Анализ финансовой отчетности

Н=(572-1)/273=2,1

К=(1081-7)/623=1,72

Значение коэффициента текущей  платежеспособности и ликвидности  соответствовало рекомендуемому, что  свидетельствует что предприятие располагало ликвидными активами для погашения своей краткосрочной задолженности. На конец года значение коэффициента снизилось, но предприятие остается платежеспособным, т.к. его ликвидные активы превышают размер краткосрочной задолженности. Значение коэффициента текущей платежеспособности и ликвидности (1,72) остается в пределах рекомендуемого.

Коэффициент промежуточной  платежеспособности и ликвидности:

(стр.290-стр.210-стр.244)/(стр. 690-стр.640-стр.650)

Н=(572-55)/273=1,9

К=(1081-81)/623=1,6

Коэффициент промежуточной  платежеспособности и ликвидности  позволяет лучше, чем коэффициент  текущей ликвидности оценить  платежеспособность, так как включает при расчете в состав активов их наиболее ликвидную часть.

Коэффициент абсолютной ликвидности:

(стр.260+стр.250)/(стр.690-стр. 640-стр.650)

Н=8/273=0,03

К=10/623=0,02

Показывает, какая часть  срочных обязательств может быть погашена наиболее мобильными денежными  средствами.

Показатели финансовой устойчивости предприятия характеризуют структуру  используемого предприятием капитала с позиции его платежеспособности и финансовой стабильности развития.

Расчет показателей финансовой устойчивости:

 Коэффициент автономии

Стр.490/стр.700

Н=7008/7281=0,96

К=7058/7681=0,92

Рекомендованное значение >0,5

Более 90% активов предприятия  сформированы за счет собственного капитала. Предприятия «УТС» обладает достаточной  независимостью и возможностями  для проведения независимой финансовой политики.

Коэффициент заемного капитала:

(стр.590+стр.690-стр.640-стр.650)/стр.700

Н=273/72841=0,04

К=623/7681=0,08

Коэффициент финансовой зависимости:

(стр.590+стр.690-стр.640-стр.650)/стр.490

Н=273/7008=0,04

К=623/7058=0,09

Это означает, что на один рубль собственного капитала предприятие  привлекало от 4 до 9 копеек заемного капитала, т.е. кредиторы практически не участвуют  в финансировании предприятия. Зависимость предприятия от внешних источников чрезвычайно мала.

Коэффициент покрытия инвестиций (долгосрочной финансовой независимости):

(стр.490+стр.590)/700

Н=7008/7281=0,96

К=7058/7681=0,91

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами:

(стр.490-стр.190)/стр.290

Н=(7008-6709)/572=0,5

К=(7058-6600)/1081=0,4

Рекомендованное значение от 0,6 до 0,8. Наше значение несколько меньше.

Коэффициент маневренности:

(стр.490-стр.190+стр.510)/стр.490

Н=(7008-6709)/7008=0,04

К=(7058-6600)/7058=0,06

 Значение очень низкое, т.к. рекомендованное от 0,2 до 0,5, поэтому  предприятию следует обратить  внимание на использование собственного  капитала.

Показатели деловой активности позволяют оценить финансовое положение  с точки зрения  платежеспособности: как быстро средства могут превращаться в наличность, каков производственный потенциал предприятия, эффективно ли используется собственный капитал  и трудовые ресурсы, как предприятие  использует свои активы для получения  доходов и прибыли.

Расчет показателей деловой  активности

Оборачиваемость активов:

Стр.010 ф.2/стр.700 ф.1=3848/7481=0,5

Каждый рубль активов  оборачивался менее одного раза в  отчетном году.

Оборачиваемость запасов:

Стр.020 ф.2/стр.210 ф.1=3135/((55+81)/2))=46

Высокое значение коэффициента подтверждает благоприятную характеристику финансового положения предприятия и застрахованность от возможного банкротства в будущем.

По данным показателям  финансовое состояние предприятия  «УТС» в целом можно охарактеризовать как устойчивое, что обеспечивается высокой долей собственного капитала, и предполагает стабильность в следующем году.

 

Заключение.

 

В условиях рыночной экономики  устойчивость  и успех любому хозяйствующему субъекту (предприятию и т.п.) может обеспечить только эффективное управление движением финансовых ресурсов. Капитал должен приносить доход, иначе предприятие может утратить свою устойчивость на рынке. Чтобы рационально управлять движением финансовых ресурсов, необходимо знать методологию и методику финансового анализа и овладеть умением принятия решений на практике.

Как известно, бухгалтерская  отчетность представляет собой систему  показателей, отражающих имущественное и финансовое положении организации на определенную отчетную дату, финансовые результаты ее деятельности и изменения ее в финансовом положении за отчетный период. Эти показатели должны давать возможность внешним пользователям делать правильные выводы и принимать правильные решения.

В данном конкретном примере, проведенный анализ финансовой отчетности поставил перед руководством предприятия  довольно ясные задачи.

В целом балансовая прибыль  прошлого года получена за счет доходов  по внереализованным операциям, перекрывшим  и расходы по данным операциям, и  убыток от финансово-хозяйственной  деятельности. Балансовая прибыль отчетного  года сформировалась за счет доходов, полученных от реализации услуг, убытки от внереализованных операций лишь уменьшили  ее. Это свидетельствует о положительных  изменениях в основной деятельности предприятия. Необходимо дальше двигаться  в том же направлении.

