Анализ экономической деятельности

 

Таблица 5. Показатели эффективности использования ОПФ ООО «Инженерные системы» в рублях

 

Показатели	2009	2010	2011	Темпы роста 2010/2009	Темпы роста  2011/2010
Выручка от реализации, тыс.руб.	5253000	9613000	12836000	83,6	33.5
Прибыль, тыс.руб.	22000	7000	41000	-72,3	485.7
Количество работников, чел.	89	88	87	-1,1	-1.1
Стоимость ОПФ, тыс.руб.	1829873	1833675	1865695	0,2	1.7
Фондовооруженность, руб.	20560	20837	21444	1,4	2.9
Фондоотдача, тыс.руб.	2.8	5.2	6.8	85,7	30.8
Фондоемкость, тыс.руб.	0.3	0.2	0.15	-33	-25
Производительность труда, руб.	59023	109238	147540	85	35.1
Рентабельность ОПФ, в %	1.2	0.4	2.2	1	1.8

 

Динамика рассчитанных показателей показана на рисунках 7 и 8.

Рисунок 7. Динамика фондовооружённости основных средств за 2009 и 2011 гг.

Рисунок 8. Динамика фондоотдачи и фондоёмкости основных средств за 2009 и 2011 гг.

Фондовооруженность предприятия  за анализируемые периоды возросла почти на 3 %, фондоотдача на 30,8 % и это означает, что товарооборот растет более высокими темпами, чем вложенные в основные фонды  и рубль, вложенный в основные фонды обернулся в отчетном году по сравнению с прошлым годом 6,8 раза, что в 30,8 % быстрее прошлого года. Повышение фондоотдачи ведет к понижению фондоемкости, это значит, что на 1 рубль товарооборота в отчетном периоде по сравнению с прошлым приходится 0,15 рубля, что на 25 % ниже, чем в прошлом периоде. Однако темпы роста фондоотдачи и снижения фондоемкости снизились по сравнению с результатами базисного темпа роста. Данный факт говорит о недостаточном поддержании уровня использования ОПФ, а так же является результатом низких темпов обновления и высокой степени износа ОПФ.

Производительность же труда так же выросла в отчетном году – на 35,1 %, однако, это так же ниже, чем в прошлом году по сравнению с   базисным периодом – 85 %.

Для наиболее общей оценки эффективности использования ОПФ  используем интегральный показатель, который выравнивает зависимость  между рентабельностью и фондоотдачей, изменяющихся в разных направлениях и неодинаковыми темпами. Рассчитываться интегральный коэффициент будет по формуле 1:

Jоф= Öf*p

 

где f – фондоотдача;

       р  – рентабельность основных фондов.

Итак, интегральный коэффициент  в 2009 году  равен 1,83, в 2010 году – 1,44 и в 2011 году – 3,86. Это говорит о влиянии на фондоотдачу как выручки от реализации в целом, так и размера ОПФ, а в 2011 году тот и другой показатели увеличились по сравнению с предыдущими периодами.

Таким образом, проанализировав  эффективность использования основных фондов ООО «Инженерные системы» выяснилось, что ОПФ за 3 года устарели на 15 % и на сегодняшний день годность ОПФ составляет всего 33 %. Обновление ОПФ происходит достаточно медленно, в особенности активной их части. Однако производительность труда выросла на 35 %, но причина этому увеличение выручки от реализации на 33,5 %, которая в свою очередь возросла из-за подорожания себестоимости используемых в работе строительных материалов – на 34,4 %. Так же необходимо отметить, что рост фондоемкости, фондовооруженности происходит в отчетном году со значительно низкими темпами, чем в предыдущие периоды. Следовательно, исходя из данных анализа видно, что темпы роста деятельности предприятия постепенно снижаются. Это подвигает к тому, что необходимо увеличивать (обновлять) основные фонды с более высокими темпами, чем ранее.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. АНАЛИЗ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

1.  Анализ структуры и динамики оборотных средств

Эффективность использования  оборотных средств определяется скоростью их движения - скоростью оборота, или оборачиваемостью. Чем быстрее совершается кругооборот оборотных средств, тем меньшая их сумма потребуется предприятию для успешного выполнения производственной программы.

Структура источников формирования оборотного капитала охватывает:

• собственные источники;
• заемные источники;
• дополнительно  привлеченные источники.

Структура оборотного капитала ООО «Инженерные системы» отражена в таблице 6.

Таблица 6. Структура оборотного капитала

ООО «Инженерные системы» за 2009-2011 год

Оборотный капитал	2009		2010		2011		Темпы роста 2010/2009	Темпы роста 2011/2010
	Тыс.руб.	% к итогу	Тыс.руб.	% к итогу	Тыс.руб.	% к итогу
Всего оборотного капитала Собственные средства Заемные средства	3979   3654 325	100     91,8 8,2	4767     3546   1221	100     74,3   25,7	5258     3236   2022	100     61,5   38,5	119,8     96,9   375,2	110,2     91,2   165,3
Дебеторская задолженность	1233		1367		1332		110,8	97,4
Кредиторская задолженность	325		721		1022		221,5	141,3
Незавершенное строительство	2502		2502		2052		-	-

 

