Финансы предприятия ООО "Хлебокомбинат"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Декабря 2010 в 08:19, контрольная работа

Краткое описание

Информация о предприятии.
Расчет основных показателей деятельности предприятия ООО "Хлебокомбинат".

Вложенные файлы: 1 файл

Финансы организаций РГР.docx

— 36.07 Кб (Скачать файл)

Информация  о предприятии 

ООО «ХЛЕБОКОМБИНАТ»

       Виды деятельности: Производитель готовой продукции.

       Виды продукции: напитки безалкогольные, хлеб, изделия кондитерские мучные, изделия хлебобулочные.  

       Месторасположение предприятия является выгодным, так  как оно имеет возможность поставлять свою продукцию в магазины поселка.

       ООО «Хлебокомбинат» является самостоятельным хозяйственным обществом. Основной вид деятельности и отраслевая принадлежность – производство хлеба, хлебобулочных и кондитерских изделий. Предметом деятельности общества являются:

       • производство продуктов мукомольно-крупяной промышленности, крахмалов и крахмалопродуктов;

       • оптовая торговля пищевыми продуктами;

       • хранение и складирование;

       • предоставление различных видов  услуг;

       Хлебокомбинат имеет самостоятельный баланс и полностью ведет бухгалтерский учет и отчетность. Имеет круглую печать и штампы. Предприятие также имеет свой зарегистрированный товарный знак.

       Всего на предприятии трудятся 58 человек, имеются 9 автомашин. Уставный капитал общества равен 98869 рублей. Собственных торговых точек предприятие не имеет. Основными покупателями продукции ООО «Хлебокомбината» являются частные предприятия.

       В настоящее время в структуру  ООО «Хлебокомбинат» входят следующие цеха:

  • Хлебопекарный;
  • Кондитерский;
  • Колбасный;

       Хлебопекарный цех занимается производством хлебобулочных  изделий широкого ассортимента в  том числе:

  • хлеб из различных сортов муки и их композиций;
  • батоны различных наименований;
  • булочные изделия;
  • бараночные изделия.

       Кондитерский  цех производит мучные кондитерские изделия:

       • пряники нескольких видов, в том  числе медовые, русские, славянские, северные и т.д.;

       • сдобное печенье, как с наполнителями, так и без наполнителей;

       • сахарные изделия, в том числе  щербет, мармелад.

       Колбасный цех производит:

       -Колбасы  варенные (мичуринская, любительская, русская и т.д.);

       -Колбасы  полукопченные (раменская, таллиннская, одесская, конская и т.д.);

       -Копчености (буженина, сало копченное, окорок, ветчина копченая, грудинка копченная  и т.д.)

       -Сало, соленное различных видов;

       -Мясные  полуфабрикаты. 

       Колбасный цех имеет законченный цикл производства от забоя скота до производства готовой продукции, мясо используется для приготовления основных видов выпускаемой продукции, а ливер поступает на продажу в торговые точки хлебокомбината.

       Финансовый  анализ на основе вертикальной синтетической  оценки позволяет определить финансовое состояние предприятия одним из следующих способов:

       1)табличный  способ;

       2)коэффициентный  способ.

       Табличный способ осуществляется с помощью  расчетных таблиц, абсолютных значений показателей и их удельных величин. Оценка финансового состояния предприятия табличным способом производится на основе изучения объектов финансового анализа.

       Финансовые  коэффициенты – это относительные  показатели финансового состояния предприятия, которые используются для исследования изменений устойчивости финансового состояния. Группировка коэффициентов по их назначению позволяет ответить на конкретный вопрос о состоянии отдельного аспекта финансового состояния предприятия.

 

  1. Определение финансового состояния  предприятия табличным  способом.

