки в своей работе используют  векселя в расчетах, а также  проводят с векселями кредитные  и комиссионные операции.

При коммерческом кредите  участники кредитных отношений  сами регулируют свои хозяйственные  отношения и создают платежные  средства в виде товарных векселей — оформленных письменных обязательств должника кредитору (или приказов кредитора  должнику) уплатить указанную сумму  в определенный срок. Векселедатель  — особа, которая передает вексель  векселедержателю и обязуется выплатить по векселю сумму денег, на которую выдан вексель. Векселедержатель — владелец векселя, который имеет право на получение указанной в нем суммы денег. В зависимости от субъекта, производящего выплату денег по векселю, бывают простой и переводной векселя.

 Простой вексель —  ценная бумага, выписанная должником,  которая свидетельствует о безусловном  обязательстве векселедателя выплатить  определенную сумму денег особе,  указанной в векселе, или особе,  указанной при передаточной надписи.  Это своего рода долговое обязательство,  долговая расписка.

 Простой вексель (иначе  — соло-вексель) предполагает  участие в сделке двух лиц:  векселедателя и векселедержателя.

 Первый векселедержатель, сделав передаточную надпись,  может передать право на получение  платежа по векселю второму  векселедержателю, второй — третьему  и т.д. Такая возможность возникает,  если векселедержатели используют  вексель как средство платежа  в отношениях со своими поставщиками (продавцами). Передаточная надпись  называется индоссаментом и оформляется  прямо на оборотной стороне  векселя или на специальном  (приклеенном к векселю) листке-аллонже.  Лицо, передающее вексель, — индоссант,  а которому передается вексель  — индоссат. Если вексель многократно  передается по передаточной записи, то ответственность по нему  все участвующие лица несут  солидарно. При неуплате по  векселю в установленный срок  протест по неплатежу выставляется  против векселедателя. 

 Переводной вексель  (тратта) — ценная бумага, которая  выписывается векселедателем и  представляет собой письменный  приказ плательщику выплатить  сумму денег, обозначенную в  векселе, третьей особе (векселедержателю, получателю по векселю) или  по его приказу другому лицу.

 Переводной вексель  изначально предполагает участие  трех лиц: векселедателя (трассанта), который переводит (трассирует) платеж  на плательщика; трассата, являющегося плательщиком по векселю; векселедержателя, имеющего право на получение платежа у трассата.

 Свое согласие на  оплату трассат подтверждает  акцептом векселя. Акцепт —  письменное обязательство на  переводном векселе, которым плательщик (трассат) принимает документ  к платежу. Второй экземпляр  переводного векселя с помощью  индоссамента (так же, как и простой  вексель) может передаваться от  одного векселедержателя другому.  Часто поставщик при реализации  товаров в кредит считает целесообразным  акцепт векселя банком плательщика  (банковский акцепт). В случае  неплатежа векселедержатель имеет  право предъявить требование  акцептанту.

 Платеж по векселю  может быть обеспечен на полную  вексельную сумму или ее часть  с помощью аваля. Аваль —  вексельное поручительство в  виде особой гарантийной записи, по которой авалист принимает  на себя ответственность перед  владельцем векселя за осуществление  платежей любой ответственной  по векселю особой. Особа, которая  дала вексельное поручительство, называется авалистом. 

 Векселя могут быть  использованы повторно для платежей, минуя банк, могут быть учтены  в банке, проданы и др.

     Цель коммерческого  кредита — ускорить реализацию  товаров в условиях временного  недостатка денежных средств  у покупателей. 

     Продажа (реализация) продукции на рынке — один  из важнейших этапов воспроизведенного  процесса. Привлекательность коммерческого  кредита состоит в том, что  продавец (производитель) получает  возможность продавать свой товар  даже при неблагоприятной конъюнктурной  ситуации на рынке. Предоставляя  кредит, продавец (производитель) в  границах заключенного договора  и в соответствии с его условиями  осуществляет торговые поставки  своему покупателю. Процент по  коммерческому кредиту, как правило,  ниже, чем по банковскому кредиту.  Один товаропроизводитель предоставляет другому товаропроизводителю коммерческий кредит не просто для получения прибыли в виде процента, а прежде всего для того, чтобы ускорить реализацию собственной выработанной продукции.

