Экономика организации

 

Таблица 9 – Расчет влияния основных факторов на доход организации  в предыдущем и прошлом годах

 

Показатели	предыдущий год	прошлый год	Отклоне-ние	Влияние на доход
Доход	4944,00	6044,00	1100,00	-
РТО	31744	36544	4800,00	747,58032
Уровень реализованных  ТН	15,57%	16,53%	0,97%	352,41937
Итого				1100

Таким образом, за счет увеличения РТО организации, доход увеличился  на 747,58 млн. руб., за счет размера реализованных  торговых надбавок на 352,42млн.  руб.

 

Таблица 10 - Расчет влияния основных факторов на доход организации  в прошлом и отчетном  годах

 

Показатели	прошлый год	отчетный год	Отклоне-ние	Влияние на доход
Доход	6044,00	7244,00	1200,00	-
РТО	36544	43644	7100,00	1174,2661
Уровень реализованных ТН	16,538%	16,600%	0,062%	26,73195
Итого				1200

 

Так же как и в предыдущем периоде, наиболее существенное влияние  на увеличение дохода организации оказало  изменение товарооборота организации  - 1174,26 млн. руб. За счет увеличения размера реализованных торговых надбавок, доход увеличился на 26,73 млн. руб.

 

4 Анализ расходов

 

Анализ расходов выполняется по данным таблицы 1 и включает:

1. изучение основных показателей динамики расходов и их уровней;
2. определение размера и темпа изменения уровня расходов;
3. выявление экономии (перерасхода) расходов.

Уровень расходов — это относительный показатель характеризующий отношение суммы расходов к розничному товарообороту.

Размер и темп изменения уровня расходов определяют по следующим формулам:

∆Ур=Ур₁-Ур₀

где ∆Ур - размер изменения уровня расходов, %;

Ур₁ ,Ур₀ - соответственно отчетный и базисный уровни расходов, %.

Ти=∆Ур/∆Ур₀*100

где Т_и - темп изменения уровня расходов, в %.

Сумма относительной экономии (перерасхода) исчисляется умножением фактического товарооборота на размер снижения (повышения) уровня расходов и делением полученного итога на 100.

Расчет показателей  для анализа расходов приведен в  таблице 10.

 

 

 

 

 

Таблица 10 – Анализ расходов организации

 

показатели	ед измер	Фактически за
		предыд год	прошлый год	отчетный год
расходы на реализацию	млн. руб.	4044	4844	5944
внереализационные расходы	млн. руб.	20	130	205
Расходы всего	млн. руб.	4064,00	4974,00	6149,00
Абс отклонение базисное	млн. руб.	-	910,00	2085,00
Абс отклонение цепное	млн. руб.	-	910,00	1175,00
Темпы роста базисные	%	-	122,39	151,30
Темпы роста цепные	%	-	122,39	123,62
Среднегодовой темп роста	%	123,01
Темп прироста базисный	%	-	22,39	51,30
Темп прироста цепной	%	-	22,39	23,62
Коэффициент ритмичности	-	0,67
Среднеквадратич откл	млн. руб.	492,76
Коэф-т вариации	%	9,73
Коэфициент равномерности	%	90,27
РТО в действ ценах	млн. руб.	31744	36544	43644
Уровень расходов	%	12,80%	13,61%	14,08%
Размер изменения  уровня расходов	%	-	0,81%	0,47%
Темп изменения расходов	%	-	106,57	103,45%
Относительная экономия (перерасход)	млн. руб.	-	296,01	205,12

 

В анализируемом периоде  наблюдается рост расходов организации, причем в прошлом году этот показатель несколько выше, чем в отчетном. В данной организации среднегодовой  темп роста расходов примерно совпадает со среднегодовым темпом роста доходов. Положительной динамикой  считается опережение роста доходов над расходами, поэтому если в дальнейшем будет так же наблюдаться снижение темпов роста расходов при сохранении темпа роста доходов, то организацию можно будет считать стабильно развивающейся.

Размер изменения уровня расходов свидетельствует о том, в анализируемом периоде  наблюдается  рост уровня доходов. причем в прошлом  году  он выше, чем в отчетном.   В результате  этого  наблюдается перерасход средств  в размере 296,01 млн. руб. и 205,12 млн. руб. сообтветственно.

5 Анализ прибыли и рентабельности

 

В процессе анализа результатов работы торгового предприятия применяются различные значения прибыли: прибыль (убыток) от реализации товаров; прибыль отчетного периода; чистая прибыль (прибыль, остающаяся в распоряжение предприятия).

Прибыль (убыток) от реализации товаров определяется как разность между доходом от реализации товаров и расходами.

