Анализ эфективности деятельности коммерческого банка
Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Ноября 2013 в 21:47, курсовая работа
Краткое описание
Актуальность темы исследования. Современный этап развития
банковской системы характеризуется некоторой стабилизацией и умеренным
развитием после нескольких пережитых системных кризисов. Коммерческие
банки выполняют разнообразные функции и вступают в сложные
взаимоотношения между собой и другими субъектами экономики,
осуществляя кредитные, расчетные, вкладные и иные операции.
Вложенные файлы: 1 файл
АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА (НА ПРИМЕРЕ ОАО
СБЕРБАНК РОССИИ)
Назарова Е.А.
Волгоградский институт экономики социологии и права
Волгоград, Россия
Performance analysis of commercial banks (Sberbank EXAMPLE OF RUSSIA)
Nazarova E.A.
Volgograd Institute of Economics and Sociology of Law
Volgograd, Russia
Актуальность темы исследования. Современный этап развития
банковской системы характеризуется некоторой стабилизацией и умеренным
развитием после нескольких пережитых системных кризисов. Коммерческие
банки выполняют разнообразные функции и вступают в сложные
взаимоотношения между собой и другими субъектами экономики,
осуществляя кредитные, расчетные, вкладные и иные операции. Вместе с
тем, банковская деятельность подвержена многочисленным рискам,
недооценка которых может привести к сбоям в работе и банкротству
кредитных организаций, нанесению ущерба их клиентам и акционерам.
На данном этапе банки начинают все более взвешенно подходить к
оценке всех рисков, в том числе к риску активных межбанковских операций,
к которым относятся: межбанковское кредитование, открытие и ведение
операций через счета НОСТРО в других банках, открытие депозитных счетов
в других банках, операции с ценными бумагами других банков и т.д. С
другой стороны, клиенты банков, как юридические, так и физические лица,
сейчас стали, более ответственно и обдуманно относится к обслуживающему
банку. Все эти факторы обуславливают актуальность развития и
совершенствования методик анализа эффективности финансового состояния
банков.
Анализ эффективности состояния банка в современных условиях
является основой принятия управленческих решений в банке и установления
2
доверительных и взаимовыгодных отношений между банками и их
клиентами.
Сегодня, когда изменилась экономическая ситуация в стране, и в
первую очередь условия функционирования коммерческих банков,
достижение их целей становится возможным в основном за счет изменения
устойчивости банка. А поскольку финансовая деятельность является
специализацией банков, роль финансового анализа в финансовой
устойчивости ими трудно переоценить. Коммерческие банки являются
важнейшим звеном рыночной экономики. В процессе их деятельности
опосредуется большая часть денежного оборота в государстве, происходит
формирование источников капитала для расширенного воспроизводства
путем перераспределения временно свободных денежных средств всех
участников воспроизводственного процесса – государства, хозяйствующих
субъектов, населения. При этом коммерческие банки способствуют переливу
капиталов из наименее эффективных отраслей и предприятий национальной
экономики в наиболее конкурентоспособные.
Актуальность темы объясняется тем, что коммерческие банки,
мобилизуя временно свободные средства на рынке кредитных ресурсов, с их
помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в оборотных
средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают
потребности населения в потребительском кредите. От их четкой и
грамотной деятельности зависит как эффективность функционирования
банковской системы, так и российской экономики вообще. Поэтому
разработка эффективного механизма анализа их деятельности, имеющего
целью выявление, на возможно более ранних стадиях проблем в
деятельности коммерческого банка, жизненно необходим для финансовой и
социальной стабильности нашего государства.
Однако теоретические вопросы финансового анализа в банках остаются
до настоящего времени недостаточно разработанными четко не выявлены
место и роли финансового анализа в управлении коммерческим банком,
3
поэтому выбранная тема актуальна с позиций практического применения
его в деятельности банков.
Целью выпускной квалификационной работы изучение с
теоретической и практической точек зрения эффективность ОАО «Сбербанк
России» и разработка путей совершенствования деятельности на
современном этапе.
Исходя из цели данной работы, необходимо решить следующие
задачи:
- дать понятие эффективности деятельности коммерческого банка;
- рассмотреть сущность и содержание финансового анализа банка;
- изучить методические подходы к оценке эффективности деятельности
коммерческого банка в рамках банковского финансового менеджмента, а
именно методику анализа финансового состояния коммерческого;
- провести анализ и оценку положения банка на финансовом рынке,
определить показатели эффективности деятельности коммерческого банка,
проследить их изменения и структуру на протяжении анализируемого
периода;
- установить соответствие коэффициентов нормативным значениям,
представить соответствующие выводы, сделанные на основе отчетности
коммерческого банка;
- выявить проблемы и разработать стратегию развития по повышению
эффективности деятельности коммерческого банка.
Объект исследования работы – финансовая деятельность филиала
коммерческого банка ОАО Сбербанк России в период с 2009 по 2011 год,
включительно.
Предмет исследования выпускной квалификационной работы –
финансово-экономические отношения, возникающие в процессе анализа
эффективности деятельности коммерческого банка.
Теоретической основой работы явились классические и современные
научные
разработки
отечественных
и
зарубежных
специалистов,
4
исследующих проблемы анализа и оценки эффективности деятельности
коммерческих банков.
Нормативную базу исследования составили Федеральный закон «О
банках и банковской деятельности» и законодательные и нормативные акты
Российской Федерации, Банка России, инструкции, регулирующие
отношения в области банковского дела.
Методологическую базу исследования составили методы чтения
финансовых отчетов, среди которых можно выделить: горизонтальный
анализ, вертикальный анализ, трендовый анализ, метод финансовых
коэффициентов, сравнительный анализ, факторный анализ.
Информационной базой для проведения исследований организации
анализа и оценки эффективности показателей деятельности коммерческого
банка послужили внутренняя банковская документация и бухгалтерская
отчетность ОАО Сбербанк России за 2009 – 2011 год.
Практическая значимость результатов исследования состоит в том,
что применение новых технологий (преобразований) позволит банку
расширить ассортимент услуг, увеличить круг постоянных клиентов,
получать более высокий уровень прибыли, что приведет к повышению
общего уровня эффективности организации и управления деятельностью
банка. Что в дальнейшем благотворно скажется на развитии банковского
сектора экономике страны в целом.
Цели и задачи работы предопределили её структуру, которая состоит
из введения, трех частей, заключения и списка литературы и приложений.
В первой главе изложены теоретические аспекты анализа
эффективности, деятельности коммерческого банка, даны такие понятия, как
коммерческий банк и эффективность банковской деятельности. Приведена
методика анализа финансового состояния коммерческого банка.
Во второй главе дана организационно-экономическая характеристика
деятельности ОАО Сбербанк России. Представлено положение Сбербанка
России на финансовом рынке. Приведен анализ основных показателей
5
эффективности деятельности, таких как активы – пассивы, доходы –
расходы и прибыль банка. Также рассчитаны основные коэффициенты и
представлены нормативы, в соответствии с которыми делается вывод о
работе банка.
В третьей главе дипломной работы представлены основные проблемы
и направления преобразований ОАО Сбербанка России, а также разработаны
пути совершенствования деятельности и представлены ожидаемые
результаты.
6
ГЛАВА 1. Теоретические основы
анализа эффективности
деятельности коммерческого банка
1.1. Понятие эффективности деятельности коммерческого банка
Банк
как
специфическое
предприятие
производит
продукт,
существенно отличающийся от продукта сферы материального производства,
он производит не просто товар, а товар особого рода в виде денег, платежных
средств. Банк скорее торговое, посредническое, нежели промышленное
предприятие. Схожесть банка с торговлей не случайна. Банк действительно
как бы покупает ресурсы, продает их, функционирует в сфере
перераспределения, содействует обмену товарами. Он имеет продавцов,
хранилища, особый товарный запас, его деятельность во многом зависит от
оборачиваемости.
Коммерческие банки – активный элемент рыночной экономики. Банки
аккумулируют средства юридических и физических лиц и размещают их от
своего имени на условиях платности, возвратности и срочности, а также
осуществляют расчетно-кассовые, комиссионно-посреднические, трастовые
операции, операции с ценными бумагами, кредитными картами, валютой,
лизинг, факторинг, страхование, брокерские услуги и другие.
Коммерческие банки – единственный экономический субъект, который
системно управляет всеми функциями денег и в этой связи является
первичным звеном рыночной экономики.
Коммерческие банки – посредники продвижения в систему рыночной
экономики и мирохозяйственных связей других участников рынка –
промышленности,
торговли,
небанковского
финансового
сектора,
государства и населения – через обслуживание их денежных потоков.
Причем банки, в отличие от других финансовых небанковских структур,
7
обеспечивают основную часть всех средств
денежного
обращения
конкретной страны. [29, c. 108-109]
Неотъемлемой частью банковской деятельности является риск.
Характеристики, отличающие коммерческие банки от других коммерческих
предприятий, а также подтверждающие рискованность их деятельности,
следующие:
- банки оперируют крупными активами, эмитируют и торгуют
финансовыми инструментами, имеющими рыночную стоимость, падение
которой может сказаться на капитале и платежеспособности банка;
- банки привлекают заемные средства, что при наличии низкого
соотношения собственного капитала к совокупным активам, при
наступлении форс-мажорных обстоятельств может привести к утрате доверия
вкладчиков, кризису ликвидности и банкротству;
- банки осуществляют доверительное управление активами,
принадлежащими другим лицам, что может вызвать ответственность за
нарушение доверия;
- банки участвуют в транзакциях, которые инициируются в одной
юрисдикции, регистрируются в другой и управляются в третьей; причем
транзакции могут быть инициированы и завершены клиентом без
вмешательства банка, например, через Интернет или в банкомате;
- банки имеют исключительный доступ к клиринговым и расчетным
системам для чеков и переводов средств, валютных транзакций и т.д.,
являются неотъемлемой частью национальных и международных расчетных
систем, следовательно, могут вызвать системный риск.
Все вышеперечисленное свидетельствует о постоянном усложнении
банковской деятельности и, следовательно, о повышении требований к ее
ведению [24, c. 234-248].
Коммерческие банки находятся под постоянным принудительным
надзором центрального банка и других финансовых ведомств. Банковский
надзор основан на системе лицензирования и служит средством проверки
8
соблюдения коммерческими банками законов и нормативов. Финансовые
отчеты коммерческих банков подвергаются проверкам внешних аудиторов,
заключение которых придает достоверность отчетности и укрепляет доверие
к банковской системе.
В
условиях
бурного
развития
рынка
финансовых
услуг,
наблюдающегося в мировой экономике на протяжении последних
десятилетий, особое значение приобретает проблема идентичности оценки
эффективности деятельности кредитных организаций в транснациональном
масштабе. [20, c. 100-105]
В современной научной литературе существует множество трактовок
понятия «эффективность», но все они в итоге к двум общим определениям:
- эффективность есть соотношение затрат ресурсов и результатов,
полученных от их использования;
-
эффективность
есть
социально-экономическая
категория,
показывающая влияние способов организации труда участников процесса на
уровень достигнутых ими результатов.
Анализ эффективности банковской деятельности чаще всего приводят,
используя первое положение, согласно которому эффективность банка или
банковской системы рассчитывается исходя из близости значений
показателей деятельности каждого банка (например, издержек, прибыли и
т.д.) к некой, заранее определенной границе эффективности.
В целях соответствия принудительным требованиям, избежание
банковских рисков, обеспечения устойчивости банки должны разрабатывать
и применять эффективные процедуры оценки и управления своей
деятельностью.
Коммерческие банки западных стран (например, США) уделяют
большое внимание анализу своей деятельности. В банковском бизнесе
получила распространение концепция «высокорентабельной банковской
деятельности» (high-profitability banking), основные принципы которой:
9
- максимизация доходов – предполагает максимизацию доходов
от предоставления кредита и доходов по ценным бумагам и др., поддержание
гибкой структуры активов, приспособленных к изменениям процентной
ставки;
- минимизация расходов – предполагает оптимизацию структуры
пассивов, минимизацию потерь по кредитам, контроль за текущими
расходами и т.п.;
- эффективный банковский менеджмент – рассматривается как система
управления отношениями, связанными со стратегическим и тактическим
планированием, анализом, регулированием, контролем деятельности банка,
управлением финансами, маркетинговой деятельностью, а также персоналом,
призванная обеспечить эффективную деятельность коммерческого банка. По
мнению западных экономистов, стабильное развитие коммерческого банка в
долгосрочной перспективе должно обеспечить формулирование глобальной
стратегии банка и установление на ее основе стратегических целей и задач
для всех направлений деятельности и структурных подразделений банка.
Понятию «эффективность» в английском языке соответствуют
несколько терминов, которые в финансовой литературе трактуются
следующим образом: effectiveness – способность достигать ранее
определенные цели (независимо от того, какой ценой это было сделано);
efficiency – оптимальное соотношение затраченных ресурсов и полученных
результатов (независимо от того, была ли достигнута поставленная цель);
effectuality – сочетание effectiveness и efficiency. Понятию «эффективность»
также соответствует термин performance, обозначающий общее состояние
организации, включая финансовые и нефинансовые параметры, достигнутый
уровень развития и перспективы [18, c. 142-148].
Для обеспечения устойчивости банка в современных условиях, а также
для эффективного управления, руководству коммерческого банка
необходимо оценивать его реальное финансовое состояние. Кроме того, в
объективной информации об экономическом состоянии коммерческих
10
банков нуждаются: Центральный банк РФ и Минфин России, в
функции которых входит надзор за деятельностью российских коммерческих
банков; Агентство по реструктуризации кредитных организаций (АРКО) и
Агентство по антикризисному управлению (ААУ). В этой же информации
заинтересованы: общественность – акционеры, вкладчики, предприятия,
граждане, денежные операции которых проходят через коммерческие банки;
государство в лице налоговой системы и бюджетных фондов; рыночные
институты – биржи, аналитические центры, инвестиционные и кредитные
брокеры, консультанты.
Оценку финансового состояния кредитных организаций наряду с
обязательными нормативами можно производить с помощью анализа
системы финансовых показателей, служащих критерием оценки конкретных
аспектов банковской деятельности, уделяя особое внимание прибыльности
(доходности) коммерческого банка.[16, c. 203-208]
Главное в процессе организации деятельности банка и его структурных
подразделений состоит в том, чтобы реализовать, по крайней мере, три
наиболее существенные цели – добиться высокой рентабельности,
достаточной ликвидности и безопасности банка. Высокая эффективность
чаще всего оценивается по отношению затрат к прибыли, при этом
доминирует идея экономии затрат в процессе банковской деятельности. Чем
ниже элементы расходов, тем более ощутимыми и положительными
являются конечные результаты деятельности кредитной организации.
Экономии при этом можно достичь не только по средствам сокращения
отдельных заранее известных элементов расходов, но и посредством
совершенствования
организационных
структур,
улучшения
их
производительной деятельности. Известно также, что посредством
совершенствования процесса кредитования, самой технологии выдачи и
погашения кредита можно также получить более высокий положительный
результат.
11
Преломляя вышеизложенное на понятие
«эффективность
деятельности коммерческого банка», можно говорить также о его
многоаспектности и многозначности. Поэтому в качестве критериев
эффективности банка можно рассматривать как сами финансовые результаты
его деятельности (доход и прибыть), так и результативность
(рентабельность), а также всю совокупность показателей финансового
состояния (устойчивость, ликвидность, платежеспособность) достигнутых
банком с учетом их ценностной или целевой значимости как для самого
банка, так и для социально-экономической среды его деятельности.
Совокупность критериев необходимо рассматриваться как систему, как
комплексную характеристику, отражающую соответствие результатов
деятельности коммерческого банка поставленным целям на каждом
временном отрезке его функционирования, и в данном аспекте, только
достижение всех, а не нескольких, критериев позволит говорить об
эффективности его деятельности. [10, c. 123-127]
Таким образом, эффективность деятельности коммерческого банка это
не только результаты его деятельности, но и эффективная система
управления, построенная на формировании научно обоснованной стратегии
деятельности банка (системы целей деятельности банка, ранжированных по
значимости и ценности) и контроле за процессом ее реализации.
12
1.2. Сущность и содержание
финансового анализа деятельности
коммерческого банка
Эффективность большинства управленческих решений может быть
оценена с помощью финансовых показателей, поэтому финансовый анализ
является этапом, операцией и одним из основных условий обеспечения
качества и эффективности принимаемых управленческих решений.
Финансовый анализ представляет
собой
метод оценки и
прогнозирования финансового состояния предприятия на основе его
бухгалтерской отчетности [9, c. 258-261].
В традиционном понимании финансовый анализ представляет собой
метод исследования путем расчленения сложных явлений на составные
части. В широком научном понимании финансовый анализ – это метод
научного исследования (познания) и оценки явлений и процессов, в основе
которого лежит изучение составных частей элементов изучаемой системы
[19, c. 100-104].
В современном коммерческом банке финансовый анализ представляет
собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку
финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке.
Управление ею немыслимо без анализа – будь то традиционное
осуществление кредитных операций, проведение платежей и расчетов,
хранение денег или относительно новые виды деятельности (страхование,
лизинг, брокерские услуги и др.). При этом если различные законодательные
ограничения, ограждающие банковское дело от чрезмерных рисков,
разрушительной конкуренции, лавинообразных банкротств являются
факторами внешнего регулирования банковской деятельности, то с помощью
таких функций управления, как анализ, аудит и контроль, осуществляется
определенное внутреннее ее регулирование [30, c. 85-89].
Финансовый анализ для управленческого персонала в коммерческом
банке – это важнейший инструмент определения финансового состояния
13
коммерческого банка, выявления резервов
роста
рентабельности,
улучшения всей финансово- хозяйственной деятельности и повышения ее
эффективности.[12, c. 252-269]
Кроме
осуществления
обобщающей
оценки
экономической
эффективности деятельности банка финансовый анализ представляет собой
инструмент прогнозирования и финансового моделирования деятельности
банка, метод изучения и оценки ее альтернативных (или новых) направлений
и метод оценки стоимости кредитного учреждения.
Финансовый анализ является частью общего, полного анализа
финансово- хозяйственной деятельности, который состоит из двух тесно
взаимосвязанных
разделов:
внешнего
финансов
анализа
и
внутрихозяйственного управленческого анализа.
Применительно к коммерческим банкам наиболее существенные
различия в содержании внешнего и внутреннего финансового анализа
представлены сравнительной характеристикой внутреннего и внешнего
финансового анализа в таблице 1 [37, c. 84-91].
Основные направления внутреннего финансового анализа следующие:
анализ обоснования и реализации бизнес-планов; анализ в системе
маркетинга;
комплексный
экономический
анализ
эффективности
хозяйственной деятельности; анализ абсолютных показателей прибыли;
анализ относительных показателей рентабельности; анализ рыночной
устойчивости, ликвидности и платежеспособности; анализ использования
собственного капитала; анализ использования заемных средств.
Внешний финансовый анализ включает в себя большую часть разделов
внутреннего анализа, но в задачи его не включаются анализ обоснования и
реализации бизнес-планов, анализ в системе маркетинга и комплексный
экономический анализ эффективности хозяйственной деятельности.