     Коммерческий  кредит предусматривает взаимосвязь  торгового и кредитного соглашений. Он объединяет акт реализации  товаров (услуг, работ) с отсрочкой  платежа. Условия отсрочки платежа  выступают важной частью торгового  контракта. 

     Экономические  границы коммерческого кредита  обусловлены, прежде всего, финансовым  состоянием его субъектов: поставщик  (кредитор) должен иметь соответствующие  финансовые возможности для того, чтобы продавать свой товар  с отсрочкой платежа, а плательщик (заемщик), получив товар, рассчитывает  через определенный срок накопить  соответствующие средства, чтобы  полностью расплатиться с кредитором. Коммерческий кредит ограничен  сроками и суммами, его объемы  зависят от размеров финансовых  ресурсов участников торговых  соглашений.

     Процесс коммерческого  кредитования завершается при  погашении предприятием-плательщиком (поставщиком) задолженности по  данным ссудам. Акт продажи считается  незавершенным до тех пор, пока  деньги не поступят в полной  сумме с процентом продавцу (кредитору).

     Погашение  коммерческого кредита может  осуществляться путем: 

• уплаты должником по векселю;
• передачи векселя соответственно действующему законодательству другому юридическому лицу (кроме банков и других кредитных учреждений);
• переоформления коммерческого кредита на банковский.

Практически каждое предприятие  в нынешних условиях ищет пути возможных  гарантий исполнения обязательств, минимизации  потерь, обязательных выплат и т.д. В этой связи предприятие-поставщик, с одной стороны, ставит перед собой задачу - расширить рынок сбыта, закрепить долгосрочные отношения с предприятием-покупателем, с другой стороны, разыскивает гарантии исполнения обязательств по данным договорам, средства для финансирования продаж в кредит, возможности снизить суммы налоговых выплат. Одним из возможных решений данной проблемы является использование договора коммерческого кредитования.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Роль коммерческого кредита в экономике.

 

Под ролью кредита как  экономической категории обычно понимают результат функционирования кредитных отношений. Она характеризует  конкретное проявление функций кредита  в данных социально-экономических  условиях.

Необходимо отметить, что  роль кредита имеет объективную  природу, поскольку определяется его  сущностью. В то же время конкретная экономическая среда (включая субъективно-психологическую  мотивацию принятия экономических  решений) оказывает значительное воздействие  на степень и характер реализации объективной роли кредита, результаты его использования в воспроизводственном  процессе и социальной сфере. Большое  значение, например, имеют практические действия экономических институтов по организации и развитию кредитных  отношений.

 Так, в условиях  планово-административного управления  экономикой кредит, по своим объективным  свойствам являющийся фактором  интенсификации производства, зачастую  использовался в качестве рычага  экстенсивного развития экономики.  Это проявлялось, в частности,  в автоматическом характере кредитования, в ходе которого кредиты предоставлялись  без увязки с имеющимися кредитными  ресурсами, использовались для  покрытия непроизводительных затрат, кредитования сверхплановых запасов  или выдавались без достаточного  обеспечения товарно-материальными  ценностями. Кредитное перераспределение  нередко играло антистимулирующую роль, так как производилось без учета кредитоспособности хозяйствующих субъектов и использовалось для покрытия убытков неэффективно работающих производств за счет хорошо работающих предприятий. Не всегда соблюдался принцип возвратности кредита. Такая практика кредитования, не учитывавшая в должной мере или даже противоречившая сущностным свойствам кредита, препятствовала реализации его роли в развитии и повышении эффективности экономики.