Экономическое обоснование выбора варианта производственной программы предприятия

 

Влияние изменений норм расхода материалов и цен на материалы можно определить, используя нижеследующую формулу:

 

 

где - расходы на материальные затраты в базовом варианте (материальные затраты - это сумма статей калькуляции с 1 по 4 из пункта 1.1), руб.;

- индекс изменения объема производства (отношение объема производства i-го варианта к объему производства  базового варианта);

- изменения норм расхода на  материальные ресурсы в i-ом варианте;

- индекс изменения цен на материальные ресурсы в i-ом варианте.

 

МЗб=См+См.всп+Сотх+Сэ

 

МЗб=9239.26+3582+17541+7.5=30369.8

 

Jiq=Ni/Nб

 

J2q=2700/3100=0.87

ΔМЗ2=30369.8*0.87 *(1-0.87 *0.96)=4354.3

3.2 Расчет изменения  себестоимости за счет снижения  трудоемкости

 

Снижение  трудоемкости изготовления продукции  оказывает влияние на статьи калькуляции по величине заработной платы:

 

 

где - экономия по заработной плате предлагаемого i–го варианта, руб.;

- затраты на заработную плату  производственных рабочих с отчислениями  на социальные нужды по базовому варианту (статьи калькуляции с 5 по 7), руб.;

- индекс изменения трудоемкости  изготовления изделий по i-му предлагаемому варианту.

 

Зпрб=Сосн+Сдоп+Сотч

 

Зпрб=209.6+21+60.5=291.1

ΔЗ2=291.1*0.87*(1-0.82)=45.6

 

3.3 Расчет изменения  себестоимости за счет изменения  среднегодовой стоимости основных  фондов и объемов производства

 

Влияние изменения среднегодовой стоимости  основных фондов и объемов производства на себестоимость в виде относительной  экономии амортизационных отчислений:

 

 

где - изменения величины амортизации в i-ом варианте, руб.;

- сумма амортизации в базовом  варианте, руб.;

- индекс изменения стоимости  основных фондов по предлагаемым  вариантам (отношение стоимости основных фондов i-го варианта к стоимости основных фондов в базовом варианте).

АОб=867840

J2ф=(270000+4339200)/ 4339200=1.06

ΔАО2=867840*(0.87-1.06)=-164889.6

 

3.4. Расчет изменения  себестоимости за счет сокращения  доли условно-постоянных расходов (без амортизации)

 

Относительная экономия на условно-постоянные расходы (без амортизации):

 

 

где - изменение величины условно-постоянные расходы по вариантам, руб.;

- величина условно-постоянных расходов  в базовом варианте, руб.;

- индекс изменения условно-постоянных  расходов.

Примечание: условно постоянные расходы включают цеховые и общезаводские расходы, рассчитанные выше.

 

Sбуб=Сцех+Собз.

 

Sбуб=125.8+146.7=272.5

Δ S2уп=272.5*(0.87-1)=-35.4

С2полн=1377932.9+4354.3+45.6-164889.6/2700-35.4=1382236,4

 

 

4. Расчет цены единицы продукции по предлагаемым вариантам

 

Расчет  цены единицы продукции по предлагаемым вариантам производится с учетом изменения себестоимости продукции за счет влияния технико-экономических факторов:

 

 

где - цены единицы продукции по i-му предлагаемому варианту, руб.;

- себестоимость продукции по  i-му предлагаемому варианту, руб.;

- прибыль по i-му предлагаемому варианту (которая определяется из процентной ставки, используемой для базового варианта в пункте 2), руб.

Ц2п=1382236,4+1382236,4*0.15=1589571,8

 

 

5. Определение величины капитальных вложений

 

Ресурсы предприятий, предназначенные для  внутренних инвестиций, т.е. капитальные  вложения, направляются на достижение следующих целей:

1. освоение и выпуск новой продукции;
2. техническое перевооружение;
3. расширение производства;
4. реконструкция;
5. новое строительство.

Однако  четко разделить инвестиции по целям  невозможно. Разграничение ведется, как правило, по доминирующему направлению.

Предприятиям  наиболее выгодно концентрировать  материальные, финансовые и трудовые ресурсы, прежде всего на техническом  перевооружении и реконструкции  действующих предприятий. При этом обновляется главным образом  активная часть основных фондов (активно воздействующая и изменяющая объект производства, т.е. продукт труда) без существенных затрат на строительство зданий и сооружений.

 

5.1 Определение величины капитальных вложений по базовому варианту

 

Капитальные вложения по базовому варианту включают в себя три составляющие:

 

 

где - сумма капитальных вложений по базовому варианту, руб.;

- стоимость технического оборудования, руб.;

- стоимость подъемно-транспортного  оборудования, руб.;

- стоимость технологического инструмента,  руб.