Оценка основных финансовых результатов производственно-хозяйственной  деятельности предприятия демонстрирует  увеличение балансовой прибыли, что положительно характеризует его работу. Об этом же говорят и показатели рентабельности, которые значительно выросли к концу отчетного периода.

Финансовое положение  предприятия «Уралтранссервис» характеризуется как устойчивое, при достаточно высоком уровне платежеспособности предприятия. Низкое значение коэффициентов платежеспособности и ликвидности свидетельствует о возможности возникновения проблемы наличности на предприятии и о возможных трудностях в дальнейшей операционной деятельности. В то же время большое значение коэффициентов свидетельствует о невыгодном вложении средств в оборотные активы.

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы.

 

1. Гражданский кодекс РФ «Глава 41. Транспортная экспедиция»
2. Постановление Правительства РФ «Об утверждении Правил транспортно-экспедиционной деятельности» от 08.09.2006 г. N 554
3. Приказ Министерства транспорта РФ «Об утверждении порядка оформления и форм экспедиторских документов» от 11.02.2008 г. N 23
4. Федеральный закон РФ «О транспортно-экспедиционной деятельности» от 30.06.2003 г. N 87-ФЗ
5. Артеменко В.Г Беллендир М.В. Финансовый анализ Учебное пособие. М.: ДИС НГАЭиУ, 2009
6. Ковалев А.И Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия - М. Центр экономики и маркетинга, 2004
7. Негашев Е.В., Шеремет А.Д. Методика финансового анализа. - М.: «Инфра-М», 2010
8. Тевлин В.А. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебник для ВУЗов – М.: Велби/Проспект, 2007
9. Корнеева Елена «Как оценить состояние бизнеса на основе анализа  коэффициентов» - Журнал «Финансовый директор», №7-8/2009
10. Макарьева В.И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации для бухгалтера и руководителя. - М.: «Налоговой вестник», 2008
 

Приложение 1.

Наименование показателя	Код строки	На 31 декабря 2010 г.	На 31 декабря 2011 г.
АКТИВ I. Внеоборотные активы Нематериальные активы	110	3	-
В том числе: патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные с перечисленными права и активы	111	3
Организационные расходы	112	-	-
Деловая репутация организации	113	-	-
Основные средства	120	6692	6435
В том числе: земельные  участки и объекты природопользования	121	-	-
Здания, машины, оборудования	122	6692	6435
Незавершенное строительство	130	-	151
Доходные вложения в материальные ценности	135	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	14	14
прочие  долгосрочные финансовые вложения	145	14	14
Прочие внеоборотные активы	150	-	-
Итого по разделу I	190	6709	6600
II. Оборотные активы
Запасы	210	55	81
В том числе: сырье, материалы, и др. аналог. ценности	211	37	48
животные на выращивание и откорме	212	-	-
готовая продукция и товары для перепродажи	214	17	26
товары отгруженные	215	-	-
расходы будущих периодов	216	1	7
прочие запасы и затраты	217	-	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	-	31
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 мес. после отчетной даты)	240	456	744
В том числе: покупатели и заказчики	241	150	382
векселя к получению	242	-	-
прочие дебиторы	246	306	362
Краткосрочные финансовые вложения
В том числе: Займы, предоставленные организациям на срок менее 12 мес.	251	-	-
собственные акции, выкупленные  у акционеров	252	-	-
прочие краткосрочные  финансовые вложения	253	-	-
Денежные средства	260	8	10
В том числе: касса	261	-	-
расчетные счета	262	8	10
валютные счета	263	-	-
прочие денежные средства	264	-	-
Прочие оборотные активы	270	-	-
Итого по разделу II	290	572	1081
Баланс (сумма  строк 190+290)	300	7281	7681
ПАССИВ
III. Капитал и резервы Уставный капитал	410	10	10
Добавочный капитал	420	7090	7090
Резервный капитал	430	-	-
В том числе:
резервы, образованные в  соответствии с законодательством	431	-	-
резервы, образованные в  соответствии с учредительными документами	432	-	-
Фонд социальной сферы	440	39	39
Целевые финансирования и  поступления	450	-	-
Нераспределенная прибыль  прошлых лет	460	-	-
Непокрытый убыток прошлых  лет	465	(50)
Нераспределенная прибыль  отчетного года	470	x
Непокрытый убыток отчетного  года	475	x
Итого по разделу III	490	7008	7058
IV. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты	510	-	-
В том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев, после отчетной даты	511	-	-
займы, подлежащие погашению  более чем через 12 месяцев, после  отчетной даты	512	-	-
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-
Итого по разделу IV	590	-	-
V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты	610	-	-
В том числе:
Кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев  после отчетной даты	611	-	-
займы, подлежащие погашению через 12 месяцев, после отчетной даты	612	-	-
Кредиторская задолженность	620	273	623
В том числе:
поставщики, подрядчики	621	-	193
векселя к уплате	622	-	-
задолженность перед дочерними  и зависимыми обществами	623	-	-
задолженность перед персоналом	624	60	69
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	625	33	31
задолженность перед бюджетом	626	105	177
авансы полученные	627	-	-
прочие кредиторы	626	75	153
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630	-	-
Доходы будущих периодов	640	-	-
Резервы предстоящих расходов	650	-	-
Прочие краткосрочные  обязательства	660	-	-
Итого по разделу V	690	273	623
Баланс (сумма  строк 490+590+690)	700	7281	7681

Приложение 2.

Приложение 2.