Анализ финансового состояния ООО «Мяско»

Оборотный капитал – переносит свою стоимость на продукт производства всю сразу.

Пассив – противоположная активу часть бухгалтерского баланса – совокупность всех обязательств предприятия.

 

Пассив = собственный капитал + долгосрочная задолженность + краткосрочная задолженность

 

Собственный капитал представляет собой совокупность финансовых ресурсов компании, сформированных за счёт средств учредителей (участников) и финансовых результатов собственной деятельности. В случае акционерного общества собственный капитал называют также акционерным капиталом.

Обязательства представляются как краткосрочные, если срок обращения по ним не более 12 месяцев после отчётной даты, или продолжительности операционного цикла, если он превышает 12 месяцев. Все остальные обязательства представляются как долгосрочные.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица №4. Из балансов на 31.12.

 

Показатели, тыс. ден. ед.	2011	2012
Оборудование	1700	1800
Товарные запасы	4000	4100
Дебиторская задолженность	3800	3900
Денежные средства	320	300
Собственный капитал	4220	4700
Кредит по спецссудному счету	3400	3300
Товарные кредиторы	1700	1500
НДС и пр.	500	600

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица №5. Баланс ООО «Фабрика качество» за 2011-2012г.г., тыс.д.е.

 

Активы	2011	2012	Пассивы	2011	2012
Основной капитал	1700	1800	Собственный капитал	4220	4700
Оборудование	1700	1800	Долгосрочная задолженность
Оборотный капитал	8120	8300	Краткосрочная задолженность	5600	5400
Товарные запасы	4000	4100	Кредит по спец ссудному счету	3400	3300
Дебиторская задолженность	3800	3900	Товарные кредиты	1700	1500
Денежные средства	320	300	НДС и пр.	500	600
Общий итог Активов	9820	10100	Общий итог Пассивов	9820	10100

 

Из таблицы видно, что активы выросли на 2,851%, так как увеличился основной капитал. Оборотный капитал  увеличился с 8120 тыс.ден.ед. до 8300 тыс.ден.ед., т.е. на 2,217%. Это произошло благодаря повышению уровня товарных запасов на 100 тыс.ден.ед. или в процентном соотношении на  2,5%, а также повышению дебиторской задолженности на 100 тыс.ден.ед.,не смотря на то, что денежные средства предприятия ( средства фирмы на различных счетах, кассовая наличность), уменьшилась на 6,25%.

  Пассивы баланса включают  в себя собственные и заемные  средства. Собственный капитал фирмы  увеличился на 11,37%. В общей совокупности  задолженности понизились на 3,571%. Это связано с понижением кредита  по спецссудному счету на 2,9%и  товарных кредитов на 11,77%, а показания  по налогу на добавленную стоимость  (НДС) повысилась на 20%.

   В целом, исходя из  отчета по прибыли и бухгалтерского  баланса, экономическое состояние  предприятия находится на приемлемом уровне, и, сравнивая 2011 год с 2012, можно сделать вывод, 2012 год был более успешным.

  По результатам отчета по  прибыли и анализа бухгалтерского  баланса нужно вычислить основные  показатели ликвидности, платежеспособности, рентабельности предприятия. Эти  расчеты необходимы, чтобы получить  представление о перспективах  хозяйственной деятельности предприятия,  выявить недостатки управления.

 

 

 

ГЛАВА 3. РАСЧЁТ ГЛАВНЫХ ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ

 

3.1. Анализ использования ОФ и оборотного капитала

Основные  фонды - стоимостная категория, вещественным их содержанием являются орудия труда, здания, сооружения, передаточные устройства, машины и оборудование, инструменты и т.д., т.е. все со сроком службы не менее 1 года и стоимостью не менее 40000 рублей. Пути улучшения использования основных фондов:

1. интенсивный путь, т.е. увеличение производительности;
2. экстенсивный путь, т.е. увеличение времени работы;
3. увеличение фондоотдачи:

Фондоотдача - выражает отношение стоимости продукции, изготовленной за год (или другой период времени), к среднегодовой стоимости основных производственных фондов. Она показывает, на какую сумму будет выпущена продукция, при использовании основных фондов стоимостью 1 условный рубль.

