Экономическая сущность лизинга

В договоре лизинга можно предусмотреть, что предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока договора лизинга или до его истечения на условиях, предусмотренных соглашением сторон. Однако законодательным актом могут быть установлены случаи запрещения перехода права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю.

В договоре лизинга можно  оговорить обстоятельства, которые  стороны считают бесспорным и  очевидным нарушением обязательств и которые ведут к прекращению  действия договора лизинга и изъятию предмета лизинга. Также договор лизинга может предусматривать право лизингополучателя продлить срок лизинга с сохранением или изменением условий договора лизинга.

Лизингодатель обязан предоставить лизингополучателю предмет лизинга  в состоянии, соответствующем условиям договора и назначению данного имущества. Предмет лизинга передается лизингополучателю вместе со всеми его принадлежностями и со всеми документами (например, техническим паспортом), если иное не предусмотрено договором лизинга.

Техническое обслуживание, капитальный и текущий ремонт предмета лизинга и обеспечение  его сохранности осуществляет лизингополучатель. Впрочем, в договоре можно прописать, что все перечисленное является обязанностью лизингодателя.

По окончании договора лизинга лизингополучатель обязан вернуть лизингодателю предмет лизинга в состоянии, в котором он его получил, с учетом нормального износа или износа, обусловленного договором лизинга. В том случае, когда лизингополучатель не возвратил предмет лизинга или возвратил его несвоевременно, лизингодатель вправе требовать внесения платежей за время просрочки. Если же эта плата не покрывает убытков лизингодателя, он может требовать их возмещения.

Если за несвоевременный  возврат предмета лизинга лизингодателю  предусмотрена неустойка, убытки можно взыскать с лизингополучателя в полной сумме сверх неустойки, если иное не предусмотрено договором лизинга.

Отделимые улучшения  предмета лизинга, произведенные лизингополучателем, являются его собственностью, если иное не предусмотрено договором лизинга. Если же лизингополучатель с письменного согласия лизингодателя произвел за счет собственных средств неотделимые улучшения предмета лизинга, он имеет право после прекращения договора лизинга на возмещение стоимости таких улучшений. Но опять же только в том случае, если иное не предусмотрено договором лизинга. Если лизингополучатель без письменного согласия лизингодателя произвел за счет собственных средств неотделимые улучшения предмета лизинга, он не имеет права после прекращения договора лизинга на возмещение стоимости этих улучшений.

В случаях, предусмотренных  российским законодательством, права  на имущество, которое передается в  лизинг, и договор лизинга, предметом  которого является данное имущество, подлежат государственной регистрации. Требования, предъявляемые законодательством к собственнику регистрируемого имущества (авиационной техники, морских и других судов, другого имущества), распространяются на лизингодателя или лизингополучателя по взаимному соглашению. Предметы лизинга, подлежащие регистрации в государственных органах (транспортные средства, оборудование повышенной опасности и другие предметы лизинга), регистрируются по соглашению сторон на имя лизингодателя или лизингополучателя. Лизингодатель может поручить лизингополучателю регистрацию предмета лизинга на имя лизингодателя. При этом в регистрационных документах обязательно указываются сведения о собственнике и владельце (пользователе) имущества. В случае расторжения договора и изъятия лизингодателем предмета лизинга по заявлению последнего государственные органы, осуществившие регистрацию, обязаны аннулировать запись о владельце (пользователе).[9]

Лизингополучатель

      Юридическое или физическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга принимает предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное пользование, называется лизингополучателем.

Лизингополучателем  может стать любое предприятие, пожелавшее получить по договору лизинга  то или иное имущество. Производитель (продавец) - лицо, продающее по договору купли-продажи лизингодателю имущество - предмет договора лизинга.

Лизингополучатель имеет право:

1) выбирать предмет  лизинга и продавца или установить  спецификацию предмета лизинга  и поручить выбор лизингодателю;

2) отказаться  от приема предмета лизинга,  не соответствующего его назначению  и/или условиям договора, спецификациям; 

3) потребовать  расторжения договора лизинга  или отказаться от него в  предусмотренных законом и договором  лизинга случаях; 

4) потребовать от лизингодателя возмещения убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением условий договора лизинга.

Лизингополучатель обязан:

1) принять предмет  лизинга и пользоваться им  в соответствии с его назначением  и условиями договора;

2) в соответствии с условиями договора своевременно и в полном объеме исполнять обязательства по содержанию предмета лизинга, поддерживать его в исправном состоянии;

3) своевременно  уплачивать лизинговые платежи; 

4) предоставлять  лизингодателю доступ к предмету лизинга и обеспечивать возможность осуществления проверки условий его использования и содержания;

5) письменно  уведомлять лизингодателя, а в  гарантийный срок и продавца  предмета, о всех случаях выявления  неисправностей предмета лизинга,  его поломок или сбоев в работе;

6) письменно  уведомлять о нарушении сроков  проведения или непроведения  текущего либо сезонного технического  обслуживания и о любых других  обстоятельствах, которые могут  отрицательно отразиться на состоянии  предмета лизинга, – немедленно, но в любом случае не позднее второго рабочего дня после дня наступления вышеуказанных событий или фактов, если иное не установлено договором;