Отчетная прибыль характеризует конечный финансовый результат хозяйственной деятельности предприятия и представляет собой сумму прибыли (убытка) от реализации товаров, иного имущества и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, определяется следующим образом, из прибыли предприятия уплачивается:

1) налог на недвижимость по средней ставке 2% от стоимости основных средств.

2) налог на прибыль по ставке 24%;

Чистая прибыль предприятия определяется следующим образом, из прибыли остающейся в распоряжении предприятия уплачиваются местные налоги и сборы: 3% местный целевой транспортный сбор и на развитие инфраструктуры региона.

Произведем расчет указанных видов прибыли за анализируемый период (таблица 11).

 

Таблица 11 – Расчет прибыли предприятия

показатели	ед измер	Фактически за
		предыд год	прошлый год	отчетный год
РТО в действ ценах	млн. руб.	31744	36544	43644
Среднегодовые тов запасы	млн. руб.	2044	2244	2544
доход	млн. руб.	4944	6044	7244
расходы на реализацию	млн. руб.	4044	4844	5944
внереализационные  доходы	млн. руб.	113	141	115
внереализационные расходы	млн. руб.	20	130	205
сргод ст-ть основн ср-в	млн. руб.	2344	2644	2844
Прибыль от реализации	млн. руб.	900	1200	1300
Отчетная прибыль	млн. руб.	993	1211	1210
Налог на недвижимость	млн. руб.	46,68	52,88	56,88
Налогооблагаемая прибыль	млн. руб.	946,32	1158,12	1153,12
Налог на прибыль	млн. руб.	227,11	277,94	276,75
прибыль, остающаяся в  распоряжении организации	млн. руб.	719,21	880,18	876,37
Местные налоги и сборы	млн. руб.	21,57	26,41	26,29
Чистая прибыль	млн. руб.	697,64	853,77	850,08

 

 

 

 

 

 

По каждому виду прибыли рассчитаем показатели динамики за анализируемый период (таблицы 12-15).

 

Таблица 12- Расчет показателей динамики прибыли от реализации

показатели	ед измер	Фактически за
		предыд год	прошлый год	отчетный год
Прибыль от реализации	млн. руб.	719,21	880,18	876,37
Абс отклонение базисное	млн. руб.	-	160,97	157,16
Абс отклонение цепное	млн. руб.	-	160,97	-3,81
Темпы роста базисные	%	-	122,38	121,85
Темпы роста цепные	%	-	122,38	99,57
Среднегодовой темп роста	%	110,39
Темп прироста базисный	%	-	22,38	21,85
Темп прироста цепной	%	-	22,38	-0,43
Среднеквадратич откл		43,30
Коэф-т вариации		5,25

 

Таблица 13- Расчет показателей динамики отчетной прибыли

показатели	ед измер	Фактически за
		предыд год	прошлый год	отчетный год
Отчетная прибыль	млн. руб.	993	1211	1210
Абс отклонение базисное	млн. руб.	-	218,00	217,00
Абс отклонение цепное	млн. руб.	-	218,00	-1,00
Темпы роста базисные	%	-	121,95	121,85
Темпы роста цепные	%	-	121,95	99,92
Среднегодовой темп роста	%	110,39
Темп прироста базисный	%	-	21,95	21,85
Темп прироста цепной	%	-	21,95	-0,08
Среднеквадратич откл		59,20
Коэф-т вариации		5,20

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 14- Расчет показателей динамики прибыли, остающейся в распоряжении организации.

 

показатели	ед измер	Фактически за
		предыд год	прошлый год	отчетный год
прибыль, остающаяся в  распоряжении организации	млн. руб.	719,21	880,18	876,37
Абс отклонение базисное	млн. руб.	-	160,97	157,16
Абс отклонение цепное	млн. руб.	-	160,97	-3,81
Темпы роста базисные	%	-	122,38	121,85
Темпы роста цепные	%	-	122,38	99,57
Среднегодовой темп роста	%	110,38
Темп прироста базисный	%	-	22,38	21,85
Темп прироста цепной	%	-	22,38	-0,43
Среднеквадратич откл		43,30
Коэф-т вариации		5,25

 

Таблица 15 - Расчет показателей динамики чистой прибыли

показатели	ед измер	Фактически за
		предыд год	прошлый год	отчетный год
Чистая прибыль	млн. руб.	697,64	853,77	850,08
Абс отклонение базисное	млн. руб.	-	156,13	152,44
Абс отклонение цепное	млн. руб.	-	156,13	-3,69
Темпы роста базисные	%	-	122,38	121,86
Темпы роста цепные	%	-	122,38	99,57
Среднегодовой темп роста	%	110,38
Темп прироста базисный	%	-	22,38	21,86
Темп прироста цепной	%	-	22,38	-0,43
Среднеквадратич откл		42,00
Коэф-т вариации		5,25