ФО= ВП/ОФ

ФО(2011)=24000/4500=5,3

ФО(2012)=25500/4750=5,4

После приведенных расчетов можно заметить что уровень фондоотдачи  повысился на 0,1. Это говорит о том ,что предприятие в 2012 году более эффективно использовало свои основные фонды.

 

4) уменьшение  фондоемкости:

 

Фондоёмкость - величина, обратная фондоотдаче; она выражает отношение стоимости основных фондов к объёму продукции, показывает, на какую сумму необходимо приобрести основные фонды, чтобы с их помощью выпустить продукцию стоимостью 1 условный рубль.

ФЕ(2011)=1/5,3=0,188

ФЕ(2012)=1/5,4=0,185

Повышение фондоёмкости продукции  ведет к понижению эффективности  производства. В нашем случае она  уменьшилась незначительно - на 0,003.

Это говорит о том, что  у предприятия повышается эффективность  производства.

5) уменьшение  стоимости основных фондов за  счет удешевления строительства  объектов;

6) оптимизация  фондовооруженности. ФВ показывает  степень использования ручного  труда на производстве.

 

Оборотные средства - это денежные средства, планомерно авансируемые для формирования оборотных производственных фондов и фондов обращения в размерах, обеспечивающих непрерывность кругооборота. Сущность оборотных средств состоит в непрерывном движении и обороте.

Главными  показателями использования оборотных  средств являются:

1) коэффициент оборачиваемости;  Показывает, сколько раз за год обернутся оборотные средства. Т.к. каждый оборот приносит прибыль, предприятие заинтересовано в увеличении коэффициента оборачиваемости.

К.Об. =РП/ОС

К.Об. (2011)= 24000/7100= 3,4

К.Об. (2012)= 25500/8220= 3,1

Сопоставление коэффициентов оборачиваемости  в динамике по годам позволяет  выявить тенденции изменения  эффективности использования оборотных  средств. Если число оборотов, совершаемых  оборотными средствами, увеличивается  или остается стабильным, то предприятие  работает ритмично и рационально  использует денежные ресурсы. Некоторое  уменьшение числа оборотов, совершаемых  в рассматриваемом периоде, свидетельствует  о снижении темпов развития предприятия.

2. коэффициент закрепления; Характеризует долю оборотных средств, приходящихся на 1 рубль реализуемой продукции.

Кзак=1/Коб

Кзак(2011)= 1/3,4= 0,29

Кзак(2012)= 1/3,1= 0,32

 

3. длительность одного оборота

Доб=365/Коб

Доб(2011)= 365/3,4= 107,4

Доб(2012)= 365/3,1= 117,7

Оборачиваемость в днях (продолжительность оборота) позволяет судить о том, в течение  какого времени оборотные средства проходят все стадии кругооборота на данном предприятии.

 

 

 

Таблица 6. Показатели использования  основного и оборотного капитала

 

Показатели	2011 год	2012 год
Фондоотдача	5,3	5,4
Фондоемкость	0,188	0,185
Коэффициент оборачиваемости, об/год	3,4	3,1
Коэффициент закрепления	0,29	0,32
Длительность оборота, день	107,4	117,7

 

 

3.2. Анализ рентабельности

Если  предприятие получает прибыль, оно  считается рентабельным. Рентабельность дает возможность сравнивать предприятия  между собой, поскольку выражается в %. В условиях рыночных отношений  велика роль показателей рентабельности продукции, характеризующих уровень  прибыльности (убыточности) её производства.

Показатели  рентабельности являются основными  показателями эффективности работы предприятия в целом, т.к. характеризуют  эффективность использования инвестиций.

