Бизнес план

 

Деятельность по ремонту автомобилей согласно налоговому законодательству облагается единым налогом на вменённый доход. В бюджет будет уплачиваться единый налог на вмененный доход, который исчислен от количества основного персонала и самого предпринимателя. В расчет были взяты слесаря и предприниматель, итого 5 человек. Единый налог на вмененный доход рассчитан по следующей формуле:

ЕНВД = Вмененный доход* 15%.

Вмененный доход рассчитан исходя из базовой доходности в месяц (12000 руб. на чел.), корректирующего коэффициента К1 (в 2014 году равен 1,672), корректирующего) и понижающий коэффициент места осуществления деятельности К3 равен 0,9. Страховые взносы можно уменьшить на 50% за счет взноса в страховые фонды.

Составим отчет о прибылях и убытках.

В таблице 17 представлен  план финансовых результатов, в котором определена сумма прибыли от осуществления предпринимательской деятельности на основе запланированных показателей выручки, затрат и налоговых платежей.

Таблица 17- План финансовых результатов от текущей деятельности, т.р.

Показатель	2 кв.14г.	3 кв.14г.	4 кв.14г.	1кв.15г.	ИТОГО
Выручка от реализации	464,4	774	619,2	464,4	2322
Прямые материальные затраты	62,6	104,4	83,5	62,6	313,1
Затраты на электроэнергию для производства	8,646	14,41	11,528	8,646	43,23
Заработная плата с отчислениями	188,39	200,83	194,61	188,39	772,209
Амортизационные отчисления	15,32	15,32	15,32	15,32	61,28
Аренда помещения	60	60	60	60	240
Реклама	6	14	20	20	60
Единый налог на вмененный доход	27,09	27,09	27,09	27,09	108,346
Проценты по кредиту	21,34	19,49	17,51	15,37	73,71
Чистая прибыль	75,03	318,46	189,65	66,99	650,13
в т.ч. нарастающим итогом	75,03	393,49	583,14	650,13

 

 

По итогам года чистая прибыль составит 650,13 тысяч рублей, она будет использована как доход предпринимателя и как источник развития предпринимательской деятельности - преимущественно на капитальные вложения.

 

 

 

 

 

11. Построение точки безубыточности

 

Анализ безубыточности представлен в таблице 18. Точка безубыточности характеризует уровень выручки от реализации, ниже которого предприятие будет нести убытки, запас финансовой прочности показывает, на какой процент фактическая выручка может уменьшиться без риска возникновения убытков. Для расчётов взяты годовые значения.

Таблица 18 – Деление затрат на постоянные и переменные для расчета точки безубыточности

Показатель	Ед. изм.	Значение
Выручка от реализации	тыс. руб.	2322
Переменные затраты	тыс. руб.	449,674
Прямые материальные затраты	тыс. руб.	313,1
Затраты электроэнергии	тыс. руб.	43,23
Зарплата переменная	тыс. руб.	69,66
Взнос в Пенсионный фонд	тыс. руб.	23,6844
Удельные переменные затраты	руб./руб.	0,19
Постоянные затраты	тыс. руб.	1126,53
Заработная плата постоянная	тыс. руб.	480
Взнос в Пенсионный фонд	тыс. руб.	163,2
Амортизационные отчисления	тыс. руб.	61,28
Аренда помещения	тыс. руб.	240
Проценты по кредиту	тыс. руб.	73,71
ЕНВД	тыс. руб.	108,346

 

 

На основе деления затрат на постоянные и переменные рассчитаем точку безубыточности в таблице 19.

 

Таблица 19 – расчет точки безубыточности

Показатель	Формула расчета	Обозн.	Результат
Выручка от продаж		В	2 322
Объем реализации в натуральном выражении	Рн = В / Ц	Рн	2 700
Переменные затраты		Зпер	450
Постоянные затраты		Зпост	1 127
Цена за единицу товара		Ц	0,86
Средние затраты (на единицу продукции)	Зспер = Ц/З общ	ЗСпер	0,17
Точка безубыточности в денежном выражении (Руб)	Тбд = В*Зпост/(В - Зпер)	Тбд	1 397
Точка безубыточности в натуральном выражении (шт)	Тбн = З / (Ц - ЗСпер)	Тбн	1 625
Сумма покрытия	СП = В - Зпер	СП	1 872
Коэффициент покрытия	Кп = СП / В	Кп	0,81
Пороговая выручка (ТБ)	ТБ = Зпост / Кп		1 397
Запас прочности, %	Зп = (В-ТБ)/В*100%	Зп	39,83

 

 

Выручка, соответствующая точке безубыточности, составляет 1397 тысяч рублей в год, запас финансовой прочности – 39,83%  что является достаточно высоким значением показателя и говорит о небольшом риске возникновения убытков по проекту.