Реализация основных задач финансового анализа в банке невозможна
без соответствующего уровня его организации, и, прежде всего
14
формирования
целей
анализа, постановки аналитических задач,
определения способов их практического решения.[13, c. 135-155]
Таблица 1
Сравнительная характеристика внутреннего и внешнего финансового
анализа
Параметры и
признаки
финансового анализа
Характеристика особенностей
Внутреннего финансового анализа
Внешнего финансового анализа
Предмет анализа
Финансово-экономические
процессы, их факторы и результаты
Результаты финансово-
экономических процессов
Объекты анализа
Финансовые результаты,
рентабельность и финансовое
состояние банка, экономическая
эффективность управления
Показатели финансовых
результатов, рентабельности и
финансового состояния банка
Субъекты анализа
Большинство банковских
специалистов, менеджеры разных
уровней и видов управления,
аналитики, внутренние аудиторы и
контролеры, руководство банка,
привлекаемые аудиторы и
консультанты
Органы надзора, собственники
Степень
регламентации
Решения органов управления банка Международные и национальные
стандарты
Объем используемой
информации
Вся система информации и
деятельности банка и об
окружающей его среде
В рамках действующей
финансовой отчетности
Качество получаемой
в результате анализа
информации
Носит в значительной степени
вероятностный и субъективный
характер
Более объективно, поскольку
анализ основывается на
утвержденной надзорными
органами информации по уже
осуществленным операциям
Способы отражения
информации
Любые
На основе общепринятых
принципов и стандартов учета
Виды анализа в
зависимости от того,
к какому времени
относится
используемая при его
проведении
информация
Текущий, ретроспективный,
перспективный анализ
Ретроспективный анализ
Единицы измерения
Любые
Денежные
Регулярность
проведения
Любые
Установленная нормативными
актами
Степень
ответственности
Дисциплинарная
Административная
Правильная
организация
финансового
анализа
исключает
дублирование работ различными службами и исполнителями (если это не
предусмотрено
контрольной
функцией
управления
специально);
15
способствует постановке наиболее актуальных его вопросов; позволяет
обеспечить комплексность, необходимую глубину и высокую эффективность
анализа.
Организация финансового анализа включает в себя:
- определение объектов и субъектов анализа (объектами финансового
анализа в банке прежде всего могут быть показатели финансовых
результатов, результативности и финансового состояния банка; показатели
эффективности системы финансового управления; эффективности системы
финансового
управления; эффективности банковских услуг, операций,
технологий, систем финансовой безопасности и др.);
- выбор организационных форм проведения анализа;
- планирование аналитической работы;
- распределение обязанностей между отдельными субъектами анализа;
- методическое и информационное
обеспечение аналитической
работы;
- аналитическую обработку данных о деятельности хозяйственной
единицы;
- оформление и изучение результатов анализа;
- реализацию предложений по результатам анализа.
На организацию аналитической деятельности в банке влияет
множество факторов, наиболее существенными из которых являются:
выбранная банком стратегия деятельности, размер капитала и активов,
численность персонала, наличие сети учреждений, уровень квалификации
персонала и др.[42, c. 75-80]
Цель финансового анализа
зависит от
интересов потребителей
результатов анализа: клиентов интересует ликвидность, устойчивость банка;
государственные органы в принципе должны интересовать только налоги;
акционеров интересуют прибыль и дивиденды. Руководство банка
заинтересовано в полной информации, и задача анализа – эту информацию
предоставить [41, c. 15-24].
16
Таким
образом,
цель финансового анализа – оценить
финансовое состояние коммерческого банка на основе достоверной
информации, определить финансовый результат, финансовую устойчивость
коммерческого банка, ликвидность его баланса, платежеспособность банка, а
также оценить эффективность использования капитала.
В процессе своей деятельности банки вынуждены одновременно
решать три взаимоисключающие задачи:
1)обеспечивать максимальную доходность;
2) обеспечивать максимальную ликвидность;
3)обеспечивать минимальный риск проводимых операций.
От того, насколько успешно каждый отдельный банк решает эти
задачи, зависят его стабильность и стабильность системы в целом.
Анализ финансового состояния базируется на определенных принципах:
- Государственный подход (при оценке экономических явлений и
процессов необходимо учитывать их соответствие государственной
экономической,
социальной,
международной
политике
и
законодательству);
- Научный характер (анализ базируется на положениях диалектической
теории познания, учитывает требования экономических законов развития
производства);
- Комплексность (анализ требует всестороннего изучения причинных
зависимостей в экономике предприятия). Комплексность анализа
предполагает выполнение финансового анализа во взаимосвязи всех
финансовых процессов (комплексный анализ);
- Системный подход (анализ базируется на понимании объекта
исследования как сложной динамической системы со структурой
элементов);
- Объективность и точность (информация, необходимая для анализа
должна быть достоверна, и объективно отражать действительность, а
аналитические выводы должны быть обоснованы точными расчетами);
17
- Действенность (анализ активно воздействует на ход производства и
его результаты);
- Плановость
или последовательность (для эффективности
аналитических мероприятий анализ проводиться систематически).
Последовательность анализа предполагает использование двух приемов:
дедуктивного и индуктивного. Дедукция (лат.deductio – выведение) – один
из принципов анализа, означающий последовательность его проведения от
общего к частному. В процессе анализа последовательно выявляются
сначала общие показатели, затем частные. Индукция– принцип анализа,
означающий последовательность его проведения от частного к общему ,
от причини к следствию;
- Оперативность (эффективность анализа сильно возрастает если он
проводится оперативно и аналитическая информация
быстро
воздействует на управленческие решения менеджеров);
- Демократизм (предполагает участие в анализе широкого круга
работников
и,
следовательно,
более
полное
выявление
внутрихозяйственных резервов);
- Эффективность (анализу необходимо быть эффективным, т.е. затраты
на его проведение должны давать многократный эффект);
- Сравнение показателей
(является способом изучения динамики
финансовых показателей). Сравнение позволяет дать оценку любому
финансовому показателю за фактический (отчетный) период по
отношению к базисному периоду или другому банку.
- Инструментарий финансового анализа – это совокупность научных
принципов и методов анализа финансовых процессов.
Содержание, место и роль финансового анализа в банковском бизнесе
во многом зависят от специфики деятельности кредитных учреждений,
связанной с производством услуг финансового характера, посредничеством
между экономическими агентами; высокой степенью зависимости от
18
клиентской
базы;
возможностью отсрочки неплатежеспособности по
своим обязательствам путем повышения объемов заимствования.[40, c. 2-10]
Роль финансового анализа в управлении деятельностью коммерческих
банков, повышении надежности и качества управления является не только
ответственной, но и определяющей жизнеспособность, как отдельных
коммерческих банков, так и банковской системы страны в целом.
Содержание финансового анализа, его роль и значение в управлении
коммерческим банком представлены на рисунке 1.
Рисунок 1. Основные элементы и важнейшие направления реализации
финансового анализа в управлении коммерческим банком
Важной особенностью финансового анализа в банках является то, что
деятельность их неразрывно связана с процессами и явлениями,
происходящими в той среде, где они функционируют. Поэтому проведению
финансового анализа в банке должен предшествовать анализ окружающей
его финансово-политической, деловой и экономической среды, суть которого
состоит в изучении и оценке уровня планируемых поступлений инвестиций в
банковский сектор, доступа банка к существующим инструментам
рефинансирования, в анализе индикаторов состояния денежно-кредитной
Анализ окружающей финансово-экономической и политической среды.
Анализ состояния банковского бизнеса
Финансовый анализ как информационно-аналитическое обеспечение принятия управленческих решений
Финансовый анализ в коммерческом банке
Система ретроспективной
текущей или оперативной
оценки деятельности банка
Инструмент прогнозирования и
финансового моделирования
Метод оценки альтернативных,
инновационных направлений
деятельности
Метод оценки стоимости банка
Система оценки экономической
эффективности деятельности
банка и метод оценки качества
его системы управления
Анализ
финансовых
результатов
Анализ
финансового
состояния
Инструмент финансового
управления и оценки его
видов
Управление активами
Управление пассивами
Управление капиталом
Управление ликвидностью
Управление рисками
19
сферы,
таких,
как
уровень номинальных
и
реальных
процентных ставок, динамики валютного курса, кривых доходности
различных финансовых инструментов.
Анализу подлежат существующая сегментация рынка; эффективность
банковского бизнеса в целом; характеристика банка на рынке финансовых
услуг; возможности поиска клиентов; конкурентная среда банка (сравнение
качества и стоимости услуг с банками-конкурентами); демографические
аспекты рыночной среды; опыт адаптации других коммерческих банков к
рынку и его изменения.[45, c. 14-22]
При осуществлении отдельных видов финансового управления
(активами, пассивами, ликвидностью, рисками, капиталом и т.д.)
финансовый анализ представляет собой инструмент реализации каждого из
указанных видов управления и метод их последующей оценки.
В ходе управления активами ставится задача достижения их
наивысшей прибыльности при соблюдении необходимого уровня
ликвидности и допустимого уровня рискованности. Эта задача выполнима
только на основе системного анализа финансовых активов в указанных
направлениях
и
целенаправленных
действий
по
формированию
соответствующей структуры активов.[11, c. 161-192]
Управление пассивами связано с: анализом средств, не приносящих
доходов; изучением основных направлений поиска необходимых кредитных
ресурсов для выполнения обязательств перед клиентами и для развития
активных операций;
анализом возможных
способов привлечения
«недорогих» ресурсов.
При управлении капиталом банка анализируются в первую очередь его
структура и достаточность капитала (критерии, основные показатели),
качество и уровень которых характеризуют одновременно и эффективность
управления капиталом банка.
Анализ является основным методом управления рисками. С его
помощью исследуются и оцениваются условия возникновения риска,
20
масштабы предполагаемого ущерба, способы
предупреждения
риска,
источники его возмещения.[52, c. 44-49]
1.3. Методика анализа финансового состояния коммерческого банка
Под анализом финансовой отчетности предприятия понимается
выявление взаимосвязей и взаимозависимостей между различными
показателями его финансово-хозяйственной деятельности, включенными в
отчетность.
Детализация процедурной стороны методики анализа финансового
состояния зависит от поставленных целей, а также различных факторов
информационного, методического, кадрового и технического обеспечения.
Исходной базой финансового анализа являются данные бухгалтерского
учета и отчетности, аналитический просмотр которых должен восстановить
все основные аспекты хозяйственной деятельности и совершенных операций
в обобщенной форме, то есть с необходимой для анализа степенью
агрегирования.[47, c. 8-14]
Анализ финансового состояния организации проводится в следующей
последовательности:
- Чтение бухгалтерской отчетности,
- Выявление статей, указывающих на финансовое неблагополучное
состояние организации,
- Общая характеристика имущественного и финансового состояния по
анализируемому балансу,
- Расчет
и
оценка
основных
финансовых
коэффициентов,
характеризующих финансовое состояние организации,
- Оценка финансового положения основных показателей бизнес-плана
или программы развития предприятия,
- Прогноз банкротства предприятия,
21
- Общее
заключение
о финансовом положении организации.
Одним из важных приемов анализа отчетности является «чтение» форм
отчетности и изучение абсолютных величин, представленных в этих формах.
«Чтение» отчетности или простое ознакомление с ней позволяет сделать
выводы об основных источниках привлечения средств предприятием,
направлениях их вложения, основных источниках полученной предприятием
прибыли за отчетный период, основных источниках денежных средств и
оборотных активов, применяемых методах учета и изменениях в них,
организационной структуре предприятия и направлениях его деятельности,
дивидендной политики и т.д. Однако эта информация, несмотря на всю ее
значимость для принятия управленческих решений, не позволяет оценить
динамику основных показателей деятельности компании, ее место среди
аналогичных предприятий страны и мирового рынка.[14, c. 556-558]
С этой целью в практике финансового анализа были выработаны
основные методы чтения финансовых отчетов. Среди них можно выделить
следующее:
−
горизонтальный анализ;
−
вертикальный анализ;
−
трендовый анализ;
−
метод финансовых коэффициентов;
−
сравнительный анализ;
−
факторный анализ.
Чтение баланса по систематизированным группам агрегированного
баланса ведется с использованием методов горизонтального и вертикального
анализа. [43, c. 238-274]
Горизонтальный анализ - это динамический анализ показателей. Он
позволяет установить их абсолютные приращения и темпы роста. Данный
анализ заключается в построении одной или нескольких аналитических
таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополняются
22
относительными
темпами
роста (снижения). Обычно берут базисные
темпы роста за несколько периодов.
Ценность результатов горизонтального анализа существенно снижается
в условиях инфляции, но эти данные можно использовать при
межхозяйственных сравнениях.
Цель горизонтального анализа состоит в том, чтобы выявить
абсолютные и относительные изменения величин различных статей баланса
за определенный период, дать оценку этим изменениям.
Вариантом горизонтального анализа является анализ тенденций
развития (трендовый анализ), при котором каждая позиция отчетности
сравнивается с рядом предыдущих периодов и определяется тренд, то есть
основная тенденция динамики показателя, очищенная от случайных влияний
и
индивидуальных
особенностей
периодов.
Этот
анализ
носит
перспективный прогнозный характер.
Большое значение для оценки финансового состояния имеет и
вертикальный (структурный) анализ актива и пассива баланса, который дает
представление финансового отчета в виде относительных показателей.
Структура (состав) в экономическом анализе измеряется количественно, как
соотношение частей, выражаемое их удельными весами в общем объеме
изучаемой совокупности. Измеряется в долях единицы или в процентах.
Цель вертикального анализа заключается в расчете удельного веса
отдельных статей в итоге баланса и оценке его изменений. С помощью
вертикального анализа можно проводить межхозяйственные сравнения
предприятий, а относительные показатели сглаживают негативное влияние
инфляционных процессов.
Если увеличивается доля оборотных средств, то можно сделать
следующие выводы:
−
может быть сформирована более мобильная структура активов,
что улучшает финансовое положение предприятия, так как способствует
ускорению оборачиваемости оборотных средств;
23
−
может быть отвлечена часть
текущих
активов
на
кредитование потребителей товаров, прочих дебиторов. Это свидетельствует
о
фактической
иммобилизации
части
оборотных
средств
из
производственной программы;
−
может быть сворачивание производственной базы.
Горизонтальный и вертикальный анализ взаимодополняют друг друга,
на их основе строится сравнительный аналитический баланс.
В сравнительном аналитическом балансе имеет смысл представить
лишь основные разделы актива и пассива баланса.
Сравнительный аналитический баланс характеризует как структуру
отчетной бухгалтерской формы, так и динамику отдельных ее показателей.
Он систематизирует ее предыдущие расчеты.[17, c. 123-144]
На основе сравнительного аналитического баланса осуществляется
анализ структуры имущества.
Структура стоимости имущества дает общее представление о
финансовом состоянии предприятия. Она показывает долю каждого элемента
в активах и соотношение заемных и собственных средств, покрывающих их,
в пассивах.
Сопоставляя структуры изменений в активе и пассиве, можно сделать
выводы о том, через какие источники, в основном, был приток новых средств
и какие активы эти новые средства, в основном, вложены.
Сама по себе структура имущества и даже ее динамика не дает ответ на
вопрос, насколько выгодно для инвестора вложение денег в данное
предприятие, а лишь оценивает состояние активов и наличие средств для
погашения долгов.
Анализ относительных показателей (коэффициентов) − расчет
отношений данных отчетности, определение взаимосвязи показателей. Эти
коэффициенты представляют большой интерес, поскольку, во-первых,
позволяют определить тот круг сведений, который важен для пользователей
финансовой отчетности с точки зрения принятия решений; во-вторых,
24
предоставляют возможность глубже оценить положение данной отчетной
единицы в системе хозяйствования и тенденции его изменения. Большим
преимуществом коэффициентов является также и то, что они сглаживают
негативное влияние инфляционных процессов, которые могут существенно
искажать абсолютные показатели финансовой отчетности и тем самым
затруднять их сопоставление в динамике. Этот метод наиболее удобен в силу
его простоты и оперативности. Его суть заключается в сопоставлении
рассчитанных по данным отчетности коэффициентов с общепринятыми
стандартными
коэффициентами,
среднеотраслевыми
нормами
или
соответствующими коэффициентами, и с численными по данным
деятельности предприятия за предшествующие годы.[21, c.302-304]
Сравнительный анализ − это как внутрихозяйственное сравнение по
отдельным показателям фирмы, дочерних фирм, подразделений, цехов, так и
межхозяйственное сравнение показателей данной фирмы с показателями
конкурентов, со среднеотраслевыми и средними общеэкономическими
данными.
Факторный анализ − это анализ влияния отдельных факторов (причин)
на результативный показатель с помощью детерминированных или
стохастических приемов исследования. Причем факторный анализ может
быть как прямым (собственно анализ), то есть заключающимся в
раздроблении результативного показателя на составные части, так и
обратным (синтез), когда отдельные элементы соединяют в общий
результативный показатель.
Таким образом, исходной базой финансового анализа являются данные
бухгалтерского учета и отчетности. Анализ финансового состояния
проводится в определенной последовательности. Основными методами
финансового анализа являются методы горизонтального, вертикального,
трендового, сравнительного, факторного анализа и метод финансовых
коэффициентов. [51, c. 2-8]
25
Отчетность
кредитной организации
представляет
собой
систему обобщенных показателей, которые характеризуют итоги финансово-
хозяйственной деятельности предприятия. Данные отчетности служат
основными источниками информации для анализа финансового состояния
кредитной организации. Ведь для того, чтобы принять какое-либо решение,
необходимо проанализировать обеспеченность финансовыми ресурсами,
целесообразность и эффективность их размещения и использования,
платежеспособность предприятия, его финансовые взаимоотношения с
партнерами. Оценка этих показателей нужна для эффективного управления
кредитной организацией. С их помощью руководители осуществляют
планирование, контроль, улучшают и совершенствуют направление своей
деятельности.
Основными задачами анализа отчетности кредитной организации
являются:
−
общая оценка финансового состояния и факторов его изменения;
−
изучение соответствия между средствами и источниками,
рациональность их размещения и эффективности их использования;
−
определение
ликвидности
и
финансовой
устойчивости
предприятия;
−
соблюдение финансовой, расчетной и кредитной дисциплины.
Анализом финансового состояния занимаются не только руководители
и соответствующие службы предприятия, но и его учредители, инвесторы – с
целью изучения эффективности использования ресурсов; поставщики – для
своевременного получения платежей; налоговые инспекции – для
выполнения плана поступления средств в бюджет и т.д. В соответствии с
этим анализ делится на внешний и внутренний.
Основным источником информации для анализа финансового
положения ОАО «Сбербанк России» является форма № 0409806
«Бухгалтерский баланс», форма № 0409807 «Отчет о прибылях и убытках», а
также другие формы бухгалтерской отчетности.
26
Оценка
финансово- хозяйственной
деятельности
по
данным бухгалтерской отчетности может быть выполнена с различной
степенью детализации.
Основой анализа является система показателей и аналитических
таблиц, логика отбора и составления которых предполагает анализ состояния
и динамики экономического потенциала предприятия, результатов и
эффективности его использования.[28, c. 96-98]
Экономический потенциал хозяйствующего субъекта может быть
охарактеризован с позиции имущественного положения предприятия и с
позиции его финансового положения. Обе эти стороны финансово-
хозяйственной деятельности взаимосвязаны – нерациональная структура
имущества, его некачественный состав могут привести к ухудшению
финансового положения и наоборот.
На основании данных отчетности осуществляется поиск резервов
дальнейшего развития и совершенствования деятельности кредитной
организации, достижения стабильности предприятия на рынке. Это
достигается путем анализа финансового состояния кредитной организации.
