Показатели по труда и заработной плате

 

Для того, чтобы оценить эффективность  использования трудовых ресурсов ЧУП  «Могилевская межрайбаза» необходимо провести комплексный анализ таких показателей, как фонд заработной платы, средняя заработная плата, производительность труда и других показателей, таблица 2.1.9.

На основании данных, представленных в таблице 2.1.9, видно, что в 2007 г. произошло улучшение таких показателей, как: производительность труда, измеренная товарооборотом и прибылью от реализации, рентабельность фонда заработной платы возросла, повысился уровень расходов, относимых на расходы на реализацию товаров.

Оценим эффективность труда  в данный период сопоставлением индексов.

 

J_ПТп > J_ПТчп > J_ПТт > J_ФВ > J_СЗП     (2.1)

 

Оценим эффективность труда  сопоставлением индексов.

 

- < 0,648 < 1,618 < 2,043 > 1,314

 

Т.е. данное соотношение (2.1) в отчетный период не выполнялось, что свидетельствует о не достаточной эффективности труда в оптовой торговле ЧУП «Могилевская межрайбаза». Наиболее высокими темпами растет средняя фондовооруженность работников. В условиях рыночных отношений, каждая организация в первую очередь будет стараться увеличить производительность труда, но наступает определенный момент, когда ее рост возможен лишь при росте другой стороны эффективности труда – качества торгового обслуживания.

Таблица 2.1.9

Показатели оценки эффективности  использования трудовых ресурсов

по торговле ЧУП «Могилевская межрайбаза» за 2006-2007 гг.

 

Показатели	2006 г.	2007 г.	Темп изменения, %	Отклонение, (+; -)
1. Среднесписочная численность  торговых работников, чел.	147	100	68,0	-47
2. Фонд заработной  платы работников торговли, всего млн р.	694,8	620,9	89,4	-73,9
1.1. Расходы на оплату труда, относимые к расходам на реализацию, в сумме, млн р.	581	663	114,1	82
в % к товарообороту	1,56	1,62	-	0,06
1.2. Расходы на оплату труда, производимые из прибыли, в сумме, млн р.	113,8	-42,1	-	-155,9
в % к товарообороту	0,31	-0,10	-	-0,41
3. Оптовый товарооборот, млн р.	37244	40985	110,0	3741
4. Чистая продукция,  млн р.	558	246	44,1	-312
5. Прибыль от торговой  деятельности, млн р.	-23	-417	1813,0	-394
6. Среднегодовая стоимость  основных средств, млн р.	6048,5	8404,5	139,0	2356
7. Производительность  труда, измеренная следующими показателями:
товарооборотом, млн  р.	253,4	409,9	161,8	156,5
чистой продукцией, млн р.	3,80	2,46	64,8	-1,34
прибылью, млн р.	-0,16	-4,17	2665,2	-4,01
8. Среднегодовая заработная плата, тыс. р.	4726,5	6209,0	131,4	1482,5
9. Доля в чистой  продукции расходов на оплату  труда, относимых к расходам на реализацию, %	104,12	269,51	-	165,39
10. Фондовооруженность, млн  р.	41,1	84,0	204,3	42,9
11. Рентабельность фонда  заработной платы, %	-3,31	-67,16	-	-63,85

 

Оценим показатели движения рабочей  силы ЧУП «Могилевская межрайбаза» за 2006-2007 гг., расчеты представлены в таблице 2.1.10.

Таким образом, на основании данных таблицы 2.1.10 видно, что в 2007 г. по сравнению  с 2006 г. произошло сокращение среднесписочной численности работников на 109 чел., в свою очередь наблюдается движение рабочей силы, число принятых работников уменьшилось на 10 чел, число уволенных возросло – на 29 чел.

Относительное сокращение численности  составило 150 чел., коэффициент оборота в 2007 г. составил – 24,58%, что больше по сравнению с 2006 г. – на 11,17 п.п.

