Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации ООО «Проект Монтаж»

СОДЕРЖАНИЕ

                                                                                                                             стр.

Введение                                                                                                                 3

Глава 1. Теоретические основы оценки финансового состояния организации:

1.1. Понятие, значение и задачи анализа финансового состояния

       организации                                                                                                   6

1.2. Информационная база анализа финансового состояния организации    14

1.3. Основные подходы к анализу финансово-хозяйственной деятельности  18

Глава 2. Оценка финансового состояния ООО «Проект Монтаж»:

2.1. Краткая характеристика ООО «Проект Монтаж»                                    28

2.2. Анализ финансового состояния ООО «Проект Монтаж»                          30

2.3. Оценка финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности ООО «Проект Монтаж»                                                                                     40

Глава 3. Проблема улучшения финансового состояния ООО «Проект Монтаж»

3.1. Анализ возможности банкротства                                                                45

3.2. Управление дебиторско-кредиторской задолженностью                           53

3.3. Предложения   по  улучшению   финансового    состояния ООО «Проект Монтаж»                                                                                      66

Заключение                                                                                                           76

Список использованной литературы                                                                  80

Приложения                                                                                                           83

Введение

В настоящее время российские компании и предприятия находятся не в лучшей экономической обстановке. В таких условиях возрастает как никогда необходимость неотлагательных финансово-экономических мероприятий по недопущению кризисных ситуаций. Основу такой стратегии составляет анализ финансово-хозяйственной деятельности организации, позволяющий своевременно отслеживать изменения в его финансовом состоянии.

Актуальность выпускного квалификационного исследования обусловлена тем, что одной из главных целей финансовой деятельности является получение прибыли как наиболее надежного финансового источника благосостояния как самой организации так и ее собственников. Результаты деятельности зависят от того, насколько оперативно и точно организация может выявлять, количественно измерять влияния различных внешних и внутренних факторов, а также противостоять их негативному воздействию, обусловленному высоким уровнем финансовых рисков.

Финансовая (бухгалтерская) отчетность – важнейший источник информации о деятельности организации как для ее руководства и собственников, так и для внешних пользователей. Интерпретация показателей финансовой отчетности различными субъектами предпринимательства необходима для принятия управленческих решений различного характера.

Среди ключевых задач изучения финансового анализа выделяется формирование глубоких знаний по организации и методике проведения анализа показателей, содержащихся в формах бухгалтерской и управленческой отчетности для объективного представления о достигнутых финансовых результатах деятельности организации; оценки влияния причин их изменения; разработки и обоснования вариантов принимаемых решений для реализации финансовой политики и управления производством, обеспечивающих повышение эффективности использования производственного потенциала и финансовых ресурсов финансовой деятельности организаций в условиях рыночной экономики.

Качество проведения финансового анализа организации гарантируется используемыми методами анализа, которые позволяют получить достоверную информацию для оценки как финансового состояния организации в целом, так и отдельных показателей, характеризующих финансовую деятельность.

Следует отметить, что системный подход к рассмотрению вопросов оценки финансового состояния организации способен обеспечить более полное представление о сущности и значении данного института, а также о путях дальнейшего совершенствования форм оценки финансового состояния организации в целях эффективной ее реализации.

Объектом выпускного квалификационного исследования является система экономических и финансовых отношений, возникающих по поводу управления финансовым состоянием исследуемой организации.

Предметом выпускного квалификационного исследования являются финансовое состояние ООО «Проект Монтаж».

Целью выпускного квалификационного исследования является комплексная разработка теоретической и практической проблематики современного анализа финансового состояния организаций, а также систематизация правил оценки финансово-хозяйственной деятельности организации и разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния ООО «Проект Монтаж».

Достижение обозначенной цели выпускной квалификационной работы возможно на основе решения следующих задач: раскрытие понятия и значения анализа финансового состояния организации; характеристика информационной базы, а также рассмотрение существующих подходов к анализу финансового состояния организации; непосредственный анализ финансового состояния ООО «Проект Монтаж»; предложение рекомендаций по улучшению финансового состояния ООО «Проект Монтаж».

Методологическую основу выпускного квалификационного исследования составили общенаучные (диалектический, системный, формально-логический), а также специальные методы познания.

Нормативной основой выпускной квалификационной работы являются, прежде всего, Гражданский кодекс Российской Федерации, Налоговый кодекс Российской Федерации, ФЗ от 21.11.1996 года №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с последующими изменениями и дополнениями), ФЗ от 08.01.1998 года №6-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (с последующими изменениями и дополнениями), Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утверждено приказом Минфина России от 0606.1993 года №43н.

Теоретическая база выпускного квалификационного исследования включает в себя научные труды ведущих ученых в области финансового права. Среди них особо можно выделить Баканова М.И., Банка С.В., Бланка И.А., Грачева А.В., Ионову А.Ф, Ковалева В.В., Крейнина М.Н., Любушкина Н.П., Савицкую Г.В., Селезнев Н.Н., Шеремета А.Д. и др.