 

 

где - коэффициент, учитывающий транспортные затраты (5-10% от стоимости приобретенного оборудования), отн. ед.;

- коэффициент, учитывающий затраты на монтаж оборудования (3-8% от стоимости приобретенного оборудования), отн. ед.;

- коэффициент, учитывающий затраты на отладку оборудования (3-5% от стоимости приобретенного оборудования), отн. ед.;

- количество единиц оборудования i-го вида, шт.;

- цена единицы оборудования i-го вида, руб.

Стоимость подъемно-транспортного оборудования принимаем 10 – 15%, а стоимость технологического инструмента – 5 – 9% от стоимости  технического оборудования.

КВтех=(834000*1+516000*1+695000*1+18000*3+108000*2+33000*1+16000*2+1200*1+511000*3+425000*1)*(1+0.05+0.03+0.03)=4816512

КВпто=КВтех*0.1=481651.2

КВи=КВтех*0.05=240825.6

КВобщ=4816512+481651.2+240825.6=5538988.8

 

5.2 Определение величины капитальных вложений по предлагаемым вариантам с учетом их распределения по годам технического перевооружения производства

 

 

Величина  капитальных вложений определяется следующим образом:

 

 

где - капитальные вложения по i–му предлагаемому варианту, руб.;

- балансовая стоимость вновь  вводимого оборудования, руб.;

- остаточная стоимость основных  фондов действующего производства, которые будут использоваться  в новом варианте (принимается  в % к балансовой стоимости основных фондов по базовому варианту), руб.;

- предпроизводственные расходы, руб.;

- связанные с пуском, наладкой  и освоением производства, руб.;

- стоимость оборудования с учетом  износа высвобожденного в результате  осуществления мероприятия и  используемого на другом участке  производства (Кв=0), руб.

КВ2=270000+4339200*0.35+10800+18000=1817520

При расчете  эффективности капитальных вложений по вариантам необходимо учесть влияние фактора времени (различные сроки строительства и распределение по годам строительства).

Разновременные  затраты приводятся в году окончания  работ, с помощью коэффициента приведения , по формуле:

 

 

где -общая сумма капитальных вложений, приведенных к расчетному году, руб.;

- капитальные вложения в t - ом году строительства, руб.;

Т - срок строительства объекта в целом, год;

- норматив приведения разновременных  затрат при осуществлении реконструкции действующих предприятий.

Кпр=j*0,3*(1+0.8)3-1 + j*0,3*(1+0.8)3-2 +j*0,4 *(1+0.8)3-3=k.

 

 

6 Выбор наиболее эффективного  варианта увеличения производственной  программы

 

Выбор вариантов  произведем по показателю приведенных  затрат рассчитываемому по формуле:

 

 

где - показатель приведенных затрат по i-му варианту;

- себестоимость единицы продукции i-го варианта, руб.;

- нормативный коэффициент эффективности (принимаем равным 0,1);

- удельные капитальные вложения (на единицу продукции) по i-му варианту, руб.;

W2=1382429.3+0.1*1817520/2700=1382496.6

W1=1381590 руб.

W2=1382496.6 руб.

W3=1389990.6 руб.

W4=1386210.6 руб.

 

 

7. Расчет годового экономического эффекта от внедрения предлагаемого варианта

 

После выбора наиболее эффективного варианта рассчитываем условно-годовой экономический эффект от внедрения предлагаемого варианта:

 

,

 

где приведенные затраты базового варианта, руб.;

 приведенные затраты проектируемого  варианта, руб.;

объем производства по предлагаемому  варианту, шт./год.

Сравнив , , , , мы определили, что 1-ый предлагаемый вариант является наиболее эффективным, так как значение показателя приведенных затрат у этого варианта минимально, т. е.:

W=1381590 руб. → min

Далее, рассчитываем условно-годовой эффект от внедрения  предлагаемого варианта:

 

 

 

Вывод

 

При решении  данной курсовой работы нам необходимо было провести экономическое обоснование  выбора варианта производственной программы  предприятия.

Сравнив существующий объем производства продукции  с предлагаемыми вариантами, мы выявили, что наиболее эффективным оказался 1-й вариант с объемом выпуска продукции N=3000шт., так как приведенные затраты в этом случае оказались минимальными и равными 1381,590 тыс. руб.

При данном объёме выпуска себестоимость единицы  продукции также оказалась наименьшей, по сравнению с другими предлагаемыми вариантами. Также выявилось, что удельные капиталовложения тоже минимальны.

Так как  расчёт себестоимости производится с учётом определённых технико-экономических  факторов (снижение норм расхода и  цен, изменение трудоёмкости и величины амортизационных отчислений), то в данном варианте производственной программы комплекс этих факторов является наиболее выгодным, то есть себестоимость по сравнению с базовым вариантом уменьшается.

На основании  вышеизложенного можно сказать, что при расширении производственной программы предприятия, данное предприятие  работает тем эффективнее, чем меньше значение приведённых затрат производства.

Следовательно, эффект от внедрения 1-ого варианта производства с объёмом выпуска  N=3000шт. наиболее положительный для данного предприятия и равен 471716,7 тыс. руб.