 

Таблица 2.1.10

Показатели движения рабочей силы ЧУП «Могилевская межрайбаза»

за 2006-2007 гг.

 

Показатели	2006 г.	2007 г.	Темп изменения, %	Отклонение, (+; -)
Среднесписочная численность  работников*, чел	410	301	73,4	-109
Число принятых работников, чел	22	12	54,5	-10
Число уволенных работников, чел	33	62	187,9	29
В том числе:
- по собственному желанию,  чел	14	26	185,7	12
- за нарушение трудовой дисциплины, чел	2	4	200,0	2
Относительное отклонение численности работников торговли, чел	-	-150	-	-
Коэффициент оборота, %	13,41	24,58	-	11,17
Коэффициент приема работников, %	5,37	3,99	-	-1,38
Коэффициент увольнения работников, %	8,05	20,60	-	12,55
Коэффициент текучести, %	3,90	9,97	-	6,07

 

*Информация представлена в Приложениях 8-9, ф. 1-Т «Отчет по труду», стр. 100

 

Коэффициент приема на работу, напротив, снизился на 1,38 п.п. и составил в 2007 г. – 3,99%.

Коэффициент увольнения значительно  вырос – на 12,55 п.п. и составляет – 20,6%

В отчетном периоде наблюдается  высокая текучесть кадров, коэффициент  текучести составил в 2007 г. – 9,97%, что  выше по сравнению с 2006 г. – на 6,07п.п.

Таким образом, в ЧУП «Могилевская межрайбаза» трудовые ресурсы используются не эффективно, а прирост производительности труда обеспечен в большей степени за счет сокращения численности работников, а такие показатели как оборачиваемость, фондоотдача оказали отрицательное влияние.

 

2.2 Анализ фонда заработной  платы и эффективности его использования

 

Проанализируем динамику фонда  заработной платы во взаимосвязи  с оптовым товарооборотом и среднесписочной численностью работников за 2006-2007 гг. (таблица 2.2.1).

На основании данных, представленных в таблице 2.2.1, можно сделать вывод, произошло увеличение суммы оптового товарооборота – на 10%. При этом сумма фонда заработной платы сократилась в 2007 г. по сравнению с 2006 г. – на 26,1%. Данные изменения привели к снижению уровня фонда заработной платы в процентах к товарообороту – на 0,35 п.п., который составил в 2007 г. – 1,51%.

 

Таблица 2.2.1 

Динамика общего уровня фонда заработной платы оптовой

торговли ЧУП «Могилевская межрайбаза» за 2006-2007 гг.

 

Показатели	2006 г.	2007 г.	Темп изменения, %	Отклонение, (+; -)
Оптовый товарооборот, млн р.	37244	40985	110,0	3741
Фонд заработной платы, млн р.	694,8	620,9	89,4	-73,9
- в % к товарообороту	1,87	1,51	-	-0,35
Среднесписочная численность  работников, чел.	147	100	68,0	-47
Средняя заработная плата, тыс. р.	393,9	517,4	131,4	123,5
Производительность труда, млн р.	253,4	409,9	161,8	156,5

 

Средняя заработная плата увеличивалась  – на 31,4%, т.е. работники торговли имели существенные стимулы к высокопроизводительному труду. Также наблюдается в производительности труда – на 56,5%.

Важное значение при анализе  фонда заработной плате принадлежит  оценке его структуры. Произведем оценку структуры фонда заработной платы работников торговли ЧУП «Могилевская межрайбаза» за 2006-2007 гг. (таблица 2.2.2).

 

Таблица 2.2.2 

Структура фонда заработной платы работников

ЧУП «Могилевская межрайбаза» за 2006-2007 гг.