Финансовое состояние кредитной организации выражается в
образовании, размещении и использовании финансовых ресурсов:
−
денежных средств, временно привлеченных средств;
−
временно свободных средств специальных фондов.
Анализ финансового состояния банка составляет значительную часть
финансового анализа. Финансовое состояние кредитной организации
характеризуется
обеспеченностью
финансовыми
ресурсами,
целесообразностью и эффективностью их размещения и использования,
финансовыми взаимоотношениями, платежеспособностью и финансовой
устойчивостью. Оно напрямую зависит от результатов коммерческой и
финансовой деятельности организации.
Для количественного измерения уровня влияния факторов на
изменения показателей финансового состояния кредитной организации
27
используются традиционные методы анализа
сравнения,
цепных
подстановок, долевого участия, детализации.[32, c. 401-415]
Отличительной особенностью анализа финансового состояния является
роль в нем человеческого фактора и бухгалтерского риска. Анализ
финансового состояния включает:
−
анализ ликвидности;
−
анализ финансовой устойчивости;
−
анализ платежеспособности.
Подвоя итог первой главе, можно отметить, что финансовое состояние
организации характеризуется составом и размещением средств, структурой
их источников, скоростью оборота капитала, способностью организации
погашать свои обязательства в срок и в полном объеме. Основными
методами финансового анализа являются методы горизонтального,
вертикального, трендового, сравнительного, факторного анализа и метод
финансовых
коэффициентов.
Оценка
финансово-хозяйственной
деятельности проводится по данным бухгалтерской отчетности, которая
может быть выполнена с различной степенью детализации.
28
ГЛАВА 2. Анализ
эффективности деятельности ОАО
«Сбербанк России»
2.1. Характеристика ОАО «Сбербанк России» и оценка его положения на
финансовом рынке России
История Сбербанка России началась более 170 лет назад, в XIX веке. За
почти два столетия банк завоевал статус крупнейшего финансового
института страны.
Сбербанк сегодня – это современный универсальный банк, который
предлагает широкий спектр услуг для всех групп клиентов, активно
участвует в социальной и экономической жизни страны.
Привлечение средств частных клиентов и обеспечение их сохранности
является основой бизнеса Сбербанка, а развитие взаимовыгодных отношений
с вкладчиками – залогом его успешной работы. По итогам 2010 года 47,9%
хранящихся в российских банках сбережений граждан доверены Сбербанку.
Кредитный портфель Сбербанка включает в себя около трети всех
выданных в стране кредитов (31% розничных и 31% корпоративных
кредитов). В 2010 году Сбербанк активно кредитовал крупнейших
корпоративных клиентов, предоставляя средства на финансирование текущей
деятельности и инвестиционных программ, рефинансирование кредитов в
других банках, приобретение активов и совершение сделок по слиянию и
поглощению, финансирование лизинговых сделок, расходов по участию в
тендерах, строительства жилья. Как и в предыдущие годы, Сбербанк
принимал непосредственное участие в реализации государственных
программ.
Сбербанк продолжил работу по улучшению качества клиентского
сервиса. Наиболее значимой услугой Сбербанка остается прием платежей
населения. Их объем за год вырос в 1,4 раза и достиг 1 621 млрд. руб.,
количество принятых платежей увеличилось на 6,5% и превысило 1 134 млн.
29
Доля платежей, принимаемых по биллинговой
технологии,
увеличилась за год до 65,7%.[55, c 6-15]
Сбербанк России обладает уникальной филиальной сетью: в настоящее
время в нее входят 17 территориальных банков и около 20 тысяч
подразделений по всей стране. Сбербанк постоянно развивает торговое и
экспортное финансирование, и к 2014 году планирует увеличить до 5% долю
чистой прибыли, полученной за пределами России. Дочерние банки
Сбербанка России работают в Казахстане, на Украине и в Беларуси. В
соответствии со Стратегией развития, Сбербанк России расширил свое
международное присутствие, открыв представительство в Германии и
филиал в Индии, а также зарегистрировав представительство в Китае.
Надежность
и
безупречная
репутация
Сбербанка
России
подтверждаются высокими рейтингами ведущих рейтинговых агентств.
Агентством Fitch Ratings Сбербанку России присвоен долгосрочный рейтинг
дефолта в иностранной валюте “BBB”, агентством Moody’s Investors Service -
долгосрочный рейтинг депозитов в иностранной валюте “Baa1”. Кроме того,
агентство Moody’s присвоило Банку наивысший рейтинг по национальной
шкале.
С января 2010-2012 гг. «Сбербанк России» продемонстрировал
высокую эффективность деятельности, улучшил финансовую отчетность,
что явилось объективным показателем успешного, эффективного и
динамичного развития бизнеса. Основные показатели деятельности банка
можно увидеть в таблице 2.
Капитал Банка в течение анализируемого периода 01.2010-01.2012
увеличился с 848,2 млн.руб. до 1156,9 млн.руб.
За 2010-2011 год совокупные активы возросли на 3322млн.руб.(42,3%)
и составили на 01.2012 – 10419 млн.руб. (01.2010 – 7097млн.руб., 01.2011 –
8523млн.руб.). Указанный рост был вызван ростом портфеля ценных бумаг и
увеличением объема кредитования клиентов.
Таблица 2
Основные показатели деятельности ОАО "Сбербанк России"
30
за 2010 – 2012 год
№
п/п
Показатели
Ед.
измер.
01.01.
2010г.
01.01.
2011г.
01.01.
2012г.
Динамика, %
2011-
2010 гг.
2012-
2011 гг.
1
Капитал
млрд. р.
848,2
1049,9
1156,9
23,8
10,2
2
Активы
млрд. р.
7097
8523
10419
20,1
22,2
3
Чистые
процентные
доходы
млрд. р.
499,9
502,8
575,8
0,6
14,5
4
Прибыль
млрд. р.
56,2
242,2
408,9
330,9
68,8
5
Чистая прибыль
млрд. р.
21,6
173,9
310,5
705
78,5
6
Кредитный
портфель
млрд. р.
5265,4
5843,4
7839,1
11
34,2
7
Остаток средств
на счетах
физических лиц
млрд. р.
3701,1
4702,1
5532,2
27
17,7
8
Остаток средств
на счетах
юридических лиц
млрд. р.
1578,0
1835,5
2196,1
16,3
19,6
9
Рентабельность
активов (ROAA)
%
0,4
2,3
3,2
1,9
0,9
10
Рентабельность
капитала (ROAE)
%
3,2
20,6
20,1
17,4
0,5
11
Прибыль на 1
акцию (EPS)
руб.
0,65
3,35
2,79
2,7
0,56
За 2010 год прибыль Сбербанка возросла на 186 млрд.руб., за 2011 год
этот показатель продолжил расти и на 01.2012 прибыль составила
408,9млрд.руб.(01.2010 – 21,6млрд. руб., 01.2011 – 173,9 млрд.руб.).
Вследствие роста прибыли увеличился объем чистой прибыли, которая
составляла на 01.2010 – 21,6 млрд.руб., а на 01.2012 -310,5 млрд.руб., что на
78,5% превышает показатель 2010 года.
Увеличение чистой прибыли за 2010-2011 год привело к росту
показателей рентабельности. За 2010-2011 год Банк продемонстрировал
высокие результаты деятельности, что подтверждено рентабельностью
собственных средств 20,1% (01.2012), рентабельность активов 3,2%
(01.2012). Показатели рентабельности ROAA увеличился в 2,8 раз и ROAE
увеличился в 17,5 раз по сравнению с 2009 годом.
Портфель кредитов клиентам за 2009-2011 год увеличился на 45,2% в
связи с ростом объема кредитования как физических лиц, так и
31
корпоративных клиентов.(01.2010 - 5265.4млрд.руб., 01.2011 – 5843,4
млрд.руб., 01.2012 – 7839,1млрд.руб.).
Прибыль на обыкновенную акцию за 2010 год увеличилась в 2,7 раз и
составила на 01.2011 год 3,35 руб. на 1 акцию, на 01.2010 этот показатель
составлял 0,65 руб. на 1 акцию, видно, что ее стоимость значительно выросла
в цене. За прошедший 2011 год показатель снизился и составил 2,79 руб. на 1
акцию(01.2012)., это частично связано с отрицательной переоценкой офисной
недвижимости.
Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации
и СНГ. Его активы составляют более четверти банковской системы страны
(26%), а доля в банковском капитале находится на уровне 30% (2011 г.).
Основанный в 1841 г. Сбербанк России сегодня — современный
универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп
клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк занимает
крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором
российской экономики. Для более понятного восприятия, далее будут
рассмотрены основные показатели доля Сбербанка на финансовом рынке
(таблица 3), а также представлены рейтинги кредитных агентств, которые
позволяют дать объективную оценку эффективной работы Сбербанка России
на сегодняшний день.[54, c. 2-5]
Данные таблицы свидетельствуют о том, что увеличилась доля
Сбербанка в активах банковского сектора до 26,8%. На данное увеличение
повлиял портфель ценных бумаг банка, который за анализируемый период
значительно возрос.
Доля Банка в капитале банковского сектора незначительно понизилась
за 2010 год до 26,4%, но к 2012 году доля капитала составила 29,1%.
Таблица 3
Доля Сбербанка на различных сегментах финансового рынка
за 2009-2001 гг., %.
32
Показатель
01.01.2010 г.
01.01.2011 г.
01.01.2012 г.
Активы
26.2
27.3
26.8
Капитал
28.6
26.4
29.1
Кредиты корпоративным клиентам
31.8
31.3
32.9
Кредиты частным клиентам
32.7
31.9
32.0
Средства корпоративных клиентов
17.7
16.6
14.5
Средства частных клиентов
49.4
47.9
46.6
Прибыль до налогов из прибыли
21.1
39.2
46.5
Темпы роста кредитования в Сбербанке оставались практически
неизменными на протяжении всего анализируемого период, в результате
доли Банка в этих сегментах составили: в кредитах корпоративным клиентам
на уровне 32,9% (2011 год); в кредитах физическим лиц на уровне 32%.
Высокий уровень рублевой ликвидности Сбербанка, поддерживаемый
стабильным притоков средств клиентов, позволил Банку снизить ставки
привлечения и, таким образом сократить свои процентные расходы. В свою
очередь, это повлияло на снижение доли Банка на рынке привлечения
средств корпоративных клиентов с 17,7% до 14,5% , частных клиентов с 49,4
до 46,6%.
Качество кредитного портфеля улучшилось, сто стало основным
фактором роста прибыли Сбербанка и привело к увеличению его доли в
совокупной прибыли банковской системы с 21,1% до 46,5%.
Международные рейтинговые агентства Fitch и Moody’s присвоили
Сбербанку России кредитные рейтинги инвестиционного уровня.
Большинство рейтингов соответствуют суверенным кредитным рейтингам
РФ данных агентств (таблица 4).
8 апреля 2011 года рейтинговое агентство Fitch Ratings повысило
индивидуальный рейтинг Сбербанка с C/D до С.
Таблица 4
Кредитные рейтинги ОАО «Сбербанка России» за 2009 – 2011 гг. [36,
c.16-22]
33
Показатели
01.2010
01.2011
01.2012
Fitch
Ratings
Moody’s
Fitch
Ratings
Moody’s
Fitch
Ratings
Moody’s
Долгосрочный
рейтинг
в
иностранной
валюте:
Сбербанк
ВВВ
Baal
ВВВ
Baal
ВВВ
Baal
Российская
Федерация
ВВВ
Baal
ВВВ
Baal
ВВВ
Baal
Рейтинг
международных
обязательств:
Ноты
участия
в
кредитах,
выпущенные
в
рамках
MTN-
программы
Сбербанка
ВВВ
А3
ВВВ
А3
ВВВ
А3
Еврооблигации РФ
ВВВ
Baal
ВВВ
Baal
ВВВ
Baal
При этом 25 января 2012 года рейтинговое агентство упразднило
данные рейтинги по всем финансовым институтам, заменив их на Рейтинг
устойчивости. Сбербанку был присвоен Рейтинг устойчивости на уровне
«bbb». Рейтинг характеризует кредитоспособность Банка без учета внешней
поддержки.[50, c. 2-9]
2.2. Анализ активов и пассивов ОАО «Сбербанка России»
Проведение горизонтального и вертикального анализа баланса является
первой стадией оценки финансового состояния коммерческого банка.
Анализ баланса производится дедуктивным методом – от общего к
частному.[44, c.59-63]
34
Структура активов и пассивов анализируется
не
только
для
определения степени диверсификации банковских операций и выявления
опасностей, которые несут банку чрезмерное увеличение однотипными (даже
очень выгодными в текущий момент) операциями. Для более детального
анализа ОАО «Сбербанк России» ниже будут приведены таблицы структуры
и динамики активов (таблица 5, 6) и пассивов (таблица 7, 8), в которых
обозначены показатели Банка за 2009-2011 год, также рассчитан удельный
вес и динамика приведенных показателей. Сделан вывод по представленным
данным.
Таблица 5
Анализ структуры активов баланса ОАО «Сбербанк России»
за 2009 – 2011 гг.
Показатель
01.01.2010 г.,
млн.руб.
01.01.2011 г.,
млн.руб.
01.01.2012 г.,
млн.руб.
∑
Уд.вес,
%
∑
Уд.вес,
%
∑
Уд.вес,
%
Денежные средства
270396
3,7
322303
3,8
492881
4,7
Средства в
Центральном Банке
РФ
112238
1,6
128925
1,5
151197
1,5
Средства в
кредитных
организациях
85334
1,2
61888
0,7
38444
0,4
Чистые вложения в
ценные бумаги
1090992
15,4
1851423
21,7
1580627
15,1
Чистая ссудная
задолженность
5158029
72,8
5714301
67,1
7658871
73,5
Основные средства,
материальные
запасы
289830
4
317379
3,7
370948
3,6
Прочие активы
90176
1,3
127028
1,5
126452
1,2
Всего активов
7096995
100
8523247
100
10419419
100
В структуре активов доминирующими статьями на протяжении всего
анализируемого периода являются Чистая ссудная задолженность и Чистые
вложения в ценные бумаги. Остальные показатели имеют незначительный
удельный вес, но все же формируют суммарные активы.
Таблица 6
Анализ динамики активов баланса ОАО «Сбербанк России»
за 2009-2011 гг.
35
Показатель
01.01.2010г.,
млн.руб.
01.01.2011г.,
млн.руб.
01.01.2012г.,
млн.руб.
Динамика
2009-2010%
Динамика
2010-2011
%
Денежные
средства
270396
322303
492881
19,2
52,9
Средства в
Центральном
Банке РФ
112238
128925
151197
14,9
17,3
Средства в
кредитных
организациях
85334
61888
38444
27,5
37,9
Чистые вложения
в ценные бумаги
1090992
1851423
1580627
69,7
14,6
Чистая ссудная
задолженность
5158029
5714301
7658871
10,8
34,0
Основные
средства,
материальные
запасы
289830
317379
370948
9,5
16,9
Прочие активы
90176
127028
126452
40,9
0,5
Всего активов
7096995
8523247
10419419
20,1
22,2
* по данным бухгалтерского баланса (по состоянию на 1 января 2010-2012г.)
Источник: Годовой отчет, утвержденный собранием акционеров 2010-2012 год [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
sberbank.ru
За анализируемый период (01.2010-01.2012г) совокупные активы
увеличились на 42.3 % и достигли 10 трлн.руб. Основой роста являлись
кредиты клиентам и вложения в ценные бумаги.
Доля средств находящаяся в Центральном Банке РФ постепенно
увеличивалась
в
среднем
на
33%
и
на
01.2012
составила
151197млн.руб.(01.2010- 112238млн.руб., 01.2011 – 128925млн.руб.).
Чистые вложения в ценные бумаги за 2010 год возросли на 69,7% и
составили на 01.2011 - 1851423млн.руб..После реализации портфеля ОБР
объем ценных бумаг сократился на 14,6% и на 01.2012 составил
1580627млн.руб..
Денежные средства увеличились с 270 396 млн. руб. за 2010 год на
19,2% и составили на 01.2011 – 322 303 млн.руб.. В период до 01.2012
продолжился их рост и на 01.2012 данное значение равно 492 881 млн. руб. ,
что почти на 53% больше показателя предыдущего года.
Средства вложенные в прочие активы увеличились за анализируемый
период примерно на 40%, на 01.2012 составили – 126 452 млн.руб.
36
Далее
проведем горизонтальный
и
вертикальный
анализ пассива баланса, который представлен в таблицах 7, 8.
Таблица 7
Анализ структуры пассива баланса ОАО «Сбербанка России»
за 2009 – 2011 гг.
Показатель
01.01.2010 млн.руб
01.01.2011 млн.руб
01.01.2012 млн.руб
∑
Уд.вес,%
∑
Уд.вес,%
∑
Уд.вес,%
Средства
Центрального Банка
РФ
500000
7
300000
3,5
565388
5,4
Средства кредитных
организаций
143389
2
291094
3,4
477467
4,6
Средства клиентов
5396948
76
6666978
78,2
7877198
75,6
Выпущенные
долговые
обязательства
122853
1,8
111983
1,4
87223
0,84
Прочие
обязательства
59995
0,8
76992
0,9
84730
0,8
Резервы на прочие
потери
25557
0,4
26313
0,3
26771
0,26
Источники
собственных средств
848253
12
1049887
12,3
1300642
12.5
Всего пассивов
7096995
100
8523247
100
10419419
100
В структуре пассивов доминирующими статьями на протяжении всего
анализируемого периода являются
Средства клиентов и Собственные
средства Банка, в незначительной доли средства Центрального Банка РФ.
Остальные показатели имеют незначительный удельный вес, но все же
формируют суммарные пассивы.
Таблица 8
Анализ динамики пассивов баланса ОАО «Сбербанк России»
за 2009-2011 гг.
Показатель
01.01.2010 г.
млн.руб.
01.01.2011 г.
млн.руб.
01.01.2012 г.
млн.руб.
Динамика
2009-2010
%
Динамика
2010-2011
%
Средства
Центрального
Банка РФ
500000
300000
565388
40,0
88,5
Средства
кредитных
организаций
143389
291094
477467
103,0
64,0
37
Средства
клиентов
5396948
6666978
7877198
23,5
18,2
Выпущенные
долговые
обязательства
122853
111983
87223
8,8
22,1
Прочие
обязательства
59995
76992
84730
28,3
10,1
Резервы на
прочие потери
25557
26313
26771
2,9
1,7
Источники
собственных
средств
848253
1049887
1300642
23,8
23,9
Всего пассивов
7096995
8523247
10419419
20,1
22,2
* по данным бухгалтерского баланса (по состоянию на 1 января 2010-2012г.)
Источник: Годовой отчет, утвержденный собранием акционеров 2010-2012 год [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
sberbank.ru
За анализируемый период (01.2010-01.2012г) совокупные пассивы
увеличились на 42.3 % и достигли 10 трлн.руб. Основой роста являлись
кредиты клиентам и средства Центрального Банка РФ.
Собственный капитал увеличился на 452 389 млн.руб., и составил на
01.2012 – 10 419 419млн.руб. (01.2010 – 7 096 995млн.руб., 01.2011 –
8 523 247млн.руб.)
Сумма выпущенных долговых обязательств снизилась почти на 30% и
составила на 01.2012 – 87 223млн.руб.(01.2010 – 122 853млн.руб., 01.2011 –
111 983млн.руб.)