Рентабельность  предприятия позволяет решить вопрос: способно ли предприятие обеспечить прибыль в достаточных размерах.

Рентабельность  предприятия - способность к приращению капитала. Рассмотрим основные показатели:

1. уровень общей рентабельности:

 

Р.Общ. (2011)=2500*100%/11600= 21,55

Р.Общ. (2012)=2900*100%/12970= 22,36

Расчеты показали, что рентабельность фирмы  в 2012 году увеличилась по сравнению с 2011 годом на 3,76%.

2. рентабельность основного капитала

 

Рос(2011)=2500*100%/4500= 55,56

Рос(2012)=2900*100%/4750= 61,05

Рассчитанный  нами показатель определяет, сколько  прибыли с 1 д.е. основного капитала имело предприятие в 2011-2012гг. Рентабельность основного капитала увеличилась на 9,9%.

Недостатки  показателя рентабельности: рентабельность может понижаться по причинам, не зависящим  от ухудшения использования производственных фондов, например за счет производства дорогостоящих изделий, занижения  цен на новые изделия, сужения  использования рабочей силы и  т.д.

 

3. рентабельность оборотного капитала

Оборотный капитал - активы, которые при нормальной хозяйственной деятельности предприятия  меняют свои формы в относительно короткий срок (менее чем за год).

 

Р.обор.кап.(2011)= 2500*100%/7100= 35,21

Р.обор.кап.(2012)= 2900*100%/8220= 35,28

 

Рентабельность  оборотного капитала увеличилась на 0,19%, что свидетельствует о небольшом  увеличении прибыли от вложения в  производство оборотных средств.

 

4. рентабельность оборота отражает зависимость между валовой выручкой (оборотом) предприятия и его издержками

Р.обор(2011)= 2500*100%/ 24000=10,41

Р.обор(2012)= 2900*100%/ 25500=11,37

 

Рентабельность  оборота возросла на 9,2%.

 

5. число оборотов капитала отражает отношение валовой выручки (оборота) предприятия к величине его капитала

 

N(2011)= 24000/11600= 2,07

N(2012)= 25500/12970= 1,97

Расчеты показали, что число оборотов уменьшилось  на 4,8%.

 

6. уровень рентабельности собственного капитала показывает степень его окупаемости и эффективности использования

Р.ск.(2011)= (2500-500)*100%/6300= 31,74

Р.ск.(2012)= (2900-550)*100%/6250= 37,6

 

Расчеты показали, что уровень рентабельности собственного капитала возрос на 18,5%.

7. рентабельность продукции - показатель эффективности производства, определяемый отношением прибыли от реализации продукции к её себестоимости (в %). Применение этого показателя рентабельности наиболее рационально при контроле над прибыльностью (убыточностью) отдельных видов товара, внедрении в производство новых видов продукции и снятии с производства неэффективных видов товара.

Р.П. (2011)= (2500-500)*100%/3500+4000+14000+500= 9,09

Р.П. (20112 (2900-550)*100%/4000+4100+14500+550=10,15

 

Рентабельность  продукции в 2012 году возросла на 11,7%.

8. рентабельность объёма продаж - это модифицированный показатель рентабельности продукции. При расчете рентабельности продаж в качестве базы сравнения берется объём реализованной продукции

 

Р.О. (2011)= 3740*100%/24000=15,6

Р.О. (2012)= 2600*100%/25500=10,2

Рентабельность  объёма продаж снизилась на 34,6%.

Таблица 7. Показатели рентабельности

Показатели, %	2011 год	2012год
Уровень общей рентабельности	21,55	22,36
Рентабельность основного  капитала	55,56	61,05
Рентабельность оборотного капитала	35,21	35,28
Рентабельность оборота	10,41	11,37
Число оборотов капитала	2,07	1,97
Рентабельность собственного капитала	31,74	37,6
Рентабельность продукции	9,09	10,15
Рентабельность объема продаж	15,6	10,2