Как выяснилось ранее  выручка от реализации возросла на почти 34 %, и так же было выяснено, что себестоимость продукции  выросла на почти такую же величину – 33 %. Поэтому потребность в наличном оборотном капитале так же должна была возрости, что и произошло в отчетном году по сравнению с прошлым годом – произошло увеличение в среднем за 3 года на 13 %. Доля собственных средств во всей величине оборотного капитала значительно снизилась – с 92 до 62 %. Это объясняется тем, что собственными средствами предприятие обеспечивает незавершенное строительств, величина которого не изменилась за последние 3 года. Так же у предприятия довольно весомая дебиторская задолженность, что подвегло его взять наличный кредит в банке для приобретения материалов (оборотных активов). Этими действиями предприятие увеличило свою кредиторскую задолженность почти в два раза. Однако выяснилось, что все же минимальная потребность ООО «Инженерные системы» в оборотном капитале покрывается за счет собственных источников: прибыли, уставного капитала, резервного капитала, фонда накопления и целевого финансирования.  Однако в силу ряда причин у фирмы возникли временные дополнительные потребности в оборотном капитале. В этом случае финансовое обеспечение сопровождается привлечением заемных источников: банковских и коммерческих кредитов, что и было сделано в 2010 и 2011 годах.

Рисунок 9. Структура использования оборотных фондов предприятия за 2009 -2011 гг.

Рисунок 10. Динамика стоимости оборотных фондов предприятия

 

2.2. Расчет показателей эффективности оборотных средств

 

Рассчитаем показатели использования оборотных фондов предприятия:

 

                                           Коборач = В/ОБ                                                          (2)

                                           Кзагруз = ОБ/В                                                           (3)

                                           Д = Т/Коборач                                                            (4)

 

Где, Коборач – коэффициент  оборачиваемости оборотных средств предприятия;

Кзагруз – коэффициент  загрузки оборотных средств;

Д – средняя продолжительность  одного оборота оборотных средств;

В - выручка от реализации продукции;

ОБ – среднегодовая  стоимость оборотных средств  предприятия;

Т – число дней в рассматриваемом периоде

Данные за 3 года занесем в таблицу 7.

 

Таблица 7. Показатели эффективности использования оборотных средств ООО  «Инженерные системы» в период 2009 – 2011 гг. в рублях

Показатели	2009	2010	2011	Абсолютное отклонение 2011/2010	Абсолютное отклонение 2010/2009
Выручка от реализации, в  тыс.руб.	5253	9613	12836	3223	4360
Сумма оборотных средств, в тыс.руб.	3979	4767	5258	491	788
Коэффициент оборачиваемости	1,32	2,02	2,44	0,42	0,70
Коэффициент загрузки	0,76	0,50	0,41	-0,09	-0,26
Средняя продолжительность одного оборота оборотных средств	276	181	150	-31,49	-95,48

 

По данной таблице  можно сделать вывод, что коэффициент  оборачиваемости за 2010 год в сравнении с 2009 годом увеличился на 0,7 оборота и за 2011 год в сравнении с 2010 годом увеличился на 0,42 оборота. Коэффициент загрузки за 2010 год по сравнению с 2009 годом уменьшился на 0,26 и за 2011 год по сравнению с 2010 годом уменьшился на 0,09, а средняя продолжительность одного оборота оборотных средств за 2010 год по сравнению с 2009 годом уменьшилась на 95,48 дней и за 2011 год по сравнению с 2010 годом уменьшилась на 31,49 дней.

 

2.3. Анализ динамики показателей эффективности оборотных средств

 

Из данных таблицы 7 следует, что эффективность использования оборотных средств возросла, так как коэффициент оборачиваемости возрос в среднем за 3 года на 35 %, в отчетном году по сравнению с прошлым – на 24 %, срок оборота снизился на 17 %, потребность в оборотных ресурсах, приходящаяся на 1 рубль выручки так же снизился на 18 %.

Поэтому, несмотря на привлечение заемных средств в виде кредитов, предприятие эффективно использует оборотный капитал.

Однако в целом, характеризуя использование основного и оборотного капитала следует тенденция уменьшения темпов производительности труда на ООО «Инженерные системы» за счет увеличения износа основных производственных фондов. Существует необходимость проведения мероприятий по решению данных задач.

Рисунок 11. Динамика коэффициента оборачиваемости

Рисунок 12. Динамика коэффициента загрузки

Рисунок 13. Динамика средней продолжительности одного оборота оборотных средств

3. АНАЛИЗ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ И БЕЗУБЫТОЧНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

1.  Расчет и анализ показателей рентабельности предприятия

 

Основные показатели деятельности в динамике за последние 3 года (2009-2011 гг.) отражены в таблице 8.

 

Таблица 8. Основные показатели деятельности

за период 2009 – 2011 гг.

 ООО «Инженерные системы» в рублях

Показатели	2009	2010	2011	В % к 2010 году	В % к 2009 году
Выручка от реализации	5253000	9613000	12836000	33.5	144.4
в том числе:
выполненных  работ	5253000	9473000	12677000	33.8	141.3
продажи  строительных материалов	0	140000	159000	13.6
Себестоимость	5121000	9402000	12639000	34.4	146.8
Прибыль от реализации	132000	211000	197000	-6.6	49.2
Проценты к уплате	0	0	3
Операц.доходы	23000	220000	121000	-45	426.1
Операц.расходы	95000	219000	119000	-45.7	25.3
Внереализационные доходы	0	0	3
Внереализационные расходы	0	176000	101000	-42.6
Прибыль до налогообложения	60000	36000	98000	172.2	63.3
Налог на прибыль	38000	29000	57000	96.6	50
Чистая прибыль	22000	7000	41000	485.7	86.4