Таблица 1

Проведение  анализа степени платежеспособности предприятия

Наименование  показателя 2006г. 2007г. Абс. откл.
1.Собственный  капитал (стр.490+стр.640) 1422 1834 412
2.Внеоборотные  активы (стр.190) 1528 2585 1057
3.Собственный  оборотный капитал (п.1-п.2) -106 -751 -645
4.Долгосрочные  обязательства (стр.590) 0 0 0
5.Перманентный  оборотный капитал (п.1+п.4-п.2) -106 -751 -645
6.Краткосрочные  кредиты и займы (стр.690) 1582 2359 777
7.Основные  источники формирования запасов (п.5+п.6) 1476 1608 132
8.Запасы  и НДС (стр.210+стр.220) 1067 1141 74
9.Излишек  (недостаток) собственного оборотного капитала (п.3-П.8) -1173 -1892 -719
10. Излишек  (недостаток) перманентного оборотного  капитала (п.5-п.8) -1173 -1892 -719
11. Излишек  (недостаток) основных источников формирования запасов (п.7-п.8) 409 467 58
12. Тип финансовой  устойчивости

   п.3≥0 - абсолютный  тип финансовой устойчивости

   п.3<0, п.5≥0  – нормальный тип финансовой  устойчивости

   п.5<0, п.7≥0  – неустойчивый тип финансовой устойчивости

   п.7<0 –  кризисный тип финансовой устойчивости

Неустойчивый  тип Неустойчивый  тип  
13.Непродаваемая  часть запасов (стр.213+стр.215+стр.216) 0 0 0
14.Излишек  (недостаток) перманентного оборотного  каптала для обеспечения непродаваемой части запасов (п.5-п.13) -106 -751 -645
15.Степень  платежеспособности  предприятия:

1) абсолютная  платежеспособность

     п.3≥0

2)нормальная  платежеспособность

     п.3<0

     п.5≥0

3)допустимо низкая  платежеспособность

     п.5нг<0

     п.7≥0

     п.5кг≥0

4)недопустимо  низкая платежеспособность

     п.5нг<0

     п.7≥0

     п.5кг<0

5)неплатежеспособность

     п.7<0

Недопустимо

низкая  платежеспособность

Недопустимо

низкая  платежеспособность

 
 

       В течение анализируемого периода  произошло увеличение собственного капитала на 412 тыс.р. В основном, данное увеличение произошло за счет роста  стоимости уставного капитала в 2007г. и, как следствие, увеличения суммы резервов, образованных в соответствии с учредительными документами. Это является положительным моментом. В то же время отрицательной динамикой явилось то, что стоимость внеоборотных активов увеличилась с 1528 тыс.р. до 2585 тыс.р. целиком за счет поступления новых основных средств.

       Собственный оборотный капитал отсутствует, что свидетельствует о финансировании оборотного капитала в полном объеме за счет заемных средств. Отсутствие перманентного оборотного капитала показывает, что в финансировании оборотного капитала участвуют не долгосрочные, а именно краткосрочные заемные средства, образованные в основном за счет краткосрочных кредитов и займов, которые за 2006-2007 гг. увеличились на 777 тыс.р. Это способствовало тому, что сумма основных источников формирования  запасов увеличилась на 132 тыс.р. и составила на конец 2007г. 1608 тыс.р.

       Увеличение  запасов вызвано ростом готовой  продукции и товаров для перепродажи на 27 тыс.р. и сырья и материалов на 47 тыс.р., что приводит к снижению оборачиваемости оборотных средств и затовариванию производства.

       Недостаток  собственного оборотного капитала и  перманентного оборотного капитала в течение анализируемого периода увеличился на 719 тыс.р., что является отрицательной тенденцией.

       На  предприятии существует излишек  основных источников формирования запасов, который составляет 409 тыс.р. в 2006г. и 467 тыс.р. в 2007г.

       По  итогам проведенного анализа можно  сказать, что данное предприятие  в 2006-2007гг. является финансово неустойчивым. Непродаваемая часть запасов  у предприятия отсутствует. Предприятие  характеризуется недопустимо низкой платежеспособностью.