Средства кредитных организаций возросли на 334 078млн.руб. и на
01.2012 составили 477 467млн.руб. (01.2010 – 143 389млн.руб., 01.2011 -
291 094млн.руб.)
Денежные средства выделяемые на прочие обязательства увеличились
на 28% за 2010 год и еще на 10% за 2011, и составили на 01.2012 –
84 730млн.руб.
Резервы на прочие потери увеличились незначительно (2%).
Основной ресурсной базой Банка остаются депозиты физических лиц,
доля которых в общих обязательствах составляет наибольший процент.
38
Традиционно
основным источником средств фондирования
операций Банка оставались средства клиентов. По итогам года их объем
увеличился на 18,2% и составил около 7,9 трлн.руб..
Капитал Банка, рассчитываемый по Положению Банка России №215-П,
увеличился на 24%. Источник роста капитала – заработанная чистая
прибыль. Достаточность капитала на 1 января 2012 года составила 15,0%.
2.3. Анализ доходов, расходов и прибыли ОАО «Сбербанк России»
Доходы, расходы и прибыль являются отражением комплекса
объективных и субъективных факторов, воздействующих на деятельность
банка: клиентская база, местоположение, наличие достаточных помещений
для обслуживания клиентуры, уровень конкуренции, степень развития
финансовых рынков, уровень взаимоотношений с государственными
органами и отдельными их представителями, качество управления банком, в
том числе оперативность принятия управленческих решений, доступность
внешних источников дополнительных ресурсов, использование современных
банковских технологий, наличие филиальной сети, уровень контроля за
текущими расходами банка, уровень постановки внутрибанковского
контроля и анализа и т.д.[48, c. 32-44]
Далее рассмотрим динамику доходов и расходов Сбербанка России за
2009-2011 гг., а также проведем анализ полученных результатов (таблица 9).
Таблица 9
Анализ динамики доходов и расходов ОАО «Сбербанк России»
за 2009 – 2011 гг.
Показатель
01.01.
2010г.,
млн.руб.
01.01.
2011г.,
млн.руб.
01.01.
2012г.,
млн.руб.
Динамика
2009-2010г.
Динамика
2010-2011г.
∑
%
∑
%
Чистые
499894
502833
575826
2939
0,6
72993
14,5
39
процентные
доходы
Процентные
доходы, всего
811316
796993
837888
14323
1,8
40895
5,1
От ссуд,
предоставленных
юр.лица
568940
497744
489000
71196
12,5
8744
1,8
От ссуд,
предоставленных
физ.лицам
178880
187661
215500
8781
4,9
27839
20,9
От вложений в
ценные бумаги
55106
103525
100400
48419
87.9
3125
3
Процентные
расходы, всего
311423
294160
262062
17263
5.5
32098
10.9
По средствам
кредитных
организаций
54642
31007
28300
23635
43.3
2707
9.6
По средствам
юр.лиц
60547
41702
18750
18845
31.1
22952
12.1
По средствам физ.
лиц
187158
213176
431000
26018
13.9
217824 102.2
Изменение
резервов
387321
86869
11240 300452
77.6
75629
87
Чистые доходы от
операций с
ценными бумагами
17787
16554
7388
1233
6.9
9166
55.4
Чистые доходы от
операций с
иностранной
валютой
22192
1592
9036
20600
92.8
7444 467.5
Чистые
комиссионные
доходы
100571
111942
125576
11371
11.3
13634
12.2
Прочие
операционные
доходы
11385
14871
17204
3486
30.6
2333
15.7
Окончание таблицы 9
Показатель
01.01.
2010г.,
млн.руб.
01.01.
2011г.,
млн.руб.
01.01.
2012г.,
млн.руб.
Динамика
2009-2010г.
Динамика
2010-2011г.
∑
%
∑
%
Операционные
расходы
208355
318720
337368 110365
53.0
18648
5.9
Прибыль до
налогообложения
56153
242203
408902 186050
331.3
166699
68.8
Начисленные
налоги
34458
68225
98407
33767
98.0
30182
44.2
Прибыль после
налогообложения
21694
173979
310495 152285
701.9
136516
78.5
* по данным отчета о прибылях и убытках (по состоянию на 1 января 2010-2012г.)
Источник: Годовой отчет, утвержденный собранием акционеров 2010-2012 год [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
http://sbrf.ru/moscow/ru/investor_relations/accountability/fin_rep_ras/aproved_annual_reports/
40
Чистые процентные доходы выросли на 0,6% по сравнению с
2010 годом и до 15,1%(75932 млн.руб.) и по состоянию на 01.2012 год
составили
575826
млн.руб.(01.2010
–
499894млн.руб.,
01.2011–
502833млн.руб.). Процентные доходы сократились на 1,8% в 2010 году, но в
следствии активизации работы по сбору ранее недоплаченных % по кредитам
доходы возросли на 5,1% и на 01.2012 составили 837888 млн.руб. (01.2010 –
811 316 млн.руб., 01.2011 – 796 993 млн.руб.)
Процентные расходы, за анализируемый период снизились на
16,4%(49361млн.руб.) и на 01.2012 составили 262 062 млн.руб. (01.2010 – 311
423 млн.руб, 01.2011 – 294 160 млн.руб.).
основой составляющей
процентные расходы являются процентные расходы по средствам
физических лиц.
Значительно увеличился процентный доход по ценным бумагам за 2009
год на 87,9%, это объясняется ростом вложений Банком средств в облигации
Центрального Банка и корпоративные облигации.
Объем расходов на формирование резервов значительно сократился за
анализируемый период на 376 081 млн.руб.(97%) и составил на 01.2012 11240
млн.руб., на 01.2010 этот показатель был равен 387 321 млн.руб.
Сокращение чистого дохода от операций с ценными бумагами за 2009-
2011 год связано с уменьшение портфеля долговых ценных бумаг на 01.2010
чистые доходы от операций с ценными бумагами составляли 17787млн.руб.,
на 01.2011 - 16554млн.руб, и на 01.2012 – 7388млн.руб.
Чистый доход от операций с иностранной валютой начал постепенно
увеличиваться и возрос с 1 592 млн.руб до 9 036 млн.руб, за анализируемый
период.
Чистые комиссионные доходы возросли на 23,5% до 125 576
млн.руб(01.2012), их рост обеспечил комиссионный доход полученный по
операциям с банковскими картами, расчетным операциям, эквайрингу,
зарплатных проектах, обслуживание бюджетных счетов. Сократился объем
комиссионных доходов по операциям с ценными бумагами.
41
Операционные расходы Банка возросли на 58,9% до 337 368
млн.руб (01.2012).Более всего на рост операционных расходов повлияли:
запланированный рост расходов на содержание персонала; административно-
хозяйственные расходы, сопровождающие развитие бизнеса; отчисления в
Фонд обязательного страхования вкладов, выросшие вследствие увеличения
объема вкладов. Сдерживали рост операционных расходов снизившиеся в
2011 году расходы от уступки собственных прав требования.
За анализируемый период прибыль Банка значительно возросла и
значительно превысила итоги предыдущих лет:
-
Прибыль до налогообложения на 01.2012 составила 408 902 млн.руб. (в
2010: 242 203 млн.руб., в 2009: 56 153млн.руб.)
-
Прибыль после налогообложения на 01.2012 составила 310 495 млн.руб.
(в 2010: 173 979 млн.руб., в 2009: 21 694 млн. руб.)
Основным источником роста чистой прибыли явилось увеличение
чистого процентного и комиссионного дохода, рост прочих операционных
доходов, а также сокращение отчислений на создание резервов.
Чистая прибль
5304
9126
21694
309
1 кв
2 кв
3 кв
4 кв
2009 г.
м
л
н
.
р
.
Рисунок 2. Чистая прибыль с 1 по 4 квартал 2009 года, млн.руб.
За 2009 год чистая прибыль увеличилась с 309 млн.руб. до 21 694
млн.руб.. На 1 июля данный показатель составил 5 304 млн.руб., а на 1
октября – 9 126 млн.руб.. (рисунок 2)
42
Чистая прибль
60682
106832
173979
43 155
1 кв
2 кв
3 кв
4 кв
2010 г.
м
л
н
.
р
.
Рисунок 3. Чистая прибыль с 1 по 4 квартал 2010 года, млн.руб.
За 2010 год чистая прибыль увеличилась с 43 155 млн.руб. до 173 979
млн.руб.. На 1 июля данный показатель составил 60 682 млн.руб., а на 1
октября – 106 832 млн.руб.(рисунок 3)
Чистая прибыль
21694
173979
01.2010 г.
01.2011 г.
м
л
н
.
р
.
Рисунок 4. Чистая прибыль на 01.2010-01.2011 год, млн.руб.
Чистая прибыль Сбербанка России за анализируемый период 01.2010-
01.2011 год увеличилась с 21 694 млн.руб. до 173 979 млн.руб.. Основным
источником роста прибыли стало сокращение отчислений на создание
резервов на 243 842 млн.руб.. (рисунок 4)
Чистая прибль
171337
254308
310495
83864
1 кв
2 кв
3 кв
4 кв
2011 г.
м
л
н
.
р
.
43
Рисунок 5. Чистая прибыль с 1 по 4
квартал 2011 года, млн.руб.
За 2011 год чистая прибыль увеличилась с 83 864 млн.руб. до 310 495
млн.руб.. На 1 июля данный показатель составил 171 337 млн.руб., а на 1
октября – 254 308 млн.руб.(рисунок 5)
Чистая прибыль
173979
310495
01.2011 г.
01.2012 г.
м
л
н
.
р
.
Рисунок 6. Чистая прибыль за 2010-2011 гг., млн.руб.
Увеличение чистой прибыли Сбербанка России в период 01.2011-
01.2012 год с 173 979 млн.руб. до 310 495 млн.руб. связано с увеличением
чистого процентного и комиссионного дохода.(рисунок 6) Существенный
рост продемонстрировали прочие операционные доходы.
44
2.4. Анализ показателей
эффективности деятельности ОАО
«Сбербанк России»
Для обеспечения устойчивости банковской системы Центральный банк
РФ устанавливает ряд экономических нормативов, т.е. определённых
коэффициентов с заданным уровнем.
Централизованно установленные экономические нормативы включают
следующие показатели:
- норматив достаточности капитала
- нормативы ликвидности баланса кредитной организации
- нормативы ограничения крупных рисков области привлечения и
размещения ресурсов.
Посредством
экономических
нормативов
регулируется,
во-первых,
абсолютный и относительный уровень собственного капитала кредитной
организации, во-вторых, ликвидность баланса, в-третьих, диверсификация
активных и пассивных операций кредитной организации, в-четвёртых,
создание каждой кредитной организацией централизованных резервов для
обеспечения финансовой устойчивости банковской системы в целом. Данные
приведены в таблице 9.
Для соблюдения указанных экономических нормативов в кредитных
организациях создаётся система анализа и контроля. Подобной работой
занимается группа аналитиков, которой разрабатываются специальные
методики анализа. [46, c. 2-7]
Анализ экономических нормативов осуществляется по следующим
направлениям:
- сравнение фактических значений показателя с нормативным;
- рассмотрение динамики изменения анализируемого показателя;
- выявление факторов, оказавших влияние на показатели.
45
На первом этапе анализа составляется
таблица,
характеризующую фактический уровень экономических нормативов в
сопоставлении с его предельным значением (см. таблицу 10).
Таблица 10
Обязательные нормативы деятельности ОАО «Сбербанка России» за
2009-2011 гг.
Показатель
Коэффициент Норматив 01.2010г. 01.2011г. 01.2012г.
Норматив достаточности
собственных средств
(капитала) банка
Н1
min 10%
23,22
17,72
15,2
Норматив мгновенной
ликвидности банка
Н2
min 15%
83,18
80,56
50,93
Норматив текущей
ликвидности банка
Н3
min 50%
115,10
103,01
73,01
Норматив долгосрочной
ликвидности банка
Н4
max120%
73,54
78,04
87,11
Максимальный размер
риска на одного заемщика
или группу связанных
заемщиков
Н6
max 25%
16,05
17,9
17,2
Максимальный размер
крупных кредитных рисков
Н7
max800%
47,00
79,98
124,36
Максимальный размер
кредитов, банковских
гарантий и поручительств,
предоставленных банком
своим участникам
(акционерам)
Н9.1
max 50%
0,00
0,00
0,00
Совокупная величина риска
по инсайдерам банка
Н10.1
max 3%
0,86
0,9
0,93
Норматив использования
собственных средств
(капитала) банка для
приобретения акций (долей)
других юридических лиц
Н12
max 25%
0,01
0,14
0,65
На втором этапе проверяется соответствие каждого показателя его
нормативному уровню.
Далее необходимо рассмотреть показатели в динамике, чтобы
убедиться в устойчивости или случайности ситуации.
На следующем этапе проводится пофакторный анализ существенных
отклонений. При устойчивой отрицательной тенденции такой анализ
осуществляется на ряд дат, чтобы выявить причины отклонений.
46
Анализ состояния капитала рассматривается во взаимосвязи с
анализом показателя, характеризующего достаточность капитала (Н 1).
Коэффициент достаточности капитала (Н 1) обусловлен двумя его
составляющими: объёмом собственного капитала и суммой совокупного
риска активов. Воздействие этих компонентов на рассматриваемый
нормативный коэффициент противоположно: коэффициент достаточности
капитала возрастает при росте объёма собственного капитала и снижается
при увеличении риска активов. Минимальное значение коэффициента
составляет 10% на 01.2010 - 23.22%, на 01.2011 – 17.72%, на 01.2012 – 15.2%.
Анализ коэффициентов ликвидности начинается с показателя Н 2. Его
уровень зависит от объёма общей суммы ликвидных активов (денежные
средства и активы до 30 дней) и суммы обязательств по счетам до
востребования и на срок до 30 дней. Критериальный уровень – 15% на
01.2010 – 83.18%, 01.2011 – 80.56%, 01.2012 – 50.93%.
Наряду с показателем текущей ликвидности (Н 2) в соответствии с
Инструкцией ЦБ РФ № 1 вводится показатель мгновенной ликвидности
банка (Н 3), определяемый в виде отношения высоколиквидных (денежные
средства
в
наличной
и
безналичной
форме)
активов
к
быстрооборачивающимся депозитам до востребования. Минимально
допустимое значение 50% на 01.2010 – 115.1%, 01.2011 – 103.01%, 01.2012 –
73.01%.
Долгосрочную ликвидность банка характеризует показатель Н 4. Он
рассчитывается в виде отношения долгосрочных кредитов (сроком свыше
одного года) к собственному капиталу и обязательствам банка сроком
погашения свыше одного года. Максимальное значение установлено в
пределах 120 %. По состоянию на 01.2010 год – 73.54%, 01.2011 – 78.04%,
01.2012 – 87.11%.
Одним
из
методов
регулирования
деятельности
кредитных
организаций, получившим развитие в последнее время. Является
ограничение крупных по величине рисков.
47
В этой связи в Инструкции ЦБ РФ
№
1
предусмотрен
ряд
показателей (Н 6, Н7, Н 9.1, Н 10.1), с помощью которых регулируются
максимальные размеры осуществления кредитными организациями
отдельных активных, пассивных, забалансовых операций.
Коэффициент Н6 характеризует максимальный размер риска на одного
заёмщика, а также группу экономически или юридически связанных между
собой заёмщиков. Он рассчитывается в виде отношения совокупной суммы
кредитов, выданных кредитной организацией одному заёмщику или группе
связанных заёмщиков, а также гарантий, предоставленных одному заёмщику
(группе связанных заёмщиков) к объёму собственных средств кредитной
организации.
Банк, имеющий более крупную сумму собственного капитала, может
увеличить максимальный размер кредита, выдаваемого одному клиенту или
группе взаимосвязанных клиентов. Максимально допустимое значение 25%,
на 01.2010 – 16.05%, 01.2011 – 17.9%, 01.2012 – 17.2%.
Коэффициент Н 7 ограничивает максимальный риск всех крупных
кредитов. При этом крупным считается совокупная ссудная задолженность
одного заёмщика или группы взаимосвязанных заёмщиков с учетом 50 %
сумм забалансовых обязательств, превышающая 5 % собственного капитала
кредитной организации.
Этот показатель определяется в виде отношения суммы всех крупных
кредитов, находящихся в портфеле банка, к объёму его собственного
капитала. Критериальный уровень составляет 800%. Показатели Сбербанка
России составили на 01.2010 – 47%, 01.2011 – 79.98%, 01.2012 – 124.36%.
Коэффициенты Н 9.1 и Н 10.1 ограничивают максимальный размер
кредитов, гарантий и поручительств, предоставляемых банком своим
участникам (акционерам). Показатель Н 9.1 отражает максимальный риск на
одного акционера (пайщика) банка показатель Н 10.1 - максимальный риск
на своих инсайдеров, т.е. физических лиц, являющихся или акционерами
(имеют более 5 %акций), или директорами и членами совета, членами
48
кредитного комитета и т.д и имеющих
или
имевших
ранее
отношение к вопросам выдачи кредитов.
Показатель Н 9.1 рассчитывается в виде отношения совокупной суммы
требований банка в рублях и иностранной валюте (в том числе и
забалансовых) в отношении одного акционера (пайщика) к собственному
капиталу банка. Не может превышать: 50%. Показатели Сбербанка за весь
анализируемый период составляют 00.00%.
Показатель Н 10.1 определяется как отношение совокупной суммы
требований (в том числе и забалансовых) кредитной организации в рублях и
иностранной валюте в отношении одного инсайдера кредитной организации
и связанных с ним лиц к собственному капиталу банка. Значение не может
превысить: 3%. По состоянию на 01.2010 – 0.86%, 01.2011 – 0.9%, 01.2012 –
0.93%.[38, c.32-36]
Впервые в России вводится показатель, ограничивающий долю
использования собственного капитала банка для приобретения долей (акций)
других юридических лиц. Таким показателем является Н 12, рассчитываемый
в виде отношения размера инвестируемых и собственных средств кредитной
организации. Под инвестированием понимается приобретение банком долей
участия и акций других юридических лиц. максимально допустимое значение
Н 12 установлено в размере 25%. Показатели Сбербанка по состоянию на
отчетные период составили , на 01.2010 – 0.01%, 01.2011 – 0.14%, 01.2012 –
0.65%.[49, c. 60-63]
Таким образом, на основе приведенных данных, можно сделать вывод,
что ни один показатель не превышает максимально/минимально допустимого
значения. И, следовательно, есть основание полагать, что на сегодняшний
день Сбербанк России, является финансово-устойчивым, и процветающим
Банком.
Для более полного анализа проведем расчет и оценку финансовых
коэффициентов платежеспособности (таблица 11).
49
Так, коэффициент мгновенной ликвидности (К1) позволяет оценить
долю обязательств банка, которая может быть погашена по первому
требованию за счет ликвидных активов “первой очереди” и определяется по
формуле:
K1=DS1/DS(KL)
(1)
где : DS1 - денежные средства, счета в Центральном банке;
DS2 - средства клиентов, включая вклады населения, кредитных
организаций.
Уровень доходных активов (К2) показывает, какую долю в активах
занимают доходные активы. Так как практически все доходные активы
являются рисковыми, их чрезвычайно высокая доля увеличивает
неустойчивость банка и риск неплатежей, как по текущим операциям, так и
по своим обязательствам. Вместе с тем, размер доходных активов должен
быть достаточен для безубыточной работы банка. Нормальным считается,
если доля доходных активов составляет 65-75%, либо ниже, но при условии,
что доходы банка превышают его расходы.
