Финансовое планирование на предприятии

 

Рис. 4.1. Структура  доходов по видам деятельности (доли в %)

 

Рис. 4.2. Структура  расходов по видам деятельности (доли в %)

 

При анализе  структуры доходов по отдельным видам деятельности получаем следующие данные:

- большая часть  доходов от текущей деятельности  представляет собой выручку от  реализации продукции – 99,33%;

- наибольший вес доходов от инвестиционной деятельности – это доходы от прочих операций и выручка от прочей реализации (без НДС) – 55,17% и 38,55% соответственно;

- доходы от  финансовой деятельности представлены  доходами от получения новых займов и кредитов и доходами от финансовых вложений – 64,81% и 35,19% соответственно.

При анализе структуры расходов по отдельным видам деятельности получаем следующие данные:

- большая часть расходов от текущей деятельности представляет собой расходы по выпуску продукции (74,95%) и платежи в бюджет (21,37%);

- наибольший  вес расходов от инвестиционной деятельности – это инвестиции в нематериальные активы и основные фонды (29,24%) и расходы по прочим операциям (33,10%);

- расходы от финансовой деятельности представлены расходами от создания и поддержания резервного фонда предприятия – 82,57%.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Цель финансового планирования – повышение эффективного использования долгосрочных и краткосрочных денежных ресурсов. В процессе планирования разрабатываются мероприятия по повышению доходности капитала, стабильности фирмы, минимизации рисков и так далее.

Качество принимаемых решений в области финансов целиком зависит от качества финансового планирования.

В новых экономических условиях планирование полностью зависит от администрации предприятий и организаций, оно обеспечивает лучшую координацию хозяйственной деятельности, повышает управляемость предприятия, снижает злоупотребления и ошибки.

Как отмечал Анри Файоль в своей книге «Общее и промышленное управление», вышедшей в 1916 году, “Управлять – это предвидеть, а предвидеть – это уже почти действовать”. Планирование – это не просто умение предусмотреть все необходимые действия, это также способность предвидеть любые неожиданности, которые могут возникнуть в ходе работы, и уметь с ними справляться.

Фирма не может полностью устранить риск в своей деятельности, но способна управлять им при помощи эффективного предвидения.

Для российских предприятий актуальными продолжают оставаться следующие проблемы финансово-хозяйственной деятельности:

• прогнозирование финансовых результатов хозяйственной деятельности, установление целевых показателей эффективности деятельности и лимитов затрат ресурсов;
• определение наиболее перспективных бизнес-проектов, а также возможности их финансирования;
• анализ и оценка эффективности работы различных структурных подразделений, контроль за правильностью решений, принимаемых руководителями структурных единиц.

В соответствии с важностью и актуальностью  темы финансового планирования на предприятии  была выполнена данная курсовая работа, состоящая из трех глав и расчетной  части.

В первой главе рассмотрен финансовый план как составная часть бизнес плана. Следует обратить внимание, что бизнес-план необходим, если компания намерена привлечь инвестиции или профинансировать интересный проект. В связи с этим его структура должна включать следующие разделы:

• Резюме;
• Описание предприятия и отрасли;
• Описание продукции (услуг);
• Маркетинг и сбыт продукции (услуг);
• Производственный план;
• Организационный план;
• Финансовый план;
• Направленность и эффективность проекта;
• Риски и гарантии;
• Приложения.

Точное содержание бизнес-плана зависит от отрасли и вида деятельности предприятия.

Финансовый  план включает три документа:

• отчет о прибылях и убытках (отражает операционную деятельность фирмы в намеченный период);
• план-баланс;
• отчет о движении денежных средств.

Во второй главе  курсовой работы представлены следующие  методы финансового планирования:

• расчетно-аналитический метод заключается в том, что на основе анализа достигнутой величины финансового показателя, принимаемого за базу, и индексов его изменения в плановом периоде рассчитывается плановая величина этого показателя;
• метод оптимизации плановых решений. Сущность заключается в разработке нескольких вариантов плановых расчетов, с целью выбора наиболее оптимального;
• балансовый метод построения баланса достигается увязкой имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них;
• нормативный метод - на основе установленных норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность предприятия в финансовых ресурсах и их источниках;
• методы экономико-математического моделирования позволяют найти количественное выражение взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, их определяющими; построить экономико-математическую модель.