 

Показатели	Годы				Отклонение  по уд. весу, (+,-)
	2006 г.		2007 г.
	сумма, млн  р.	уд. вес, %	сумма, млн  р.	уд. вес, %	по сумме	по уд. весу
Заработная  плата за выполненную работу и  отработанное время*	1239,6	67,28	1159,1	66,36	-80,5	-0,92
в том числе:
- зарплата  по тарифным ставкам	759,2	41,20	644	36,87	-115,2	-4,33
- зарплата  по сдельным расценкам	403,0	21,87	420,1	24,05	17,1	2,18
- другие выплаты	77,4	4,20	95	5,44	17,6	1,24
Выплаты стимулирующего характера	339,3	18,42	365	20,90	25,7	2,48
Выплаты компенсирующего  характера	172,2	9,35	128,4	7,35	-43,8	-2,00
Оплата за неотработанное время	91,4	4,96	94,3	5,40	2,9	0,44
Всего фонд заработной платы	1842,5	100	1746,8	100	-95,7	-

 

Информация представлена в Приложениях 10-11, ф. 1-Т «Отчет по труду», стр. 100, 200.

 

На основании данных, представленных в таблице 2.2.2, можно сформулировать следующие основные выводы. В течение исследуемого периода в структуре фонда заработной платы ЧУП «Могилевская межрайбаза» наблюдаются существенные структурные сдвиги.

Наибольший удельный вес в структуре  фонда заработной платы занимает заработная плата за выполненную  работу и отработанное время, данный показатель составил в 2006 г. – 67,28%, в 2007 г – 66,36%..

Наблюдается снижение удельного веса по данным выплатам в 2007 г. по сравнению с 2006 г. – на 0,92%. Из данных выплат следует особо выделить заработную плату по тарифным ставкам, доля которой составила в 2006 г. – 41,20%, в 2007 г – 36,87%.

При этом наблюдается снижение доли данных выплат, в то же время выплаты по сдельным расценкам в 2007 г. составила – 24,05%, доля данных выплате возросла. Доля выплат компенсирующего характера составила в 2007 г. – 7,35%, она снизилась – на 2,00%, стимулирующие выплаты составили в 2007 г. – 20,90%, что выше по сравнению с 2006 г. – на 2,48%.

В отчетном периоде произошло  повышение удельного веса выплат за неотработанное время – на 0,44%, доля данных выплат в общей сумме фонда заработной платы составила в 2007 г. – 5,40%. Данные выплаты достаточно высоки, и на наш взгляд, требуют оптимизации.

Структура фонда заработной платы  работников торговли ЧУП «Могилевская межрайбаза» представлена в виде рисунка 3.

Рис. 3 Структура фонда заработной платы торговых работников ЧУП «Могилевская межрайбаза» за 2007 г.

 

Произведем расчет и оценку динамики показателей эффективности использования фонда заработной платы торговых работников ЧУП «Могилевская межрайбаза» за 2006-2007 гг. (таблица 2.2.3).

 

Таблица 2.2.3

Показатели эффективности использования фонда заработной

платы ЧУП «Могилевская межрайбаза» за 2005-2007 гг.

 

Показатели	2006 г.	2007 г.	Темп изменения, %	Отклонение, (+; -)
Оптовый товарооборот, всего, млн р.	37244	40985	110	3741
Прибыль (убыток) от реализации, млн р.	-23	-417	1813	-394
Фонд заработной платы, млн р.	694,8	620,9	89,4	-73,9
Фонд заработной платы  в % к товарообороту	1,87	1,51	-	-0,35
Среднесписочная численность, чел.	147	100	68	-47
Товарооборот на рубль  фонда заработной платы, руб.	53,60	66,01	123,1	12,41
Прибыль (убыток) на рубль  фонда заработной платы, руб.	-0,03	-0,67	-	-0,64
Фонд заработной платы  на 1 работника за год, млн р.	4,73	6,21	131,4	1,48
Фонд заработной платы  на 1 работника за месяц, тыс. р.	0,39	0,52	131,4	0,12
Товарооборот на одного работника, млн р.	253,4	409,9	161,8	156,5
Прибыль (убыток)на одного работника, млн р.	-0,16	-4,17	-	-4,01
Интегральный показатель эффективности использования, руб.	-	-	-	-