K2=Доходные активы/Всего активов
(2)
Коэффициент общей стабильности (К4) позволяет сопоставить
разнонаправленные потоки полученных и уплаченных банком процентов, а
также доходы и расходы по всем видам деятельности банка. Чтобы банк
оставался жизнеспособным, расходы от операций и инвестиций должны
покрываться за счет полученных доходов, а если они не достаточны, то банк
можно охарактеризовать как неэффективный. Значение коэффициента общей
стабильности не должно превышать 1.
К4 = Расходы банка/Доходы банка
(3)
Коэффициент рентабельности активов (К5) позволяет определить
уровень рентабельности всех активов. Низкая норма прибыли может быть
результатом консервативной ссудной и инвестиционной политики, а также
следствием чрезмерных операционных расходов. Высокое
отношение
прибыли к активам может быть результатом эффективной деятельности
50
банка, высоких ставок дохода от активов. В последнем случае банк,
возможно, подвергает себя значительному риску. Это необязательно плохо,
так как, вероятно, банк удачно распоряжается своими активами, хотя при
этом не исключены потенциально крупные потери.
K5= Прибыль/Всего активов
(4)
Коэффициент достаточности капитала (К6) показывает какую долю в
структуре пассивов занимает собственный капитал банка. Чем выше его
доля, тем надежнее и устойчивее работает банк. Уровень капитала считается
достаточным, если обязательства банка составляют 80-90% от валюты
баланса банка.
К6= Капитал банка/ Всего пассивов
(5)
Коэффициент
полной
ликвидности
(K7)
характеризует
сбалансированность активной и пассивной политики банка для достижения
оптимальной ликвидности. Причем ликвидные активы должны превышать
величину текущих обязательств банка. Это, с одной стороны, характеризует
способность банка расплачиваться по своим обязательствам в долгосрочной
перспективе или в случае ликвидации банка. А также говорит о том,
расходует ли банк привлеченные средства (клиентов) на собственные нужды.
K7=Ликвидные активы/Обязательства банка – прочие
(6)
где: Ликвидные активы - строки 1-4 актива;
Обязательства банка – строки 1 – 5 пассива.
Кроме того, существует ряд коэффициентов характеризующих
прибыльность и рентабельность банка.
Норма прибыли на капитал:
Р1= Прибыль банка/ Капитал банка
(7)
Этот коэффициент показывает, на сколько эффективно использовались
средства собственников. Оптимальное значение 0,1-0,2. Для нашего примера
значения не попадают в данный интервал, это говорит о том, что средства
собственников используются не эффективно.
Коэффициент прибыльности активов:
51
Р2 = Прибыль банка/ Всего активов
(8)
Этот коэффициент отражает эффективность управления банком и
показывает, сколько прибыли принесла одна денежная единица средств
банка, вложенная в активы, т.е. эффективность размещения банком
собственных и привлеченных средств. Соотнеся прибыль со стоимостью
активов банка, мы можем судить об эффективности инвестиционной
политики, проводимой руководством банка.
В свою очередь прибыль активов находится в прямой зависимости от
доходности активов (Р3) и доли прибыли в доходах банка (Р4).
Коэффициент доходности активов банка:
Р3= Общая сумма доходов банка/Всего активов
(9)
Доходность активов характеризуется деятельностью банка с точки
зрения размещения активов, то есть возможности создавать доход.
Коэффициент доли прибыли в доходах банка:
Р4 = Прибыль банка/Общая сумма доходов банка
(10)
Расчет коэффициентов представлен в таблице 10.
Из таблицы 10 можно сделать вывод о платежеспособности Банка. Так
коэффициент мгновенной ликвидности (К1) составлял на 01.2010 – 1,7; на
01.2011 – 1,4; на 01.2012 – 2,6, норматив по данному показателю должен
превышать 0,15. следовательно, на основании приведенных данных можно
сделать вывод, о том, что Банк может погасить долю необходимых
обязательств по первому требованию за счет имеющихся ликвидных средств.
Таблица 11
Коэффициенты, характеризующие финансовое состояние ОАО «Сбербанк
России» за 2009-2010 гг. [51, c. 2-8]
Показатель
Обозначение
Нормативные
значения
2009год
2010год
2011 год
1. Коэффициент
мгновенной
ликвидности
К1
Больше 0,15
1,7
1,4
2,6
2. Уровень
доходных активов
К2
0,65-0,75
0.88
0.89
0,89
3. Коэффициент
общей
К4
стремится к 1,0
0,38
0,37
0,31
52
стабильности
4. Коэффициент
рентабельности
активов
К5
0,005-0,065
0,003
0,02
0,029
5. Коэффициент
достаточности
капитала
К6
Чем больше, тем
лучше
0,13
0,14
0,14
6. Коэффициент
полной
ликвидности
К7
Больше или равен
1,05
1,15
1,15
1,15
7. Норма прибыли
на капитал
Р1
0,1-0,2
0,02
0,16
0,2
8. Коэффициент
прибыльности
активов
Р2
-
0,003
0,02
0,029
9. Коэффициент
доходности активов
Р3
-
0,11
0,09
0,08
10. Коэффициент
доли прибыли в
доходах банка
Р4
-
0,03
0,22
0,37
Уровень доходных активов (К2) за анализируемый период
соответствовал значению 0,88, норматив же по этому показателю составляет
0,65 – 0,75.Сравнив полученные величины с контрольным значением, видим,
что доля доходных активов у банка очень высока, и увеличивается. Хотя
такая величина доходных активов способствует получению высоких доходов,
однако, это очень высокий риск невозвратности выданных ссуд.
Коэффициент общей стабильности (К4) за анализируемый период
снизился, т.е. на 01.2010 – 0,38, на 01.2011 – 0,37, на 01.2012 – 0,31. Это
является положительной тенденцией для данного показателя, так как этот
коэффициент позволяет сопоставить разнонаправленные потоки полученных
и уплаченных средств, которые должны покрываться за счет полученных
доходов, и если их количество будет не достаточным, Банк характеризуется,
как неэффективны. Следовательно, мы наблюдаем, эффективность работы
Сбербанка, так как данный коэффициент не превышает отметки 1.
Показатель рентабельности активов (К5) составил на 01.2010 – 0,003,
на 01.2011 – 0,02, 01.2012 – 0,029. норматив по данному коэффициенту
составляет 0,005-0.065. Из приведенных данных можно сделать вывод, что
53
Банк подвергает себя значительному риску. Это не является негативным
фактором, скорее всего Банк удачно распоряжается своими активами, но при
этом не исключены потенциально крупные потери.
Коэффициент достаточности капитала (К6) за анализируемый период
составлял 0,14, так как норматив по данному показателю не ограничен, чем
выше коэффициент, тем лучше, достаточно чтобы обязательства не
превышали 90% валюты баланса. В нашем случае данный коэффициент
является приемлемым.
Коэффициент
полной
ликвидности
(K7)
характеризует
сбалансированность активной и пассивной политики банка для достижения
оптимальной ликвидности. Показатели полностью соответствуют указанному
норматив, следовательно делаем вывод о правильном использовании Банком
денежных средств.
Рассматривая норму прибыли на капитал (Р1) мы видим насколько
эффективно используются собственные средства. Данный показатель
считается нормальным, если укладывается в значение 0,1-0,2. На 01.2010 –
0,02, 01.2011 – 0,16, 01.2012 – 0,2. Как мы видим, изначально имелась
отрицательная тенденция для этого коэффициента, но как только прибыль
Банка увеличилась, этот показатель заметно изменил свой курс, и сейчас с
уверенностью можно сказать, что Банк стал эффективно использовать свои
средства.
Коэффициент прибыльности активов (Р2) отражает эффективность
управления банком и показывает, сколько прибыли принесла одна денежная
единица средств банка, вложенная в активы. За анализируемый период
данный показатель имел положительную тенденцию. Это говорит об
эффективном вложении средств в активы.
Коэффициент доходности активов банка (Р3) характеризует доходность
активов с точки зрения размещения активов, т.е. возможности создавать
доход. Данный показатель составил на 01.2010 – 0,11, 01.2011 – 0,09, 01.2012
54
– 0,08. Норматив по данному коэффициенту
не
установлен,
поэтому можно сделать вывод, что он является приемлемым.
Коэффициент доли прибыли в доходах банка (Р4) также не ограничен
нормативами, но известно, что доля обязательств не должна превышать 90%.
Следовательно из показателей на 01.2010 – 0,03, 01.2011 – 0,22, 01.2012 –
0,37, можно сделать вывод, что Сбербанк нарастил долю прибыли в доходах
Банка. Это отчетливо становится видно за прошедшие два года.[39, c.23-26]
Во второй главе была рассмотрена организационно-экономическая
характеристика ОАО Сбербанк России. Определено положение Банка на
различных сегментах финансового рынка, его доля и положение.
Безупречная репутация Сбербанка России подтверждаются высокими
рейтингами ведущих рейтинговых агентств.
Были рассмотрены основные показатели деятельности, такие как
обязательные нормативы и коэффициенты Сбербанка, которые полностью
соответствуют установленным нормам.
Подводя итог второй главы можно с уверенностью сказать, что ОАО
Сбербанк России является надежным и устойчивым Банком и полностью
справляется с поставленными задачами.
55
ГЛАВА 3. Пути повышения
эффективности деятельности ОАО
«Сбербанк России»
3.1. Проблемы и основные направления преобразования деятельности
ОАО «Сбербанк России»
За последние годы Сбербанк стал крупнейшим и наиболее значимым
финансовым институтом Центральной и Восточной Европы, а также одним
из заметных участников мирового финансового рынка. Этот рост происходил
на фоне исключительно динамичного развития российского банковского
рынка. Возможности и потенциал развития Банка будут и в дальнейшем
определяться во многом наличием сильных конкурентных позиций на
российском финансовом рынке, который в среднесрочной перспективе будет
оставаться одним из самых быстрорастущих и привлекательных в мире.
На сегодняшний день Сбербанк является абсолютным лидером
российской банковской системы. По своим рыночным позициям, по объему
активов и капитала, по своим финансовым результатам и масштабам
инфраструктуры Банк в несколько раз превосходит своих ближайших
конкурентов. Масштаб и устойчивость Банка особенно явственно
проявляются в периоды нестабильности на финансовых рынках. За
последние годы Банком проведена большая работа, которая обеспечила
окончательное формирование четырех основных групп конкурентных
преимуществ Банка, а именно:
- значительная клиентская база во всех сегментах (корпоративные и
розничные, крупные и мелкие клиенты) и во всех регионах страны;
- масштаб операций как с точки зрения финансовых показателей
(доступные размер и дюрация операций, доступ к ресурсам,
международные рейтинги, возможность инвестиций), так и с точки
зрения количества и качества физической инфраструктуры (в
56
частности,
уникальная
сбытовая сеть для розничных и
корпоративных клиентов);
- бренд и репутация Банка, в первую очередь связанные с огромным
ресурсом доверия Банку со стороны всех категорий клиентов;
- коллектив Банка и значительный накопленный опыт. Большое
количество опытных квалифицированных специалистов во всех
регионах России, огромный управленческий опыт в рамках одной из
самых масштабных организаций в мире, процессы и системы, которые
в целом справляются с задачами уникального масштаба и
сложности.[54, c.15-23]
В то же время работа Банка на сегодняшний день связана с рядом
серьезных недостатков, без преодоления которых нельзя говорить о
реализации его потенциала развития. К ним относятся:
1.
низкая
эффективность
использования
двух
важнейших
конкурентных преимуществ Банка: сбытовой сети и клиентской базы, что
связано с недостаточной организацией клиентской работы и неразвитыми
навыками и системами продаж и обслуживания. Проявлениями этого
являются низкий уровень перекрестных продаж, низкий уровень доходов от
многих продуктов, недостаточный охват потенциальной клиентской базы;
2.
низкое качество обслуживания с точки зрения скорости принятия
решений, сложности процессов и процедур, уровня общения и
взаимодействия между Банком и клиентом, а также удобства и
функциональности филиалов Банка. По мнению клиентов, Банк существенно
отстает по уровню обслуживания от основных конкурентов;
3.
исключительно низкий уровень производительности труда.
Поэтому показателю Банк сильно проигрывает не только банкам развитых
стран (ряд которых уже пришли на российский рынок), но и банкам
развивающихся рынков. Основные причины этого: излишняя громоздкость и
сложность бизнес-процессов, низкий уровень специализации и разделения
труда; отсутствие унификации бизнес-процессов в масштабе Банка, что
57
делает невозможным использование экономии на масштабах и внедрение
современных информационных технологий; низкий уровень автоматизации и
большое количество ручного труда; децентрализация операций и функций
поддержки. В результате многие из систем и процессов Банка плохо
масштабируемы, а рост объемов бизнеса не приводит к росту эффективности;
4.
недостаточно эффективные и затратные системы управления
рисками. Большинство из них сегодня являются распределенными,
недостаточно формализованными и плохо масштабируемыми. Также в ряде
случаев баланс между контролем рисков и доходностью слишком сильно
смещен в сторону недопущения рисков. В результате Банк несет высокие
расходы на осуществление контроля, которые не дают ожидаемой отдачи, и
недополучает доходы;
5.
слабые стороны корпоративной культуры Банка, прежде всего
избыточный бюрократизм, недостаточная ответственность за итоговый
результат работы Банка и качество клиентской работы, недостаточное
стремление к совершенствованию и развитию.
На фоне среднесрочного потенциала развития рынка, складывающихся
в последнее время кризисных явлений на финансовых рынках и текущей
ситуации внутри Банка перед Банком встает ряд принципиальных вызовов и
угроз. К ним относятся:
- макроэкономическая ситуация, в первую очередь разворачивающийся
финансовый кризис, недостаток ликвидности в экономике и риск увеличения
кредитных рисков по мере замедления темпов экономического роста. На
этом фоне работа по совершенствованию системы управления рисками, а
также механизмов и процедур взыскания проблемной задолженности
приобретает особую значимость и приоритет;
- усиление конкуренции на российском финансовом рынке. Это связано
как с приходом на рынок иностранных банков, которые в итоге принесут с
собой новые и более совершенные методы работы, так и с процессами
консолидации рынка, которые неизбежно ускорятся в результате
58
финансового кризиса. В своем текущем состоянии Банк оказался
неспособен эффективно противостоять более интенсивной конкуренции, о
чем свидетельствует значительная потеря доли рынка в рознице в 2004 —
2007 годах и низкие показатели работы Банка в г. Москве. Банк обязан
использовать
создаваемую
финансовым
кризисом
«конкурентную
передышку», для того чтобы в среднесрочной перспективе кардинально
преломить эти тенденции;
- долгосрочная тенденция на сокращение рентабельности операций на
российском рынке, связанная со структурной нехваткой пассивов в
банковском секторе и конкурентной динамикой на рынках отдельных
банковских продуктов (например, кредитования крупных юридических лиц,
автокредитования и кредитов в точках продаж в рознице). Эти факторы
определяют важность неценовой дифференциации предложения Банка и
необходимость всестороннего совершенствования качества клиентской
работы и продуктового предложения, а также взвешенной стратегии
ценообразования;
- риск опережающего роста затрат по отношению к доходам Банка,
вызванный низкой производительностью труда, низкой масштабируемостью
систем Банка на фоне прогнозного увеличения объемов бизнеса и вероятного
опережающего роста стоимости рабочей силы, являющейся основной статьей
его непроцентных расходов.
На сегодняшний день перед Банком стоит принципиальный выбор пути
дальнейшего развития. Сценарий «инерционного развития» предполагает
сохранение принципиальных элементов сложившейся модели работы Банка и
их относительно небольшую настройку и корректировку в соответствии с
рыночной ситуацией. К его привлекательным сторонам следует отнести
большую простоту в реализации, большую степень преемственности и
понятность для сотрудников Банка. При этом данный сценарий развития не
позволит Сбербанку в полной мере преодолеть недостатки своей работы. Он
также не дает четкого ответа на те вызовы, с которыми банк сталкивается
59
сегодня.
В
результате
в среднесрочной перспективе следует
ожидать закрепления отрицательных тенденций в динамике изменения его
рыночных долей и относительных финансовых показателях. «Инерционный»
сценарий также содержит в себе ряд серьезных рисков, связанных в первую
очередь с недостаточно эффективными и масштабируемыми системами
управления
рисками
и
вероятностью
роста
расходов
темпами,
опережающими темпы роста доходов. При этом Банк сможет развиваться без
существенной перестройки своей работы, стабилизировать свою долю в
активах банковской системы на уровне 20 — 25% и поддерживать
эффективность работы на уровне несколько ниже среднерыночной.
Однако существующие конкурентные позиции Банка на рынке и его
потенциал развития в сочетании со структурно привлекательными
особенностями российского рынка банковских услуг позволяют говорить о
том, что в случае реализации сценария «модернизации» возможны очень
динамичные рост и развитие, опережающие показатели банковской системы
в целом. В частности, существует значительный потенциал укрепления
конкурентных позиций Банка как на розничном, так и на корпоративном
рынке за счет более интенсивной клиентской работы и роста охвата
клиентской базы. Банк также обладает огромными возможностями в области
повышения эффективности работы и построения конкурентных преимуществ
за счет масштаба операций. Это позволит Банку обеспечить устойчивые
долгосрочные конкурентные позиции на российском рынке и начать
трансформацию из крупного национального финансового института в один
из ведущих банков мира.
Текущее состояние российского финансового рынка, с одной стороны,
располагает к выбору сценария «модернизации», поскольку для Сбербанка
по сравнению с остальными конкурентами существует большее «окно
возможностей». С другой стороны, ускорившиеся процессы консолидации
рынка приведут в течение ближайших 2 — 4 лет к серьезному укреплению
конкурентов Банка. Это обуславливает необходимость принятия решения о
60
пути развития Банка уже сейчас, поскольку задержка с принятием
решения о модернизации потребует в дальнейшем существенно большего
объема усилий и затрат.
Несмотря на риски, связанные с масштабной перестройкой работы
Банка, сценарий «модернизации» является наиболее оптимальным вариантом
его развития. Только в рамках этого сценария можно обеспечить надежную
основу для стабильного развития Банка и избежать серьезных рисков. Только
в этом сценарии можно в полной мере реализовать его потенциал как одной
из немногих российских несырьевых компаний, способных играть значимую
роль на международном уровне. Представленная стратегия развития
Сбербанка до 2014 года отражает выбор данного сценария как целевого.
Выполнение миссии Банка и реализация сценария «модернизации»
требует существенной перестройки модели ведения бизнеса, формирования
качественно новой технологической базы, изменения менталитета
сотрудников и внедрения новых управленческих и мотивационных
механизмов.
Для достижения этих целей дальнейшее развитие Банка будет
сфокусировано на четырех основных направлениях (или основных «темах»)
преобразований, которые предполагают значимые изменения во всех
областях его деятельности:
1. Принципиально важным направлением развития Банка станут
максимальная ориентация на клиента и в этом смысле превращение
Сбербанка в «сервисную» компанию. Это значит, что Банк будет стремиться
удовлетворить максимальный объем потребностей в финансовых услугах
каждого своего клиента и тем самым максимизировать свои доходы от
каждого набора клиентских отношений. Это означает, что качество и глубина
взаимоотношений с клиентом, а также навыки и возможности Банка в
области продаж и обслуживания, которые обеспечат поддержание и развитие
этих отношений, станут важной основой конкурентного преимущества
Банка.
