Экономическое обоснование разработки программного обеспечения фирмы

 

Полная себестоимость  изделия определяется по формуле:

                                                                                        (33)

где – коммерческие расходы, руб.

С_п = 728099,13 + 12377,68 = 740476,81

Для расчета  коммерческих расходов применяется  формула

                                                 

                                                 (34)

где – процент коммерческих расходов, %.

α_к=1,7 ;  

 

 

 

 

 

2 Расчет  цены разработанной программы

 

Нормативная прибыль определяется по формуле:

                                                 

                                              (35)

где – прибыль получаемая предприятием, руб.;

 – полная себестоимость, руб.;

 – норматив рентабельности, учитывающий прибыль организации, разрабатывающей данную программу в долях ко всем затратам данной организации на разработку программы, %.

Н_р=0,16 ;  

Налог на добавленную  стоимость (НДС) вычисляем в процентах от суммы полной себестоимости и прибыли

                                                                              (36)

где - налог на добавленную стоимость, руб.;

 – норма НДС (18%).

Оптовая цена разработанной  программы определяется по следующей  формуле:

                                                                            (37)

где: – оптовая цена (цена разработчика), руб.;

 – суммарные затраты на разработку программы, руб. ( );

Z_опт = 740746,81 + 1184,76 + 133499,08 =875160,65

Выручка от продажи  при условии  – количество организаций, желающих приобрести программу отдельно по годам рассчитывается по формуле:

                                     

                                                 (38)

Выручка от продажи  рассчитывается по годам реализации проекта (за 1 год, за 2 год и за 3 год) и определяются значения , , .

η ₁= 2 ; η₂ = 4 ; η₃ = 5;

В₁ = 875160,65*2 = 1750321,3

В_{2 =} 875160,65 * 4 = 2625481,9

В₃ = 875160,65 * 5 = 4375803,2

 

 

3 Расчет  капитальных вложений

 

Капиталовложения, связанные с работой ЭВМ рассчитывается по формуле:

                                 

                                 (39)

где: – стоимость ЭВМ (персонального компьютера), руб.;

 – стоимость транспортировки ЭВМ, руб.;

 – стоимость монтажа ЭВМ, руб.;

 – стоимость дополнительных комплектующих, необходимых для подключения и отладки работы ЭВМ, руб.

К_ЭВМ = 35 000 +1750 +1207,5 + 5250 = 43 207,5

Коэффициенты, входящие в формулу расчета величины капита-ловложений определяются следующим образом:

 

= ;                   S _T = 0,05 * 35000 = 1750

= ;                    S _З = 0,15 * 35000 = 5250

= ;       S _M = 0,03 * (35000+ 5250) = 1207,5

 

4 Расчет  эксплуатационных расходов

 

Эксплуатационные  расходы на ЭВМ рассчитываются по формуле:

                                 

                                        (40)

где: – машинное время для решения задач с помощью разработанной программы, маш.час/год;

 – эксплуатационные расходы, приходящиеся на 1 час работы ЭВМ;

 – цена, по которой продается программа, руб.;

 – срок службы программы, лет.

Полезный фонд времени работы ЭВМ рассчитывается по форму

                             

                            (41)

где: – общий фонд времени работы ЭВМ, дни; ( );

 – количество смен работы ЭВМ;

– время одного рабочего дня, час; 

 – простои ЭВМ, в % от общего фонда времени работы ЭВМ.

Полезный фонд времени работы ЭВМ составит:

264 · 8 · 1 ·  = 2006,40.

Машинное время  для решения задач с помощью  данной программы рассчитывается по формуле:

                                                                                        (42)

где: – количество I-задач, решаемых потребителем в год, шт.;

 – время решения 1-ой задачи, разработанной программой, маш.час.

  2000 · 0,2 = 400 маш. час/год.

Эксплуатационные  расходы, приходящиеся на 1 час работы ЭВМ, оцениваются по формуле:

                                                                   (43)

где: – амортизационные отчисления, руб.;

 – затраты по заработной плате инженера в год, руб./год;

– стоимость потребляемой энергии, руб.;

– затраты на ремонт ЭВМ, руб.;

 – полезный годовой фонд работы ЭВМ, маш.час/год.

Амортизационные отчисления рассчитываются с учетом нормы амортизации (20%):

                                                                                           (44)

Амортизационные отчисления составят:

43207,5 · 0,2 = 8641,5 руб.

Затраты по заработной плате инженера за год рассчитывается по формуле:

                             _{Sзп =(1+ωс)*(1+ωд)*ТС*12}                             (45)

где: – коэффициент, учитывающий прямые страховые выплаты, в долях к сумме основной заработной плате разработчика.

 – коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату разработчика программы, в долях к сумме основной заработной платы;

_ТС– тарифная ставка;

 

Затраты по заработной плате инженера за год составят:

(1+0,3)*(1+0,18)*17905,2*12 = 1,3*1,18*17905,2*12 = 329598,91

Стоимость потребляемой энергии оценивается по формуле:

                                                                                      (46)

где: – мощность, потребляемая ЭВМ, кВт; Р=0,45

 – полезный годовой фонд работы ЭВМ, маш.час/год;

– тариф за 1 кВт/час, руб. /кВт.