 

       

       Таблица 2

       Определение степени кредитоспособности предприятия

Группа  показателей актива Величина  показателя, тыс.р. Группа  показателей пассива Величина  показателя, тыс.р. Платежный баланс, тыс.р.
2006г. 2007г. 2006г. 2007г. 2006г. 2007г.
А1-наиболее ликвидные активы (стр.250+стр.260) 49 7 П1-наиболее срочные обязательства (стр.620) 582 1246 -533 -1239
А2-быстро реализуемые активы (стр.240) 360 460 П2-краткосрочные пассивы (стр.610+стр.630+стр.660) 1425 1113 -1065 -653
III. Итого активов, необходимых для  расчета текущей ликвидности 409 467 III. Итого пассивов, необходимых для расчета текущей  ликвидности 2007 2359 -1598 -1892
А3-медленно реализуемые активы (стр.210+стр.220+стр.230+стр.270) 1067 1141 П3-долгосрочные пассивы (стр.590+стр.650) 0 0 1067 1141
А4-труднореализуемые активы (стр.190) 1528 2585 П4-постоянные пассивы (стр.490+стр.640) 997 1834 531 751
V. Итого активов, необходимых для  расчета перспективной ликвидности 2595 3726 V. Итого пассивов, необходимых для расчета перспективной  ликвидности 997 1834 1598 1892
Всего активов (III+ V) 3004 4193 Всего пассивов (III+ V) 3004 4193 0 0
Коэффициент общей ликвидности = (А1+0,5А2+0,3А3) / (П1+0,5П2+0,3П3) 

2006г.: К общ.ликв. = 0,42

2007г.: К общ.ликв. = 0,32

Коэффициент абсолютной ликвидности = А1 / П1 + П2 

2006г.: К абс.ликв. = 0,02

2007г.: К абс.ликв. = 0,003 

К абс.ликв.<0,5 – предприятие некредитоспособно

0,5< К абс.ликв.<0,75 – предприятие обладает низкой кредитоспособностью

0,75<К абс.ликв.<1 – предприятие обладает достаточной кредитоспособностью

К абс.ликв.≥1 – у предприятия абсолютная кредитоспособность

 

       

       Ликвидность баланса в большей или меньшей  степени отличается от абсолютной. За анализируемый период возрос платежный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств на конец 2006г. – 49 тыс.р., на 2007г. 7 тыс.р. Причиной снижения ликвидности явилось то, что денежные средства уменьшились на 42 тыс.р., тогда как краткосрочная задолженность увеличилась на 664 тыс.р. Также у предприятия недостаточно средств для покрытия краткосрочных обязательств быстрореализуемыми активами.

       Перспективная ликвидность отражает некоторый  платежный излишек (в 2006г. он составил 1067 тыс.р., а в 2007г. – 1141 тыс.р.). Из сравнения  медленно реализуемых активов с  долгосрочными пассивами видно, что у предприятия достаточно средств для покрытия обязательств.

       Анализируя  общий показатель платежеспособности за анализируемый период, можно сделать вывод о том, что значение данного показателя ниже рекомендуемого уровня (больше 1) и равен соответственно 0,42 в 2006г. и 0,32 в 2007г. Это указывает на низкую платежеспособность предприятия. Динамика изменения данного показателя имеет тенденцию к снижению.

       Из  анализа показателя коэффициент  абсолютной ликвидности видно, что  его значение находится ниже 0,5, что говорит о некредитоспособности предприятия.

       Таблица 3

       Оценка  степени банкротства предприятия

Наименование  показателя 2006г. 2007г. Абс. откл.
1.Денежные  средства (стр.260) 49 7 -42
2.Краткосрочные  финансовые вложения (стр.250) 0 0 0
3.Итого  денежных оборотных активов (п.1+п.2) 49 7 -42
4.Запасы  и НДС (стр.210+стр.220) 1067 1141 74
5.Итого  денежные и материальные оборотные  активы (п.3+п.4) 1116 1148 32
6.Продаваемая  часть запасов (стр.211+стр.212+стр.214+стр.217+стр.220) 1067 1141 46
7.Итого  скорректированные денежные и  материальные оборотные активы (п.3+п.6) 1116 1148 32
8.Краткосрочные  обязательства (стр.690) 2007 2359 352
9.Предельная  величина недостатка денежных  и материальных оборотных активов для обеспечения краткосрочных обязательств (-0,25*п.8) -501,75 -589,75 -88
10.Излишек  (недостаток) денежных и материальных  оборотных активов для обеспечения  краткосрочных обязательств (п.5-п.8) -891 -1211 -320
11.Вероятность  банкротства