В третьей главе рассмотрены виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием. Финансовое планирование подразделяется на перспективное, текущее (годовое) и оперативное.

Перспективное, охватывающее период до трех-пяти лет (может меняться в зависимости от экономической стабильности, возможностей прогнозирования), определяет важнейшие показатели, пропорции, темпы расширенного воспроизводства. Оно включает разработку финансовой стратегии и прогнозирование финансовой деятельности.

Текущее планирование представляет собой конкретизацию  прогнозов по перечисленным направлениям. Разработка плана прибылей и убытков включает несколько этапов, на первом рассчитывается сумма амортизационных отчислений. На втором – сумма затрат традиционным способом (на основе нормативов расходов сырья и материалов, на оплату труда работников и накладных) либо по центрам ответственности (последний в современных условиях получает все более широкое распространение). На третьем этапе определяется выручка от реализации продукции.

Оперативное финансовое планирование осуществляется для контроля за поступлением средств на расчетный счет, расходованием финансовых ресурсов и включает составление платежного календаря, кассового и кредитного плана.

Финансовый  план должен дать предпринимателю полную картину того, откуда и когда фирма  должна получать деньги, на что эти деньги будут потрачены, как соотносится потребность в деньгах с денежной наличностью, каким будет финансовое положение фирмы к концу года. Финансовый план служит основой текущего финансового контроля в фирме и позволяет избежать типичных для всех предприятий проблемы – недостаточности финансовых ресурсов.

В расчетной  части курсовой работы представлен  расчет текущего финансового плана  абстрактного предприятия и сделан его анализ.

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Управление  финансами (Финансы предприятия) / Под ред. А.А. Володина – М.: ИНФРА-М, 2004. – 292 с.

2. Бурмистрова Л.М. Финансы организаций (предприятий).- М.: ИНФРА – М, 2009. – 240 с.

3. Алексеева  М. М. Планирование деятельности  фирмы. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 242 с.

4. http://boooks.efaculty.kiev.ua/finpd/1/ (Буряковский В. В. Финансы предприятий. Электронный учебник, 2008)

5. Финансы организаций (предприятий) / Под ред. Н.В. Колчиной. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2007. – 382 с.

6. Моляков Д.С., Шохин Е.И. Теория финансов предприятий. –М.: Финансы и статистика, 2000. – 112 с.

7. Балабанов  И. Т. Основы финансового менеджмента:  Учебное пособие. –  М.:  Финансы и статистика, 1998. – 480 с.

8. Теория и практика бизнеса: Учебно-практическое пособие. – М.: «Русская Деловая Литература», 1999. – 320с.

9. Экономика  предприятия: Учебник / под ред.  Проф. Волкова О.И. – М.: «ИНФРА-М»,1998. – 416 с.

10. Семочкин  В. Н. Гибкое развитие предприятия:  Анализ и планирование. –2-е изд., испр. и доп. – М.: Дело, 2000. –  376 с.

11. Фомин П.  А. Финансы и кредит. Журнал 5(119). 2003. – 107 с.

12. Бизнес-планирование: Учебник / Под ред. В. М. Попова  и С. И. Ляпунова.– М.: Финансы  и статистика, 2001. – 672 с.

13. Горемыкин  В.А., Бугулов Э.Р., Богомолов А.Ю.  Планирование на предприятии.–  М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», Рилант, 2000. – 328 с.

14. Ильин А.И., Синица Л.М. Планирование на  предприятии : Учебное пособие  в2 ч. Ч. 2. Тактическое планирование/под  общ. ред. А.И.Ильина. – Мн.: ООО  «Новое знание», 2000. – 416 с.

15. Финансовый менеджмент /Под ред. Самсонова Н.Ф.– М.: Финансы, ЮНИТИ, 2002 г. – 540 с.

16. Федеральный закон от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (в редакции Федерального закона от 03.12.2011 № 379-ФЗ)

17. http://base.garant.ru/10900200/ (Налоговый Кодекс РФ)

18. http://www.zakonrf.info/nk/gl25/ (Глава 25 НК РФ)