Необходимо отметить, что вопросы оценки финансового состояния организации получили достаточно широкое и полное освещение в научной литературе.

Эмпирическая база выпускного квалификационного исследования включает также финансовые документы ООО «Проект Монтаж».

Глава 1. Теоретические основы оценки финансового состояния организации

1.1 .Понятие, значение и задачи анализа финансового состояния организации

Финансовое состояние организации характеризуется системой показателей, отражающих способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность  своевременно рассчитываться по свом обязательствам.

Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным.

Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала и уметь организовывать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения платежеспособности и создания условий для нормального функционирования.

Главная цель финансовой деятельности организации – наращивание собственного капитала и обеспечение устойчивого положения на рынке. Для этого необходимо постоянно поддерживать платежеспособность и рентабельность организации, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса.

Основными задачи анализа финансового состояния организации являются:

      «своевременная и объективная диагностика финансового состояния организации, установление ее «болевых точек» и изучение причин их образования;

      поиск резервов улучшения финансового состояния организации, ее платежеспособности  и финансовой устойчивости;

      разработка конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия;

      прогнозирование возможных финансовых результатов и разработка моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов»[1].

Анализ финансового состояния подразделяется на внутренний и внешний, цели и содержание их различаются.

Внутренний анализ финансового состояния организации – это исследование механизма формирования, размещения и использования капитала  с целью поиска резервов укрепления финансового состояния, повышения доходности и наращивания собственного капитала субъекта хозяйствования.

Внешний финансовый анализ – это исследование финансового состояния субъекта хозяйствования с целью прогнозирования степени риска инвестирования капитала и уровня его доходности.

Наиболее целесообразно начинать анализ финансового состояния с изучения формирования и размещения капитала организации, оценки качества управления его активами и пассивами, определения операционного и финансового рисков.

После этого следует проанализировать эффективность и интенсивность использования капитала, оценить деловую активность предприятия и риск утраты его деловой репутации.

Затем необходимо изучить финансовое равновесие между отдельными разделами и подразделами актива и пассива баланса по функциональному признаку и оценить степень финансовой устойчивости организации.

На следующем этапе анализа изучаются ликвидность баланса (равновесие активов и пассивов по срокам использования), сбалансированность денежных потоков и платежеспособность организации.

В заключение дается обобщающая оценка финансовой устойчивости предприятия и его платежеспособности, делается прогноз на будущее и оценивается вероятность банкротства.

Анализ финансового состояния организации основывается главным образом на относительных показателях, так как абсолютные показатели баланса в условиях инфляции очень трудно привести в сопоставимый вид.

Относительные показатели анализируемой организации можно сравнивать:

      с общепринятыми «нормами» для оценки степени риска и прогнозирования возможности банкротства;

      аналогичными данными других организаций, что позволяет выявить сильные и слабые стороны организации и ее возможности;

      аналогичными данными за предыдущие годы для изучения тенденций улучшения или ухудшения финансового состояния организации.

После этого изучают факторы изменения уровня финансовых коэффициентов, оценивают степень их чувствительности к управленческим воздействиям.

В современной экономической литературе еще не выработан единый подход к определению сущности финансового состояния организации. В связи с этим в моей работе будут рассмотрены основные позиции ведущих экономистов в данной области.

По мнению А.Д. Шеремета и М.А. Баканова, «…финансовое состояние характеризует размещение и использование средств предприятия. Оно обусловлено степенью выполнения финансового плана и мерой пополнения собственных средств за счет прибыли и других источников… а также скоростью оборота производственных фондов и особенно оборотных средств»[2]. Одновременно с этим названные авторы считают, что финансовое состояние проявляется «…в платежеспособности предприятий, в способности вовремя удовлетворять платежные требования поставщиков техники и материалов в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, выплачивать заработную плату рабочим и служащим, вносить платежи в бюджет»[3].

Исходя из содержания определения финансового состояния, данного Бакановым М.А. и  Шереметом А.Д., можно сделать вывод, имеющий основополагающий характер, что финансовое состояние выражается в :

      рациональности структуры активов и пассивов, т.е. средств предприятия и их источников;

      уровне ликвидности и платежеспособности предприятия;

      эффективности использования имущества и рентабельности продукции;

      степени его финансовой устойчивости.

При этом А.Д. Шеремет и Е.В. Негашев подчеркивают, что одной из важнейших характеристик финансового состояния предприятия выступает его финансовая устойчивость, а также выделяют четыре типа финансового состояния, в которых может находиться организация: абсолютная устойчивость финансового состояния, нормальная устойчивость финансового состояния, неустойчивое финансовое состояние, кризисное финансовое состояние [4].

Кроме того, следует обратить внимание на то, что для оценки финансовой устойчивости организации А.Д. Шеремет и Е.В. Негашев рекомендуют определенную систему показателей, в состав которой не входят показатели платежеспособности, ликвидности, рациональности размещения и использования имущества.