61
С практической точки зрения, для того чтобы ориентация на
клиента
не осталась лозунгом, Банк существенным образом изменит очень многие
элементы своей работы, начиная от логики продуктового предложения и
создания внутри банка выделенной вертикали продаж и обслуживания в
рознице и заканчивая новой моделью клиентской работы в корпоративном
блоке и изменением процессов и процедур в бэк- и мидл-офисе1.
2. Реализация выбранного сценария «модернизации» предполагает
комплексную перестройку процессов и систем и их перевод на новую
«промышленную» основу. Подобная «индустриализация» систем и
процессов в Банке повысит уровень управляемости и масштабируемости,
снизит затраты, улучшит качество обслуживания клиентов и позволит Банку
более эффективно управлять кредитными и другими видами рисков.
Построение промышленных систем и процессов во многих случаях
подразумевает консолидацию или централизацию функций как инструмента
повышения управляемости и снижения затрат, а также пересмотр многих
основных процессов, большую формализацию методик работы (например,
оценку рисков) и построение современных систем электронного
документооборота, способных работать в масштабах всего Банка. Это также
потребует существенного развития информационных систем.
В результате используемые системы не только смогут «справляться» с
масштабом операций Банка, но и позволят Банку сделать масштаб своих
операций
важнейшим
источником
формирования
конкурентных
преимуществ. Наиболее очевидные проявления этих изменений связаны с
планами консолидации бэк- и мидл-офисных функций, а также с
построением новых систем управления кредитными рисками. Однако эти
изменения также весьма значимо затронут и бизнес-подразделения банка, в
частности в контексте построения систем управления взаимоотношениями с
клиентами и поддержки клиентской работы в корпоративном и розничном
бизнесе.[54, c. 26-28]
62
3.
«Индустриализация» позволит повысить эффективность,
управляемость
и качество, принципиально и «разово» меняя логику работы систем и
процессов «сверху вниз». Руководство Банка глубоко убеждено, что этого
недостаточно для выполнения стратегических целей и миссии Банка.
Важнейшим элементом стратегии развития Банка является внедрение
идеологии постоянного совершенствования и развития на всех уровнях и во
всех частях организации. Задача, которую ставит перед собой Банк, —
сделать эффективность и качество делом каждого сотрудника в каждом
подразделении, вовлечь как рядовых сотрудников, так и руководителей
Банка в каждодневный процесс улучшения его работы, дать сотрудникам
почувствовать себя активными участниками процесса развития Банка, а не
просто пассивными исполнителями. Для достижения этого третьим
направлением изменений станет формализация Производственной Системы
Сбербанка (ПСС) как новой идеологии управления Банком. Разрабатываемый
на базе технологий Lean2, этот подход предполагает интегрированную
работу по оптимизации и рационализации деятельности по всем
направлениям «снизу вверх», создание в Банке систематической способности
к обновлению и самосовершенствованию, а также изменение менталитета и
ценностных установок сотрудников. Первым направлением работы Банка,
которое будет затронуто этим процессом, станет организация работы
розничных отделений и внутренних структурных подразделений (ВСП),
однако поэтапно ПСС получит повсеместное распространение.
Далее будут более подробно представлены основные преобразования в
работе Банка в рамках стратегии развития до 2014 года по трем ключевым
направлениям: ориентация на клиента, «индустриализации» систем и
процессов и изменение идеологии управления на базе ПСС.
4. Осознавая важность и приоритет российского рынка банковских
услуг для развития бизнеса, Банк ставит перед собой задачу стать значимым
участником мировой финансовой системы, поэтому выделяет развитие
63
операций на международных рынках как
одно
из
приоритетных
направлений. При этом Банк понимает, что развитие его международного
присутствия и повышение его значимости (не только с точки зрения размера,
но и степени участия в мировом финансовом секторе) будет достаточно
медленным и постепенным процессом. Это еще больше подчеркивает
необходимость того, чтобы первые шаги на пути превращения Сбербанка из
крупного национального в международный банк делались уже сейчас.
Реализация стратегии развития позволит Банку укрепить позиции на
российском рынке банковских услуг и достичь финансовых и операционных
показателей, соответствующих уровню высококлассных универсальных
мировых финансовых институтов. В рамках стратегии Банк ставит перед
собой цели по четырем основным направлениям:
1. Финансовые результаты: увеличение объема прибыли к 2014 году
более чем в три раза при снижении отношения операционных затрат к
чистому операционному доходу на пять процентных пунктов, что позволит
поддерживать рентабельность капитала на уровне не ниже 20%.
2.
Положение на российском рынке: укрепление конкурентных
позиций на основных банковских рынках (привлечение средств физических
лиц, кредитование населения, привлечение средств и кредитование
юридических лиц).
3. Качественные показатели развития («здоровье» банка): лучшие в
России навыки в области клиентской работы, лидерство по качеству
обслуживания, современная система управления рисками, сопоставимые с
лучшими мировыми аналогами управленческие и операционные процессы и
системы, адекватная требованиям и масштабам бизнеса ИТ-платформа,
корпоративная культура, разделяемая всеми сотрудниками Банка, нацеленная
на
самосовершенствование
и
рост
производительности
труда,
высокопрофессиональный
заинтересованный
персонал,
узнаваемый
«позитивный» бренд, высокая степень лояльности клиентов.
64
4. Операции на зарубежных рынках:
поэтапное
увеличение
объема и значимости международных операций за счет роста на рынках
стран СНГ и Восточной Европы, постепенного увеличения присутствия на
рынках Китая и Индии. Увеличение доли чистой прибыли, полученной за
пределами России, до 5—7%, в том числе за счет дополнительных
приобретений.
Успешное достижение поставленных целей будет способствовать росту
рыночной капитализации и выдвижению Банка в число лидирующих
финансовых институтов мира.[55, c.45-49]
3.2. Предложения по повышению эффективности деятельности
ОАО «Сбербанк России»
Необходимым условием решения задач, стоящих перед Банком в сфере
развития бизнеса, станет проведение комплексной технологической
модернизации, которая позволит повысить масштабируемость процессов и
систем, обеспечит рост производительности труда и оптимизацию издержек.
Главными задачами Банка станут построение консолидированной
операционной модели, совершенствование систем управления рисками и
выход на качественно новый уровень автоматизации.
Работа по совершенствованию операционной модели нацелена на рост
производительности труда и экономической эффективности работы Банка,
повышение качества обслуживания и степени удовлетворенности клиентов.
Основной задачей в этой области является построение таких систем и
процессов, которые бы не только «справлялись» с масштабом деятельности
Банка, но и стали бы важнейшим источником формирования его новых
уникальных конкурентных преимуществ.
Изменения в операционной модели бэк- и мидл-офиса будут
происходить по трем основным направлениям:
65
-
формирование
новой
организационной структуры
подразделений, отвечающих за операционные функции;
-
консолидация операционной деятельности в рамках центров
сопровождения клиентских операций (ЦСКО);
-
существенная оптимизация и модернизация всех процессов бэк- и
мидл-офиса.
При этом данная работа будет самым непосредственным образом
увязана с изменениями работы фронт-офисных3 подразделений, в частности
с изменениями работы ВСП на базе внедрения ПСС.
Принципами развития операционной модели Банка станут:
1.
построение единой операционной модели, унификация и
стандартизация всех процессов, продуктов и регламентов работы в
масштабах Банка;
2.
постоянная оптимизация процессов и процедур;
3.
создание системы управления операционной деятельностью в
Банке;
4.
выстраивание промышленного процесса обеспечения продаж и
обслуживания клиентов;
5.
обособление операционной функции от процессов, связанных с
продажами и обслуживанием (фронт-офиса);
6.
автоматизация только оптимизированных и стандартизированных
процессов.
Формирование единой операционной модели позволит повысить
пропускную способность, объем продаж и качество обслуживания,
максимально использовать эффект экономии на масштабах. Наличие
масштабируемой платформы будет способствовать росту бизнеса,
высвобождению финансовых ресурсов для достижения запланированных
стратегических целей. Повысится управляемость и качество работы за счет
углубления специализации, решения однородных задач, формирования
прозрачной системы мотивации.
66
Для обеспечения надежности и непрерывности работы Банка и
преемственности бизнес-процессов построение новой операционной модели
бэк- и мидл-офиса будет производиться поэтапно.
На первом этапе будет произведена консолидация операционной
деятельности в рамках региональных ЦСКО (по одному для Москвы и
каждого территориального банка) и осуществлен перевод операционных
функций из ВСП. Затем, после формирования всех необходимых условий,
произойдет дальнейшая консолидация в рамках межрегиональных ЦСКО и
дальнейшая трансформация, и оптимизация операционных процессов (в том
числе с использованием ПСС).
Для отладки процессов трансформации в рамках первого этапа
запущены два пилотных проекта в городах с различными ИТ -платформами
— в Москве и Санкт-Петербурге. Затем планируется распространение опыта
на территориальные банки, работающие на одинаковых и наиболее
распространенных ИТ-платформах, и запуск консолидации в других
регионах. И наконец, по мере движения Банка к единой ИТ-платформе будет
происходить дальнейшая консолидация в рамках межрегиональных ЦСКО.
Необходимым условием решения задач, стоящих перед Банком,
является развитие информационных технологий — выход на качественно
новый уровень автоматизации, совершенствование телекоммуникационной
инфраструктуры и комплексов технических средств.
Развитие информационных технологий будет нацелено на обеспечение
достижения амбициозных бизнес-задач Банка и поддержку изменений в
организационной модели, которые требуют внедрения новых механизмов и
качественно иного уровня управленческой информации. Сбербанк планирует
изменить статус информационных технологий и трансформировать их в
устойчивый
источник,
формирования
уникальных
конкурентных
преимуществ Банка. Банк будет стремиться к поэтапной унификации
программного обеспечения и систем хранения информации, к формированию
единого информационного пространства при условии обеспечения
67
надежности,
устойчивости
и бесперебойной работы всех систем и
приложений.
В связи с этим развитие информационных технологий будет
происходить эволюционным путем — до 2014 года будут сохранены
действующие автоматизированные банковские системы, вокруг которых
будут строиться новые, единые в масштабах Банка технологические
решения. Разработка новых систем для обеспечения недостающей Банку
функциональности и доработка существующих систем будут осуществляться
максимально централизованно. К 2011 году Банк планирует завершить
работу по выравниванию ландшафта приложений и сближению
характеристик используемых систем, что создаст предпосылки для перехода
в дальнейшем на единую информационную платформу.
Упрощенный ландшафт будущих ИТ-приложений Банка представляет
собой единую основную банковскую систему, объединяющую приложения,
используемые корпоративным, розничным и операционным блоком, вокруг
которой выстраиваются системы фронт-офиса, CRM4, ERP5, MIS6,
управления рисками с использованием единого хранилища данных.
Таким образом, на пятилетнем горизонте будут сформированы
сквозные системы отчетности и управления отношениями с клиентами
(MDM7, DWH8, CRM), позволяющие Банку «знать» своих клиентов,
последовательно улучшать предложение и расширять продажи продуктов и
услуг, совершенствовать качество клиентского обслуживания.
Стратегия Сбербанка России в сфере развития информационных
технологий предполагает поэтапный подход к совершенствованию ИТ-
архитектуры и приоритезацию проектов исходя из анализа соотношения
сложности и рисков реализации, с одной стороны, и значимости для
деятельности Банка — с другой. Таким образом, в первую очередь будут
внедряться тактические решения в области основных приложений,
предусматривающие повышение эффективности бизнеса в краткосрочной
перспективе при ограниченном изменении существующих систем.
68
Увеличение
эффективности работы
по
модернизации
информационных технологий в Банке будет подкреплено использованием
новых организационно-управленческих подходов. Предполагается изменение
организационной структуры информационно-технологических служб в
сторону усиления специализации и разделения полномочий: планируется
выделить проектный центр и отдельные подразделения, отвечающие за
разработку ИТ-стратегии и архитектуры, за развитие электронных каналов
сбыта, за осуществление закупок. Важным шагом к повышению
результативности и качества работы информационно-технологических служб
станет
внедрение
проектных
методов
управления
и
усиление
ответственности бизнеса как за постановку ИТ-задач и разработку
функциональных требований, так и за приоритезацию проектов.
В рамках повышения эффективности капитальных затрат и для
обеспечения перехода к единым информационным стандартам Банк
прорабатывает вопрос о консолидации большого числа существующих
территориально распределенных центров обработки данных (ЦОДов) в два
мега-ЦОДа — основной и резервный. Потенциально консолидация ЦОДов
предполагает ряд преимуществ для развития бизнеса, включая качественное
улучшение поддержки будущего роста объема и количества операций,
повышение эффективности работы за счет использования эффекта масштаба
и консолидации информации со всей территории России, повышение
качества ИТ-обслуживания в долгосрочной перспективе.
Решения, внедряемые в рамках развития информационных технологий,
будут согласованы с идеологией ПСС, позволят обеспечить ее эффективное
применение в других обеспечивающих и бизнес-подразделениях Банка, а
также и в самом блоке ИТ.
Успешная реализация коммерческих задач Банка невозможна без
серьезной модернизации системы управления рисками. Наиболее
существенные изменения планируются в области управления кредитными
рисками юридических и физических лиц. При этом развитие систем
69
управления процентными рисками и риском ликвидности, операционными
и рыночными рисками также является важной задачей.
Совершенствование систем управления рисками нацелено на
существенное повышение привлекательности кредитных продуктов для всех
категорий клиентов за счет упрощения процедур, сокращения времени
принятия решений и повышения их предсказуемости, снижения требований
по залогам и прочему обеспечению (в первую очередь в рознице), большей
дифференциации ставок и условий в зависимости от уровня риска клиента (в
первую очередь в корпоративном бизнесе).
При этом важнейшей задачей стратегии Банка в области управления
рисками является создание условий для более агрессивной коммерческой
политики за счет повышения прозрачности принимаемых решений в области
кредитных рисков и повышения роли и полномочий функции управления
рисками как партнера и «конструктивного противовеса» бизнес-
подразделениям Банка. Перед Банком также остро стоит задача
предотвращения внутреннего и внешнего мошенничества и коррупции при
получении кредитов.
Решение этих задач в свою очередь потребует внедрения шести
существенных изменений в системах и процессах, связанных с кредитным
риском:
1. Построение систем формализованной оценки кредитного риска. Для
каждого клиента (как физического, так и юридического лица) Банк должен
иметь возможность корректно и в явном виде оценить ожидаемый уровень
кредитного риска (т.е. ожидаемые потери), который в свою очередь
складывается из оценки риска клиента (вероятность дефолта) и риска
транзакции (потери в случае дефолта). Используемые при этом методики и
инструменты будут отличаться для различных продуктов и категорий
клиентов, и развиваться со временем, по мере того как Банк будет успешно
накапливать информацию о своих клиентах и совершенствовать
инструменты ее анализа. Многие элементы данного подхода, например
70
методика рейтингования клиентов — юридических лиц, уже существуют в
Банке и способны послужить хорошей основой для дальнейшей работы.
2. Увязка ценообразования и коммерческих приоритетов в области
кредитования с оценкой уровня кредитного риска клиента и транзакции.
Численная оценка ожидаемых потерь должна стать минимальной «ценой
риска», включаемой в стоимость кредитных ресурсов для клиента. Она также
позволит увязать понимание риска с коммерческими приоритетами Банка,
например в части целевых характеристик кредитного риска, для отдельных
элементов портфеля или определения размеров лимитов и доли общей
задолженности клиента, которую Банк готов принимать на свой баланс.
3. Усиление роли функции управления рисками в процессе подготовки
и принятия кредитного решения. Наиболее принципиальными изменениями
являются разделение независимой оценки кредитного риска и клиентской
работы (принцип «четырех глаз») и «право вето» подразделения,
отвечающего за риски, на принятие кредитного риска, преодоление которого
требует выхода на следующий уровень принятия решения. В ряде случаев
следствием такого разделения может стать географическая консолидация
функции рисков, что повышает ее независимость и в ряде случаев улучшает
управляемость и качество анализа (за счет концентрации информации о
большом количестве кредитных заявок).
4. Оптимизация кредитной процедуры и построение электронного
документооборота для всех кредитных заявок. Эти факторы являются
необходимыми не только для эффективного функционирования кредитного
процесса внутри Банка, но и для обеспечения прозрачности кредитных
решений и эффективного взаимодействия между функцией управления
рисками и клиентскими подразделениями Банка. Одним из элементов
изменения кредитного процесса является разделение функций клиентской
работы, кредитного анализа и оформления и сопровождения кредитных
договоров.
71
5. Построение выделенной и консолидированной
службы
мониторинга качества кредитного портфеля и работы с просроченной
задолженностью. Основной задачей в данной области является максимально
раннее
выявление
потенциально
проблемной
задолженности
и
профессиональная работа с ней на тех стадиях, когда мероприятия по ее
реструктуризации и взысканию могут быть наиболее эффективными.
6. Формализация кредитной стратегии Банка и создание эффективных
механизмов мониторинга и управления параметрами кредитного риска Банка
на уровне портфеля.
Конкретная
реализация
этих
направлений
будет
учитывать
особенности работы с различными клиентскими сегментами. Так, в
частности, в кредитовании физических лиц предполагается построение
централизованной «Кредитной фабрики» на основе 1 — 3 кредитных
центров, обслуживающих все кредитующие подразделения Банка. Также
предусмотрена высокая степень автоматизации аналитической обработки
клиентской информации как на этапе принятия кредитного решения
(скоринг), так и на более ранних этапах, призванных предотвратить
мошенничество.[26, c. 452-454]
Кредитный процесс для наиболее массовых клиентов малого бизнеса
(микрокредиты) будет построен по схожей технологии, что и «Кредитная
фабрика» для физических лиц. Для более крупных корпоративных клиентов
кредитный анализ, вероятнее всего, будет сочетать элементы качественной
оценки и статистического анализа. При этом по крайней мере на начальном
этапе, не предусматривается существенная консолидация функции
кредитного анализа. Также необходимо совершенствование работы с
залогами (оценка, сопровождение) за счет создания соответствующего
выделенного подразделения и совершенствования регламентов работы.
Наконец, необходима оптимизация процедуры принятия решений для
крупнейшей клиентуры и сложных кредитных продуктов.
72
Совершенствование
системы управления операционными рисками,
рисками ликвидности и процентными рисками, а также рыночными рисками
является важной задачей, необходимой для обеспечения реализации
стратегии в области развития бизнеса.
Изменения в системе управления процентным риском и риском
ликвидности будут происходить в комплексе с общим развитием систем
управления активами и пассивами Банка. Основными направлениями
развития в этой области является выстраивание консолидированной на
уровне Банка в целом системы управления пассивами и активами, в основе
которой лежат экономически обоснованное трансфертное ценообразование,
учет и распределение экономического капитала, и активное моделирование и
управление соответствующими категориями риска.
Основной задачей в области операционных рисков станет ликвидация
пробелов с одновременным устранением избыточных механизмов контроля.
В основе этой работы будет лежать более полная инвентаризация возможных
операционных рисков, оценка их возможных экономических последствий,
анализ экономической эффективности систем предотвращения и контроля, а
также повышение ответственности всех «линейных» подразделений за
управление операционными рисками в своей области при методической
поддержке, координации и контроле со стороны соответствующего
подразделения в функции управления рисками.