 

 

 

 

12. Оценка эффективности

Анализ эффективности инвестиционных проектов осуществляется на путем сравнения инвестиций, с одной стороны, и сумм возврата капитала, с другой. Это общий принцип формирования системы оценочных показателей эффективности, в соответствии с которым результаты любой деятельности должны быть сопоставлены с затратами (примененными ресурсами) на ее осуществление.

Проанализуем инвестиционный проект по созданию магазина автозапчастей с помощью различных методов оценки эффективности реальных. Система этих показателей приведена на рис. 10.

 

 

 

Рисунок 10 -  Система основных показателей, используемых в процессе оценки эффективности реальных инвестиций

 

Основным показателем эффективности реальных инвестиций является чистый приведенный доход, под доход, под которым понимается разница между приведенными к настоящей стоимости суммой чистого денежного потока за период эксплуатации инвестиционного проекта и суммой инвестиционных затрат на его реализацию. Он позволяет получить наиболее обобщенную характеристику результата инвестирования, т.е. его конечный эффект в абсолютной сумме. Расчет этого показателя при осуществлении единовременных затрат осуществляется по формуле:

 

Коэффициент дисконтирования равен 18% в год или 4,5% в квартал.

Для расчета NPV составим таблицу 20.

Таблица 20 - Расчет NPV

Показатель	0	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Итого
Инвестиции	-469,50					-469,50
Чистая прибыль		75,03	318,46	189,65	66,99	650,13
Выплаты по кредиту		-24,49	-26,34	-28,32	-30,46	-109,61
Амортизация		15,32	15,32	15,32	15,32	61,28
Итого денежный поток	-469,50	65,86	307,44	176,65	51,85	132,30
Коэффициент дисконтирования	1,00	0,96	0,92	0,88	0,84
Дисконтированный денежный поток	-469,50	63,02	281,53	154,80	43,48	73,33
Дисконтированный поток накопленным итогом	-469,50	-406,48	-124,95	29,85	73,33

 

 

Второй показатель оценки эффективности реальных инвестиций – индекс (коэффициент) доходности, который также позволяет соотнести объем инвестиционных затрат с предстоящим чистым денежным потоком по проекту. Расчет такого показателя при единовременных инвестиционных затратах по реальному проекту осуществляется по следующей формуле:

 

 

Третий показатель оценки реальных инвестиций – период окупаемости, который является одним из наиболее распространенных и понятных показателей оценки эффективности инвестиционного проекта.

Расчет этого показателя может осуществляться двумя методами – статическими (бухгалтерскими) и дисконтными. Недисконтированный показатель периода окупаемости, определяемый статическим методом, рассчитывается по формуле:

 

 

Срок окупаемости проекта на первом году работы.

Соответственно дисконтированный показатель периода окупаемости определяется по следующей формуле:

 

 

 

Полученные данные об эффективности проекта сведем в таблицу 21

Таблица 21 – Показатели оценки эффективности проекта

Показатель	Значение
NPV	73,33
PI	1.16
DPP	9 месяцев

 

 

Проведенный анализ эффективности проекта по открытию магазина автозапчастей ИП Серов А.В. показал, что данный проект является эффективным.

NPV проекта составляет 73.33 тыс. рублей, что больше нуля, PI проекта равен1,16, что больше 1, проект окупится через 9 месяцев. Проект стоит принимать.

 

13. Оценка рисков

Всегда существует опасность того, что поставленные цели могут быть полностью или частично не достигнуты. Из всего перечня рисков особое внимание стоит уделить финансово-экономическим рискам (Табл. 22):

Таблица 22 - Финансово-экономические риски

Виды рисков	Отрицательное влияние на прибыль
Неустойчивость спроса	Падение спроса с ростом цен
Появление альтернативного продукта	Снижение спроса
Снижение цен конкурентов	Снижение цен
Увеличение производства у конкурентов	Падение продаж или снижение цен
Рост налогов	Уменьшение чистой прибыли
Платежеспособность потребителей	Падение продаж
Рост цен на товар	Снижение прибыли из-за роста цен
Зависимость от поставщиков, отсутствие альтернативы	Снижение прибыли из-за роста цен