п.10≥0 – вероятность  банкротства низкая

п.10<0, п.10≥п.9 –  вероятность банкротства средняя

п.10<п.9 – вероятность  банкротства высокая

Вероятность банкротства высокая
12.Скорректированный  излишек (недостаток) денежных и  материальных оборотных активов для обеспечения краткосрочных обязательств (п.7-п.8) -891 -1211 -320
13.Вероятность  банкротства на основе скоррект. Показателей

п.12≥0 – низкая

п.12<0, п.12≥п.9 –  средняя

п.12<п.9 – высокая

Вероятность банкротства высокая

       В течение анализируемого периода  размер денежных средств сократился на 42 тыс.р., и как следствие, это  привело к снижению на эту же сумму  денежных оборотных активов. Запасы и НДС увеличились на 74 тыс.р. Денежные и материальные оборотные активы возросли с 1116 тыс.р. в 2006г. до 1148 тыс.р. в 2007г. Продаваемая часть запасов возросла на 46 тыс.р. и составила 1141 тыс.р. в 2007г. Увеличение краткосрочных обязательств на 352 тыс.р. является отрицательной тенденцией.

       Предельная  величина недостатка денежных и материальных оборотных активов для обеспечения  краткосрочных обязательств в 2006г. составила 501,75 тыс.р., а к концу 2007 г. произошло снижение данного показателя на 88 тыс.р.

       На  предприятии существует недостаток денежных и материальных оборотных  активов для обеспечения краткосрочных обязательств в размере 891 тыс.р. на конец 2006г., к концу 2007г. данный показатель увеличился до 1211 тыс.р.

       Из  анализа представленных показателей  можно сделать вывод о том. Что вероятность банкротства высокая. Причем с течением времени данный показатель имеет тенденцию к росту, что является негативным явлением в деятельности анализируемого предприятия.

 

  1. Определение финансового состояния  предприятия 

коэффициентным способом.

Таблица 4

Наименование  показателя 2006г. 2007г. Абс.окл.
1.Показатели  платежеспособности
1.1.К-т  маневренности (А3/(А12312)) -2,01 -1,52 0,49
1.2.К-т  обеспеченности запасов собственными  и приравненными к ним источниками (стр.210/(стр.490+стр.640+стр.590) 0,75 0,62 -0,13
2.Показатели  кредитоспособности
2.1.К-т абсолютной ликвидности (А1/( П12)) 0,02 0,003 -0,017
2.2.К-т текущей ликвидности ((А123)/( П12)) 0,74 0,68 -0,06
2.3.К-т покрытия/координации (стр.290/стр.690) 0,93 0,68 -0,25
3.К-ты, характеризующие вероятность банкротства
3.1.К-т соотношения кредиторской и дебиторской задолженности (стр.620/стр.240) 1,62 2,71 1,09
3.2. К-т вероятности банкротства (на основе 5-фактроной модели Э.Альтмана) 9 5,3 -3,7
4.Показатели, характеризующие  имущество предприятия
4.1.К-т реальной стоимости имущества производственного назначения ((стр.110+стр.120+стр.211+стр.212+стр.213)/стр.300) 0,86 0,88 0,02
4.2.К-т рентабельности активов (стр.190 Ф№2/стр.300) 0,35 0,21 -0,14
4.3.К-т оборачиваемости активов, об. (стр.010 Ф№2/стр.300) 7,42 5,93 -1,49
5.Показатели капитала
5.1.К-т автономии ((стр.490+стр.640)/стр.700) 0,33 0,44 0,11
5.2.К-т соотношения заемных и собственных средств 1,11 1,29 0,18
5.3.К-т  маневренности (А3/(А12312)) -2,01 -1,52 0,49
5.4.К-т рентабельности пассивов (стр.190 Ф№2/стр.700) 0,35 0,21 -0,14
5.5.К-т  оборачиваемости пассивов, об. (стр.010 Ф№2/стр.700) 7,42 5,93 -1,49
6.Финансовые  результаты
6.1.К-т рентабельности предприятия (стр.050 Ф№2/стр.300) 0,6 0,45 -0,15
6.2. К-т оборачиваемости предприятия (стр.010 Ф№2/стр.300) 7,42 5,93 -1,49

Информация о работе Финансы предприятия ООО "Хлебокомбинат"