Наконец, в области рыночных рисков Банку предстоит качественно
модернизировать существующие системы и процессы, для того чтобы резко
повысить оперативность и глубину контроля за рыночной позицией Банка.
Эта деятельность является особенно актуальной с учетом возросшей
волатильности финансовых рынков.
В условиях углубления дифференциации потребностей клиентов и
усиления конкуренции на финансовом рынке важным условием успешной
реализации стратегии является формирование адекватной требованиям
бизнеса системы управления и организационной структуры. Основные
73
изменения будут направлены на четкую
формализацию
ответственности за конкретные направления бизнеса и поддерживающие
функции в рамках так называемых блоков, а также формирование
соответствующих вертикалей по всей структуре Сбербанка.
Главным принципом построения новой организационной модели
станет сохранение сильных территориальных банков и их комплексной
ответственности за финансовый результат и организацию работы в
соответствующих регионах.
В целях формирования единого взгляда на потребности клиента,
реализации комплексного подхода к клиентской работе и повышения
качества обслуживания существующая организационная структура Банка, в
большей степени ориентированная на развитие продуктового ряда, будет
трансформирована в соответствии с потребностями основных клиентских
групп.
На уровне центрального аппарата и территориальных банков будут
функционировать бизнес-блоки — подразделения по работе с розничными и
корпоративными клиентами, которые станут определять стратегию работы и
нести ответственность за финансовый результат по соответствующей группе
клиентов. В результате на фоне усиления клиентской и географической
вертикалей продуктовые подразделения начнут играть поддерживающую
роль.
Внутри
клиентоориентированных
блоков
будут
выделены
подразделения, ответственные за организацию работы с конкретными
сегментами клиентов — состоятельные клиенты в рознице, крупные, средние
и малые предприятия в корпоративном блоке.
Важной предпосылкой для реализации изменений в Банке являются
поэтапная консолидация операционных функций, управления рисками,
информационных технологий и некоторых других функций и создание
соответствующих вертикалей функционального подчинения.
74
По
мере
консолидации обеспечивающих функций будут
меняться профиль нагрузки и роль ГОСБ9 и ОСБ10, которые станут во все
большей степени ориентироваться на бизнес, т.е. продажи и обслуживание
клиентов.
На фоне поэтапного перераспределения функций и ответственности
между уровнями управления Банк будет унифицировать организационные
структуры в рамках каждого из уровней и пересмотрит нормы управляемости
в рамках соответствующих вертикалей.
Развитие новых направлений деятельности (инвестиционно-банковское
обслуживание: например, управление активами, страхование и т.д.) и
расширение географического присутствия (дочерние банки) потребуют
формирования новых управленческих механизмов, которые обеспечат
эффективное взаимодействие различных подразделений в рамках банковской
группы.[56, c.9-17]
Результатом работы в этом направлении станет формирование
современной, эффективной, адекватной масштабам бизнеса организационно-
управленческой системы, которая позволит обеспечить резкое повышение
качества обслуживания клиентов, рост управляемости и результативности
Банка в целом и его отдельных подразделений.
Коллектив Сбербанка был и останется основным активом и
конкурентным преимуществом Банка. Масштаб и сложность изменений,
которые ждут Банк в рамках реализации стратегии, потребуют приобретения
коллективом новых навыков, а также изменения менталитета, ценностных
установок и корпоративной культуры. В связи с этим все аспекты работы
Банка со своими сотрудниками потребуют существенной модернизации и
развития.
Планируемые изменения в системах, процессах и организации работы
окажут существенное влияние на требования, которые Банк будет
предъявлять к своим сотрудникам, и приведут к увеличению спроса
подразделений
на
высококвалифицированные
кадры,
углублению
75
специализации
сотрудников
и перераспределению функций между
подразделениями. В частности, Банку потребуется большое количество
сотрудников, обладающих навыками продаж и культурой общения с
клиентами на массовом рынке, и персонал, обладающий специфическими
знаниями, навыками и культурой индивидуального обслуживания (в
частности, в связи с введением института клиентских менеджеров и
расширением продуктовой линейки). Другим аспектом этого процесса станет
усиление требований Банка к управленческим навыкам руководителей
различных уровней.
Ключевой задачей является создание современной системы управления
человеческими ресурсами, включающей обучение, карьерный рост, развитие
навыков и самосовершенствование. Для этого Банк выстроит прозрачные и
эффективные системы планирования карьеры и профессионального роста,
ротации сотрудников и управления кадровым потенциалом. Это потребует
формализации перспектив и условий карьерного роста для всех категорий
сотрудников, формализации процедур ротации и замещения вакантных
позиций (например, на основе внутренних и внешних конкурсов),
существенного развития системы оценки персонала и повышения роли и
значимости кадровых служб в работе Банка. В результате Банк обеспечит
своим сотрудникам возможность для самореализации, максимального
использования
их
знаний
и
опыта,
повышения
собственного
профессионального уровня и ценности на рынке труда.
Одновременно повысится необходимость выстраивания более четкой
структуры профессионального роста и развития, особенно для сотрудников
массовых профессий (например, операционно-кассовых работников и
сотрудников бэк- и мидл-офиса). Для этих категорий профессий
принципиально важным также станет повышение престижности и
привлекательности данных профессий как внутри Банка, так и за его
пределами.
76
Важной
задачей
является развитие
внутри
Банка
существующих и формирование новых профессиональных сообществ,
объединяющих специалистов разных уровней в рамках одного
функционального направления (например, операционного блока). В рамках
этих неформальных объединений будут созданы возможности для
профессионального общения и обмена опытом, у каждого начинающего
специалиста появится понимание конкретных целей и путей их достижения,
личные авторитеты. Это создаст условия для более эффективного
использования института наставничества, укрепит чувство причастности к
общему делу, повысит престиж работы в Банке и на конкретном
функциональном направлении.
Банку также необходимы модернизация и развитие системы обучения
персонала. Будет продолжено развитие института мультипликаторов и
существующей системы массового дистанционного обучения, которая будет
технически модернизирована, станет комплексной и всеобъемлющей.
Программы обучения будут дополнены курсами, обеспечивающими развитие
не только технических, но и поведенческих навыков (например, продажи и
обслуживание). Также будут подготовлены специализированные программы,
поддерживающие отдельные направления преобразований (например, ПСС).
Помимо системы массового обучения существенное развитие получит
система обучения и профессионального развития руководителей
различных уровней, реализуемая как на базе внутренних ресурсов и
технологий Банка, так и с привлечением ведущих учебных заведений.
Наконец, деятельность в области обучения и профессионального развития
будет консолидирована под общей эгидой Корпоративного университета
Сбербанка.
Система мотивации является важнейшим рычагом решения стоящих
перед Банком задач. Ее изменения будут направлены на рост прозрачности и
объективности системы оплаты труда, усиление зависимости вознаграждения
от
результатов
работы
конкретного
сотрудника
и
углубление
77
дифференциации в зависимости от категорий сотрудников и их личных
показателей, унификации принципов материального стимулирования по всей
системе Банка.
Реализация стратегии будет подкреплена распределенной по
функциональным направлениям, уровням ответственности, времени и
регионам системой целевых показателей, которые станут как основой для
текущего бизнес-планирования, так и критериями для оценки качества
работы и определения материального вознаграждения подразделений и
сотрудников.
Таким образом, усилится прямая личная заинтересованность
сотрудников в повышении производительности и результатах своей работы,
будут созданы стимулы для самосовершенствования и развития.
Важнейшей
задачей
Банка
является
обеспечение
конкурентоспособного уровня заработной платы, который будет подкреплен
постоянным ростом производительности труда сотрудников и позволит
обеспечить их достойный материальный достаток.
Банк также будет расширять, и совершенствовать систему
нематериального стимулирования, которая в условиях роста доли
высококвалифицированных сотрудников приобретает все большее значение.
Результатом предполагаемых изменений технологий и организации
работы Банка станет существенный рост производительности труда и
эффективности систем управления, который создаст возможности для
высвобождения значительных трудовых ресурсов. Эти ресурсы будут
задействованы в первую очередь для обеспечения обработки большего
объема операций Банка без увеличения численности персонала, а также для
улучшения качественных характеристик работы, в частности улучшения
качества обслуживания и повышения объема продаж. Во многих случаях
увеличение
производительности
труда
также
даст
возможность
оптимизировать численность персонала Банка.
78
К 2014 году Банк планирует привести
среднесписочную
численность персонала к уровню 210 тыс. человек, что соответствует
ежегодному сокращению численности на 3—5 % при планируемом
ежегодном росте количества операций на 8—10%. Процесс оптимизации
численности будет проходить поэтапно в первую очередь за счет вакансий,
оптимизации распределения персонала и незамещения естественного
выбытия.
Результатом комплексного внедрения предложенных инициатив станут
достижение стратегических целей по всем финансовым показателям и
формирование устойчивой диверсифицированной структуры баланса как с
позиций соблюдения требований ликвидности, так и с точки зрения
управления процентным спредом.
Вклады населения останутся базовым источником ресурсной базы
Банка, формирующим основу для развития операций долгосрочного
кредитования. Привлеченные средства будут сбалансированы по источникам
привлечения (средства населения, корпоративных клиентов и средства,
привлеченные с российского и международных рынков).
С целью снижения зависимости корпоративного блока от привлечения
вкладов населения Банк ставит перед собой задачу постепенного
наращивания доли средств юридических лиц, удельный вес которых должен
вырасти до уровня не ниже 32% всех пассивов Банка.
Особое внимание Банк будет уделять формированию целевого
распределения ресурсной базы по срокам до погашения. Банк будет
использовать возможность привлечения средств с международных рынков в
соответствии со своими потребностями в формировании долгосрочной
ресурсной базы, с учетом рыночной конъюнктуры и стоимостных
характеристик заимствований. Выполнение задач по привлечению средств
населения и корпоративных клиентов позволит Банку поддерживать целевой
объем бизнеса при сохранении доли внешних займов на уровне не выше 5—
10% пассивов.
79
Сохранение сбалансированной структуры привлеченных средств
позволит Сбербанку эффективно удовлетворять повышенный спрос клиентов
на долгосрочные кредиты, избегать неоправданных потерь, связанных с
процентным риском и риском ликвидности.
В целях обеспечения необходимого запаса ликвидности доля ссудной
задолженности в активах к началу 2014 года не будет превышать 70%. В
условиях ограничения доли кредитования Банк увеличит удельный вес
вложений в государственные ценные бумаги и обязательства других
высокорейтинговых российских и иностранных эмитентов, которые будут
использоваться как инструмент поддержания ликвидности и диверсификации
активных операций.
Банк также будет использовать новые подходы к управлению
портфелями, включая возможность секьюритизации активов и увеличение в
портфеле доли инструментов, котируемых на рынке.[56, c. 3-9]
Кредитные операции останутся одним из главных источников
процентных доходов Банка. Рост доли высокодоходных кредитов населению
в ссудном портфеле на пять процентных пунктов позволит компенсировать
снижение доходности производительных активов, обусловленное снижением
удельного веса кредитования в структуре активных операций Банка.
Применение гибкой продуктовой, процентной и тарифной политики
позволит Банку избежать существенного сужения спредов по активно-
пассивным операциям, связанного как с макроэкономическими тенденциями,
так и с процессами удлинения сроков привлечения средств.
Банк принимает во внимание возможность увеличения расходов на
формирование резерва на возможные потери по ссудам, связанного как с
быстрым ростом кредитного портфеля, так и с возможным повышением
уровня кредитного риска (до уровня порядка 4—5%) вследствие сокращения
темпов экономического роста мировой и российской экономики. По оценкам
Банка в ближайшие 2 — 3 года влияние динамики расходов по
формированию резерва по ссудам на финансовый результат будет частично
80
компенсировано
соответствующим увеличением доходности активных
операций и ростом спреда.
Оптимизация бизнес-процессов, штатной численности и структуры
затрат позволят снизить удельный вес непроцентных расходов в совокупных
расходах Банка до уровня ниже 50% даже с учетом возможного роста
отчислений в резерв по ссудной задолженности.
Расходование ресурсов на внутренние нужды Банк будет производить в
соответствии с намеченными целевыми программами с учетом своих
текущих финансовых возможностей и при условии выполнения контрольных
показателей эффективности деятельности в каждом отчетном периоде. Банк
будет контролировать объем и удельный вес операционных расходов с целью
обеспечения, снижения показателя отношения затрат к чистому
операционному доходу до уровня не выше 40% по РСБУ11.
Реализация намеченной программы потребует дополнительного объема
административно-хозяйственных и капитальных затрат, которые учтены в
финансовой модели Банка. Оценка совокупного объема дополнительных
расходов и объемов затрат на поддержание основного бизнеса показала, что
затраты на реализацию инициатив не превысят 10% совокупных
административно-хозяйственных расходов и не окажут существенного
влияния на позитивную динамику финансовых показателей Банка.
Дополнительный объем капитальных затрат на обеспечение
модернизации филиальной сети, развитие систем автоматизации, создание
сервисных центров предполагают рост нагрузки на капитал, когда доля
капитальных вложений на реализацию программы достигает 25—26% всех
капитальных затрат Банка. Тем не менее, Банк обладает достаточным
запасом источников финансирования для успешной реализации всех
намеченных проектов.
В результате внедрения инициатив в Банке на всех направлениях
деятельности
существенно
повысится
производительность
труда
сотрудников, что позволит оптимизировать штатную численность и повлечет
81
за собой изменения в структуре операционных затрат. В частности,
Банк ожидает снижения доли расходов на оплату труда в операционных
расходах к 2014 году на 5—7 процентных пунктов.
Банк будет поддерживать рентабельность капитала на уровне не ниже
20%, что соответствует росту прибыли к 2014 году в 2,5 — 3 раза.
Опережающий рост розничных рынков и реализация новых конкурентных
преимуществ в области обслуживания населения создадут предпосылки для
дальнейшего роста доли розничного бизнеса в активно-пассивных операциях
Банка и сближения этого показателя с долей операций с корпоративными
клиентами.
Стабильно
высокая
эффективность
банковской
деятельности,
оптимизация структуры и поступательный рост абсолютной величины
финансового результата, эффективное управление административно-
хозяйственными издержками, высокая лояльность клиентов окажут
позитивное влияние на рыночную капитализацию и инвестиционную
привлекательность Банка, позволят ему уверенно занять достойное место
среди ведущих финансовых институтов мира.
Стратегия Сбербанка направлена на развитие его огромного
потенциала
и
реализацию
уникальных
возможностей,
которые
предоставляют российский рынок и международная финансовая система.
Реализация стратегии — это исторический шанс создать великую компанию,
которой могли бы гордиться не только её сотрудники и клиенты, но и вся
страна. Оставаясь лидером российской финансовой системы, её надежным
фундаментом, Сбербанк должен сделать следующий шаг в направлении
своего развития и стать одной из лучших международных финансовых
компаний, чтобы внести свой вклад в формирование глобальной финансовой
системы XXI века.[54, c.8-15]
В третьей главе были выявлены основные проблемы ОАО Сбербанк
России. Намечены дальнейшие тенденции развития. Для этого определены
направления преобразований, по которым следует предпринимать ряд
82
процедур по совершенствованию. Описаны
пути
улучшения
деятельности ОАО Сбербанк России. В завершении представляются
ожидаемые результаты деятельности ОАО Сбербанк России.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Коммерческие банки – единственный экономический субъект, который
системно управляет всеми функциями денег и в этой связи является
первичным звеном рыночной экономики.
Коммерческие банки – посредники продвижения в систему рыночной
экономики и мирохозяйственных связей других участников рынка –
промышленности,
торговли,
небанковского
финансового
сектора,
государства и населения – через обслуживание их денежных потоков.
Причем банки, в отличие от других финансовых небанковских структур,
обеспечивают основную часть всех средств денежного обращения
конкретной страны.
В
условиях
бурного
развития
рынка
финансовых
услуг,
наблюдающегося в мировой экономике на протяжении последних
десятилетий, особое значение приобретает проблема идентичности оценки
эффективности деятельности, кредитных организаций в транснациональном
масштабе.
Понятие
эффективности
деятельности
коммерческого
банка
многоаспектно, и в качестве критериев эффективности банка можно
рассматривать как сами финансовые результаты его деятельности, так и
результативность, а также всю совокупность показателей финансового
состояния достигнутых банком с учетом их ценностной или целевой
83
значимости, как для самого банка, так и для социально-экономической
среды
его
деятельности.
Поэтому
эффективность
деятельности
коммерческого банка это не только результаты его деятельности, но и
система управления, построенная на формировании научно обоснованной
стратегии деятельности банка и контроле за ее реализацией.
На основе изложенной в выпускной квалификационной работе
методики был проведен анализ и оценка эффективности деятельности ОАО
«Сбербанк России», который показал, что в целом деятельность банка можно
считать эффективной.
Капитал Банка в течение анализируемого периода 01.2010-01.2012
увеличился с 848,2 млн.руб. до 1156,9 млн.руб.
За 2010-2011 год совокупные активы возросли на 3322млн.руб.(42,3%)
и составили на 01.2012 – 10419 млн.руб. (01.2010 – 7097млн.руб., 01.2011 –
8523млн.руб.). Указанный рост был вызван ростом портфеля ценных бумаг и
увеличением объема кредитования клиентов.
За 2010 год прибыль Сбербанка возросла на 186 млрд.руб., за 2011 год
этот показатель продолжил расти и на 01.2012 прибыль составила
408,9млрд.руб.(01.2010 – 21,6млрд. руб., 01.2011 – 173,9 млрд.руб.).
Вследствие роста прибыли увеличился объем чистой прибыли, которая
составляла на 01.2010 – 21,6 млрд.руб., а на 01.2012 -310,5 млрд.руб., что на
78,5% превышает показатель 2010 года.
Увеличение чистой прибыли за 2010-2011 год привело к росту
показателей рентабельности. За 2010-2011 год Банк продемонстрировал
высокие результаты деятельности, что подтверждено рентабельностью
собственных средств 20,1% (01.2012), рентабельность активов 3,2%
(01.2012).Показатели рентабельности ROAA увеличился в 2,8 раз и ROAE
увеличился в 17,5 раз по сравнению с 2009 годом.
Портфель кредитов клиентам за 2009-2011 год увеличился на 45,2% в
связи с ростом объема кредитования как физических лиц, так и
84
корпоративных клиентов.(01.2010 - 5265.4млрд.руб., 01.2011 – 5843,4
млрд.руб., 01.2012 – 7839,1млрд.руб.).
Прибыль на обыкновенную акцию за 2010 год увеличилась в 2,7 раз и
составила на 01.2011 год 3,35 руб. на 1 акцию, на 01.2010 этот показатель
составлял 0,65 руб. на 1 акцию, видно, что ее стоимость значительно выросла
в цене. За прошедший 2011 год показатель снизился и составил 2,79 руб. на 1
акцию(01.2012)., это частично связано с отрицательной переоценкой офисной
недвижимости.
За анализируемый период (01.2010-01.2012г) совокупные активы
увеличились на 42.3 % и достигли 10 трлн.руб. Основой роста являлись
кредиты клиентам и вложения в ценные бумаги.
Доля средств находящаяся в Центральном Банке РФ постепенно
увеличивалась
в
среднем
на
33%
и
на
01.2012
составила
151197млн.руб.(01.2010- 112238млн.руб., 01.2011 – 128925млн.руб.).