Стоимость потребляемой энергии равна:

0,45 · 2006,4 · 3,2 = 2889,22 руб.

Затраты на ремонт ЭВМ вычисляются по формуле:

                                               

                                      (47)

где: - среднее количество ремонтов в год;

- стоимость деталей заменяемых  при одном ремонте, руб.

 

Затраты на ремонт ЭВМ составят:

  = 2 · 1400 = 2800 руб.

 

5. Расчет  годового экономического эффекта

 

 

Годовой экономический  эффект оценивается по следующей  формуле:

                              

                                    (48)

где: – экономия стоимости машинного времени, руб.;

_Ен– нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений;

 – экономия капитальных вложений, руб.

ΔW_гэ = 178266,4 + 0,15*22396,23=181625,83

Расчет экономии капитальных вложений производится по формуле:

                      

                                          (49)

∆

где: – машинное время для решения задач с помощью разра-ботанной программы, маш.час/год;

– капиталовложения в ЭВМ, руб.;

– полезный годовой фонд работы ЭВМ, маш.час/год;

– машинное время для решения задач базовой программой рассчитывается с учетом – время решения 1-ой задачи базовой программой:

                                                                                       (50)

= 2000 · 0,72=1440.

Экономия капитальных  вложений равна:

 

Расчет экономии стоимости машинного времени  производится по формуле:

                                                                   (51)

где: – эксплуатационные расходы, приходящиеся на 1 час работы ЭВМ;

 – машинное время для решения задач базовой программой, маш.час/год;

– машинное время для решения задач с помощью разработанной программы, маш.час/год.

 

Экономия стоимости  машинного времени равна:

 

6. Определение  показателей эффективности разработки

 

Экономическая целесообразность разработки и внедрения программного обеспечения определяется экономическим эффектом, который будет получен разработчиками при его реализации и потребителями при его использовании. По величине ожидаемого экономического эффекта принимается решение о целесообразности инвестиций в разработку того или иного программного продукта. Экономическая эффективность проектов характеризуются системой показателей, отражающих соотношение результатов и затрат.

При осуществлении  расчетов целесообразно производить  соизмерение разновременных затрат и результатов путем дисконтирования.

Для этого используется норма дисконта (Е).                          

                                           

                                                  (52)

где:  а – ставка рефинансирования;

b – коэффициент, учитывающий риск;

с – уровень инфляции.

E = 10% = 0,1.

Приведение  осуществляется путем умножения  затрат и результатов на коэффициент  дисконтирования (КД), равный:

                                            

                                                 (53)

где: Т - период дисконтирования (гг.).

 

 

Оценка проекта, сравнение вариантов и выбор  оптимального произво-дится с использованием следующих показателей:

• чистая дисконтированная стоимость (текущая дисконтированная стоимость), т.е. доход;
• индекс доходности;
• срок окупаемости.

 

Для того чтобы  рассчитать данные показатели, необходимо составить план денежных потоков (таблица 8 или 9). Для четных вариантов разработанное программное обеспечение реализуется для использования другим фир-мам и рассчитывается таблица 8. Для нечетных вариантов разработанное программное обеспечение для использования самой фирмой и рас-считывается таблица 9.

Таблица 8 - План денежных потоков.
Показатель	Значения, тыс. руб.
	0-й год	1 -й год	2-й год	3-й год
Выручка от реализации		1750,3	2625,4	4375,8
Выручка от реализации без  НДС		2134,5	3201,7	5336,34
Расходы: На разработку На доработку На тиражирование	728,09	1237,75 300	1237,75 600	1237,75 750
Прибыль от реализации		596,75	1363,95	3348,59
Налог на прибыль		119,35	272,79	669,71
Чистая прибыль		447,4	1091,16	2678,88
Капитальные вложения Денежный поток	43,2 -771,29	477,4	1091,16	2678,88

 

Размер выручки  от реализации определяется с учетом прогнозируемой среды потребности в разработанном программном обеспечении и розничной ценой предоставляемых услуг посредством использования программного обеспечения.

Чистая дисконтированная стоимость (ЧДС) определяется как сумма потоков реальных денег, приведенная за весь расчетный период к начально-му году:

 (54)

где: – результат в t-ом году;

 – затраты в t-ом году;

Т – период дисконтирования.

 

Вычисление  чистой дисконтированной стоимости  и текущей дисконти-рованной стоимости приведено в таблице 10.

 

Таблица 10. - Вычисление чистой дисконтированной стоимости

Год	Затраты (-) Результаты (+)	КД при Е=0,1	ТДС (тыс. руб.)	ТДС нарастающим итогом
0	-771,29	1	-771,29	-771,29
1	477,4	0,909	433,95	337,34
2	1091,16	0,826	905,29	563,95
3	2678,88	0,751	2011,83	2575,78
ЧДС 2575,78