Чистые вложения в ценные бумаги за 2010 год возросли на 69,7% и
составили на 01.2011 - 1851423млн.руб..После реализации портфеля ОБР
объем ценных бумаг сократился на 14,6% и на 01.2012 составил
1580627млн.руб..
Денежные средства увеличились с 270 396 млн. руб. за 2010 год на
19,2% и составили на 01.2011 – 322 303 млн.руб.. В период до 01.2012
продолжился их рост и на 01.2012 данное значение равно 492 881 млн. руб. ,
что почти на 53% больше показателя предыдущего года.
Средства вложенные в прочие активы увеличились за анализируемый
период примерно на 40%, на 01.2012 составили – 126 452 млн.руб.
За анализируемый период (01.2010-01.2012г) совокупные пассивы
увеличились на 42.3 % и достигли 10 трлн.руб. Основой роста являлись
кредиты клиентам и средства Центрального Банка РФ.
Собственный капитал увеличился на 452 389 млн.руб., и составил на
01.2012 – 10 419 419млн.руб. (01.2010 – 7 096 995млн.руб., 01.2011 –
8 523 247млн.руб.)
85
Сумма выпущенных долговых обязательств снизилась почти на 30%
и составила на 01.2012 – 87 223млн.руб.(01.2010 – 122 853млн.руб., 01.2011 –
111 983млн.руб.)
Средства кредитных организаций возросли на 334 078млн.руб. и на
01.2012 составили 477 467млн.руб. (01.2010 – 143 389млн.руб., 01.2011 -
291 094млн.руб.)
Денежные средства выделяемые на прочие обязательства увеличились
на 28% за 2010 год и еще на 10% за 2011, и составили на 01.2012 –
84 730млн.руб.
Резервы на прочие потери увеличились незначительно (2%).
Основной ресурсной базой Банка остаются депозиты физических лиц,
доля которых в общих обязательствах составляет наибольший процент.
Традиционно основным источником средств фондирования операций
Банка оставались средства клиентов. По итогам года их объем увеличился на
18,2% и составил около 7,9 трлн.руб..
Капитал Банка, рассчитываемый по Положению Банка России №215-П,
увеличился на 24%. Источник роста капитала – заработанная чистая
прибыль. Достаточность капитала на 1 января 2012 года составила 15,0%.
Чистые процентные доходы выросли на 0,6% по сравнению с 2010
годом и до 15,1%(75932 млн.руб.) и по состоянию на 01.2012 год составили
575826 млн.руб.(01.2010 – 499894млн.руб., 01.2011–502833млн.руб.).
Процентные доходы сократились на 1,8% в 2010 году, но в следствии
активизации работы по сбору ранее недоплаченных % по кредитам доходы
возросли на 5,1% и на 01.2012 составили 837888 млн.руб. (01.2010 – 811 316
млн.руб., 01.2011 – 796 993 млн.руб.)
Процентные расходы, за анализируемый период снизились на
16,4%(49361млн.руб.) и на 01.2012 составили 262 062 млн.руб. (01.2010 – 311
423 млн.руб, 01.2011 – 294 160 млн.руб.).
основой составляющей
процентные расходы являются процентные расходы по средствам
физических лиц.
86
Значительно
увеличился процентный
доход
по
ценным
бумагам за 2009 год на 87,9%, это объясняется ростом вложений Банком
средств в облигации Центрального Банка и корпоративные облигации.
Объем расходов на формирование резервов значительно сократился за
анализируемый период на 376 081 млн.руб.(97%) и составил на 01.2012 11240
млн.руб., на 01.2010 этот показатель был равен 387 321 млн.руб.
Сокращение чистого дохода от операций с ценными бумагами за 2009-
2011 год связано с уменьшение портфеля долговых ценных бумаг на 01.2010
чистые доходы от операций с ценными бумагами составляли 17787млн.руб.,
на 01.2011 - 16554млн.руб, и на 01.2012 – 7388млн.руб.
Чистый доход от операций с иностранной валютой начал постепенно
увеличиваться и возрос с 1 592 млн.руб до 9 036 млн.руб, за анализируемый
период.
Чистые комиссионные доходы возросли на 23,5% до 125 576
млн.руб(01.2012), их рост обеспечил комиссионный доход полученный по
операциям с банковскими картами, расчетным операциям, эквайрингу,
зарплатных проектах, обслуживание бюджетных счетов. Сократился объем
комиссионных доходов по операциям с ценными бумагами.
Операционные расходы Банка возросли на 58,9% до 337 368 млн.руб
(01.2012).Более всего на рост операционных расходов повлияли:
запланированный рост расходов на содержание персонала; административно-
хозяйственные расходы, сопровождающие развитие бизнеса; отчисления в
Фонд обязательного страхования вкладов, выросшие вследствие увеличения
объема вкладов. Сдерживали рост операционных расходов снизившиеся в
2011 году расходы от уступки собственных прав требования.
За анализируемый период прибыль Банка значительно возросла и
значительно превысила итоги предыдущих лет:
-
Прибыль до налогообложения на 01.2012 составила 408 902
млн.руб. (в 2010: 242 203 млн.руб., в 2009: 56 153млн.руб.)
87
-
Прибыль
после налогообложения
на
01.2012
составила 310 495 млн.руб. (в 2010: 173 979 млн.руб., в 2009: 21 694 млн.
руб.)
Основным источником роста чистой прибыли явилось увеличение
чистого процентного и комиссионного дохода, рост прочих операционных
доходов, а также сокращение отчислений на создание резервов.
Ни один показатель не превышает максимально/минимально
допустимого значения. И, следовательно, есть основание полагать, что на
сегодняшний день Сбербанк России, является финансово-устойчивым, и
процветающим Банком.
На сегодняшний день Сбербанк является абсолютным лидером
российской банковской системы. По своим рыночным позициям, по объему
активов и капитала, по своим финансовым результатам и масштабам
инфраструктуры Банк в несколько раз превосходит своих ближайших
конкурентов. Масштаб и устойчивость Банка особенно явственно
проявляются в периоды нестабильности на финансовых рынках.
В то же время работа Банка на сегодняшний день связана с рядом
серьезных недостатков, без преодоления которых нельзя говорить о
реализации его потенциала развития. К ним относятся:
1. низкая
эффективность
использования
двух
важнейших
конкурентных преимуществ Банка: сбытовой сети и клиентской базы, что
связано с недостаточной организацией клиентской работы и неразвитыми
навыками и системами продаж и обслуживания.
2. низкое качество обслуживания с точки зрения скорости принятия
решений, сложности процессов и процедур, уровня общения и
взаимодействия между Банком и клиентом, а также удобства и
функциональности филиалов Банка
3. исключительно низкий уровень производительности труда. Поэтому
показателю Банк сильно проигрывает не только банкам развитых стран (ряд
88
которых уже пришли на российский рынок), но и банкам развивающихся
рынков.
4. недостаточно эффективные и затратные системы управления
рисками
5. слабые стороны корпоративной культуры Банка, прежде всего
избыточный бюрократизм, недостаточная ответственность за итоговый
результат работы Банка и качество клиентской работы, недостаточное
стремление к совершенствованию и развитию.
Проведенный анализ показал, что ОАО Сбербанк России может
значительно активизировать свою деятельности без ущерба для финансовой
устойчивости и значительно повысить доходы, поскольку обладает
значительным потенциалом. Поиск путей повышения эффективности
деятельности банка лежит в плоскости изучения мировых тенденций
развития банковского бизнеса. Можно выделить следующие мировые
тенденции: развитие традиционных и внедрение новых способов и приемов
взаимодействия с клиентами и оказания им банковских услуг, активизация
деятельности на рынке ценных бумаг и использование современных
информационных технологий. И именно внедрение и использование ОАО
Сбербанк России системы эффективных показателей, который позволит
банку в будущем перейти на качественно новый уровень предоставления
банковских услуг и значительно повысить эффективность своей
деятельности и свою конкурентоспособность на рынке.
89
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Нормативно-правовые источники
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части 1,2 [Электронный
ресурс]: [принят Гос. Думой 21 октября 1994 г.: по состоянию на 14
мая 2008г. ] // Консультант Плюс [Электронный ресурс]: СПС. -
Электрон. дан. и прогр. – М., 2012.
2. О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,
расположенных на территории РФ. Положение ЦБР от 26.03.2010г. №
302-П [ред. От 12.12.2010г.] // Гарант [Электронный ресурс]: СПС. –
Электрон. дан. и прогр. – М., 2012.
3. Российская Федерация. Инструкция ЦБР. «О порядке регулирования
деятельности банков» [принята 01.10.97 - №1: по сост. на 01 августа
1998г.] // Гарант [Электронный ресурс]: СПС. – М., - 2012г.
4. Российская Федерация. Инструкция ЦБР. «О составлении финансовой
отчетности» [принят 01.10.97г. - №17: по сост. на 02 ноября 2007г.] //
Гарант [Электронный ресурс]: СПС.- М., - 2012г.
5. Российская Федерация. Конституция Российской Федерации [Текст]:
офиц. Текст // Гарант [Электронный ресурс]; СПС. – Элекрон. дан. и
прогр. – М., 2012.
6. Российская Федерация. О банках и банковской деятельности [Текст]:
федер. закон № 395-1: [принят Гос. Думой 2 декабря 1990 г.]. – [с изм.
и доп. от 3 июня 2010 г.] // Гарант [Электронный ресурс]; СПС. –
Электрон. дан. и прогр. – М., 2012.
7. Российская Федерация. О консолидированной отчетности кредитных
организаций [Текст]: Положение Банка России № 29-П: [принят Гос.
Думой 27 февраля 2002 г.]. – [с изм. и доп. от 10 января 2010 г.] //
Гарант [Электронный ресурс]; СПС. – Электрон. дан. и прогр. – М.,
2012.
90
8. Российская
Федерация.
О
Центральном Банке Российской
Федерации (Банке России) [Текст]: федер. закон № 86-ФЗ: [принят Гос.
Думой 27 февраля 2002 г.]. – [с изм. и доп. от 10 января 2010 г.] //
Гарант [Электронный ресурс]; СПС. – Электрон. дан. и прогр. – М.,
2012.
Учебники, монографии, брошюры
9. Акодис, И.А. Финансовый анализ деятельности банка [Текст]: учебник
/ под ред. И,А, Акодиса. – М.: ЮНИТА-ДАНА,2009. – 455с.
10. Бабичев, Ю.А. Банковское дело [Текст]: учебное пособие / под ред.
Ю.А. Бабичева. – М.: Экономика, 2009. – 487с.
11. Банковское дело [Текст] : учебник / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П.
Кроливецкой. - 5-е изд., перераб и доп. - М. : Финансы и статистика,
2007. - 592 с.
12. Банковское дело [Текст] : учебник / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П.
Кроливецкой. - 2-е изд. - СПб. : Питер, 2008. - 400 с.
13. Банковское дело: [Текст] учебник / под ред. А.М. Тавасиева. – М.:
Финансы и статистика, 2009. – 185с.
14. Банковское дело: [Текст]учебник / под ред. Г.Г. Коробовой. – М.:
Экономист, 2010. – 766с.
15. Банковское дело: розничный бизнес [Текст] : учеб. пособие / под ред.
Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - М. : КНОРУС, 2010. - 416 с.
16. Головкин, В.Ю. Еще Раз о надежности банка [Текст]: справочное
пособие / под ред. В.Ю. Головкина. – М.: ЮНИТИ, 2009. – 258с.
17. Гончаров, А.И. Деньги. Кредит. Банки [Текст] : учебник. Ч. 3 : Банки /
А. И. Гончаров, М. В. Гончарова. - Волгоград : ВолгГТУ, 2010. - 252 с.
18. Киселев, П.В. Коммерческие банки – отечественный и зарубежный
опыт выживания [Текст]: учебное пособие / под ред. П.В. Киселева. –
М.: ЭкономЪ, 2009. – 477с.
91
19. Клишевич,
Н.Б.
Финансы
организаций: менеджмент и
анализ [Текст] : учеб. пособие / Н. Б. Клишевич. - М. : КНОРУС, 2009. -
304 с.
20. Кроливецкая, Л.П.
Банковское дело: кредитная деятельность
коммерческих банков [Текст] : учеб. пособие / Л. П. Кроливецкая, Е. В.
Тихомирова. - М. : КНОРУС, 2009. - 280 с.
21. Лаврушин, О.И. Управление деятельность коммерческого банка
[Текст]: Учебник / Под ред О.И. Лаврушин. – М.: ЮристЪ, 2010. - 452с.
22. Малахитов, Р.П. Банки, деньги и кредит [Текст]: учебное пособие /
Под ред. Р.П.. Малохитова. – М.: АПРИТ-ЮТ,2009. – 485с.
23. Меркулова, И.В. Деньги, кредит, банки [Текст] : учеб. пособие / И. В.
Меркулова, А. Ю. Лукьянова. - М. : КНОРУС, 2010. - 352 с.
24. Основы банковского дела [Текст] : учеб. пособие / под ред. О.И.
Лаврушина. - М.: КНОРУС, 2008. - 384 с.
25. Питрушин, Р.А. Риски. Теоретические аспекты [Текст]: учебное
пособие / Под ред. Р.А. Питрушина. М.: Альбина, 2010. – 327с.
26. Романовский, М.В Финансы, денежное обращение и кредит [Текст]:
учебник / под ред. О.В. Врублевкая – М.: Юрайт – Издат, 2007. – 543 с.
27. Сенчагов, В.К.. Финансы, денежное обращение и кредит [Текст]:
Учебник / под.ред. А.И. Архипова – М.: «Проспект», 2007.– 496 с.
28. Стружкин, Дж.Ф. Управление финансами в коммерческом банке
[Текст]: учебное пособие / Под ред. Р.О. Стружкина. – М.: Экономъ,
2010. – 456с.
29. Хатиков, А.М. Банковское дело [Текст]: Учебник / Под ред. А.М
Хатикова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, Единство, 2009. – 203с.
30. Чечевицына, Л.Н. Экономический анализ [Текст]: учебник / под ред.
Л.Н. Чечевицыной. – М.: изд-во «Феникс», 2008. – 394с.
31. Шеремет, А.Д. Финансы предприятий: менеджмент и анализ [Текст] :
учебное пособие / А. Д. Шеремет, А. Ф. Ионова. - 2-е изд., испр. и доп.
- М. : ИНФРА-М, 2008. - 479 с.
92
32. Эриашвили, Н.Д. Банковское
право [Текст] : учебник / Н. Д.
Эриашвили. - 6-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, Закон и
право, 2008. - 591 с.
Словари и энциклопедии
33. Финансово-кредитный энциклопедический словарь [Текст] / авт.- сост.
А.Г. Грязова. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 1168с.
34. Экономическая энциклопедия [Текст] / гл. ред. Л.И. Абалкин. – М.:
ОАО «Издательство Экономика», 1999. – 1055с.
35. Энциклопедия банковского дела и финансов [Текст] / авт.-сост. Ч. Дж.
Вулфел. – М.: Корпорация "Федоров", 2000. – 1037с.
Периодические издания
36.Алмосов, А. Сбербанк России на рынке дистанционного банковского
обслуживания: ключевые характеристики и перспективы развития
[Текст] / А. Алмосов, В. Шпалерская // Бюджет и финансы. - 2010. -
№2. - С.16-22.
37. Бобин, С.С. Развитие банковской системы в России[Текст] / С. С.
Бобин // Финансы и кредит. - 2010. - №7. - С.84-91.
38.Бобрик, М.М. Финансовая устойчивость коммерческого банка [Текст] /
М. М. Бобрик // Банковское дело. - 2011. - №8. - С.32-36.
39.Донских, А.М.Тенденции развития банковской системы России [Текст]
/ А. М. Донских // Банковское дело. - 2009. - №5. - С.23-26.
40.Ендовицкий, Д.А. Статистическая оценка взаимосвязи риска
ликвидности и финансовой устойчивости коммерческих банков [Текст]
/ Д. А. Ендовицкий, Л. В. Кузнецова // Экономический анализ: теория и
практика. - 2010. - №16. - С.2-10.
93
41.Казанский,
А.В.
Основные
принципы анализа банковской
деятельности международным рейтинговым агенством [Текст] / А. В.
Казанский // Финансы и кредит. - 2009. - №16. - С.15-24.
42.Кузнецова,
Л.Г.Платежеспособность
коммерческого
банка:
терминология, оценка [Текст] / Л. Г. Кузнецова // Банковское дело. -
2008. - №3. - С.75-80.\
43. Макаревич, Л. Модели анализа банковских активов в условиях
обострения финансово-экономического кризиса [Текст]/ Л. Макаревич
// Общество и экономика. - 2008. - №10-11. - С.238-274.
44.Маммаева, Д.С. Об анализе активов коммерческих банков [Текст] / Д.
С. Мамаева // Банковское дело. - 2011. - №4. - С.59-63.
45.Неретина, Е.А. Современные концепции эффективности деятельности
коммерческого банка [Текст] / Е. А. Неретина, Е. В. Солдатов //
Финансы и кредит. - 2010. - №13. - С.14-22.
46.Овчинникова, О.П. Стандартизация деятельности коммерческого
банка, имеющего филиальную сеть [Текст] / О. П. Овчинникова, В. Ю.
Чеснокова // Финансы и кредит. - 2008. - №36. - С.2-7.
47. Овчинникова,
О.П.Методологические
аспекты
экономической
сущности коммерческого банка [Текст] / В. М. Желтоносов, Д. Я.
Родин // Финансы и кредит. - 2008. - №33. - С.8-14.
48.Пессель, М.А.Эффективная деятельность кредитных организаций -
фактор системной устойчивости банковского сектора [Текст] / М. А.
Пессель, О. Г. Костяшкина // Финансы и кредит. - 2009. - №17. - С.32-
44.
49.Пронская, Н.С. Нормативы Н1.1 и Н6.1 - результат адаптации Базеля II
при управлении кредитными рисками [Текст] / Н. С. Пронская //
Банковское дело. - 2009. - №6. - С.60-63.
50.Трофилова, А.А. Рейтинговая оценка состояния менеджмента
коммерческого банка с помощью относительных показателей [Текст] /
94
А. А. Трофилова, В. И. Зеленов
// Финансы и кредит. - 2009. -
№4. - С.2-9
51.Ушвицкий, Л.Н. Рыночные риски коммерческих банков: методы
оценки и анализа [Текст] / Л. Н. Ушвицкий, А. В. Малеева, О. А.
Климова // Финансы и кредит. - 2011. - №21. - С.2-8.
52. Щербакова, Г.Н. Основные направления экономического анализа в
коммерческом банке [Текст] / Г. Н. Щербакова// Банковское дело. -
2010. - №5. - С.44-49.
Электронные ресурсы
53.Анализ финансовой отчетности [Электронный ресурс] : учебник / Б. Т.
Жарылгасова, А. Е. Суглобов. - М.: КНОРУС, 2008. - 312 с.
54.Официальный сайт Банка России [Электронный ресурс]. Режим
доступа: http://сbr.ru
55.Официальный сайт ОАО Сбербанк России [Электронный ресурс].
Режим доступа: http://sbrf.ru
56.Официальный сайт ОАО Сбербанк России [Электронный ресурс].
Режим доступа: http://sbrf.ru/moscow/ru/about/today/
95
Информация о работе Анализ эфективности деятельности коммерческого банка