7) при истечении  срока лизинга, а также при  досрочном расторжении договора  лизинга и в других случаях  досрочного возврата предмета лизинга – возвратить предмет лизинга в состоянии, в котором он был принят во владение, с учетом нормального износа, или в состоянии, обусловленном договором.[4]

Производитель (продавец)

       Производитель (продавец) - это юридическое или физическое лицо, являющееся владельцем имущества, выбранного лизингополучателем (а при оперативном лизинге - лизингодателем), и заключающее с лизингодателем договор купли-продажи этого имущества. [6]

      Функции производителя (продавца) на рынке лизинговых услуг, чаще всего выполняют предприятия - изготовители имущества, но это могут быть и фирмы, осуществляющие оптовую торговлю машинами или оборудованием и др.

Банки и другие кредитно-финансовые учреждения

       Банки и другие кредитно-финансовые  учреждения, даже если они не являются непосредственно лизингодателями, также относятся к участникам рынка лизинговых услуг, так как обеспечивают лизингодателей заемными средствами, необходимыми для приобретения имущества.

     При международном лизинге субъектами российского лизингового рынка могут быть иностранные юридические лица, выполняющие функции лизингодателя, лизингополучателя или поставщика.

 

1.3 Типы  и виды лизинга

   Классификация  аренды и лизинга получила  обоснование, как в зарубежной, так и в отечественной теории и практике. В основу настоящей классификации положено описание лизинга, сделанное в работах последних лет. [1] С целью обобщения материала и учета изменений последнего времени, составлена настоящая классификация. Как и в ранее имеющихся классификациях, основанием будет "аренда" и "лизинг".

Арендные отношения  классифицируются по содержанию:

1. Оперативная  аренда - подразумевающая передачу  в пользование имущества многократного  использования на срок по времени  значительно короче, чем срок  его службы. Она характеризуется небольшой продолжительностью контракта и неполной амортизацией оборудования.

2. Контрактный  наем - смешанный вид аренды, сочетающий  элементы долгосрочной и оперативной  аренды. При контрактном найме  арендуемое имущество возвращается владельцу в конце согласованного срока найма, который, как правило, короче службы актива.

3. Аренда с  последующим выкупом - вид аренды, предполагающей выкуп арендатором  имущества в конце срока аренды. Аренда с последующим выкупом  может быть долгосрочной и краткосрочной.

4. Финансовая  аренда (лизинг) - характеризующаяся  длительным сроком контракта  и амортизацией всей или большей  части стоимости арендуемого  имущества. Фактически финансовая  аренда представляет собой форму  долгосрочного кредитования покупки. По истечению срока действия финансовой аренды арендатор может вернуть объект аренды, продлить соглашение или заключить новое, а также купить объект аренды по остаточной стоимости. На практике, в виду применения ускоренной амортизации и вытекающего из нее большого различия остаточной стоимости арендуемого имущества по балансу и его реальной (рыночной) цены, сумма, выплачиваемая арендатором в конце срока финансовой аренды, может быть весьма значительной.

      В классификации лизинга приведено  14 основных признаков классификации, некоторые из которых имеют подклассы. Лизинг целесообразно классифицировать по следующим признакам: по составу участников, по типу арендуемых активов, по степени окупаемости, по условиям амортизации, по объему обслуживания, по сектору рынка, по целевому назначению, по платежам, по намерениям участников, по способу финансирования, по степени окупаемости, по продолжительности, по характеру взаимодействия участников и по бухгалтерскому учету.

Классификация лизинга по вышеприведенным признакам осуществляется следующим образом [6]

1. Лизинг  различают по составу его участников:

• Прямой лизинг, при котором собственник имущества самостоятельно передает его в лизинг. Прямой лизинг может быть только двухсторонним и организуется двумя участниками: лизингодателем и арендатором, однако в большинстве случаев, лизинговые операции являются многосторонними отношениями.
• Косвенный лизинг - когда в лизинговой операции помимо лизингодателя и лизингополучателя участвуют другие хозяйственные субъекты. Косвенный лизинг можно классифицировать как: трехсторонний лизинг; Классическая, трехсторонняя лизинговая операция (поставщик - лизингодатель - арендатор) представляется как передача арендатору предмета лизинга происходит через посредника - лизингодателя. Поэтому, выделяют трех основных участников: лизингодателя, арендатора и продавца передаваемых в лизинг активов. Лизингодатель, приобретает предмет лизинга и предоставляет его в аренду арендатору. Выполнению действий лизингодателя, в большей степени, подчинена организация лизинговой операции. При этом, продавец, продает лизингодателю активы, которые арендатор, получает у лизингодателя в аренду.

  Многосторонний  лизинг - с числом участников от 4 до 7 и более (лизинг с участием  внешних инвесторов, субарендаторов  и т.д.) В многостороннем лизинге присутствуют второстепенные участники, обслуживающие лизинговые отношения: банк, кредитующий приобретение предметов лизинга лизингодателем и обслуживающий лизинговую операцию; страховая компания, страхующая арендуемое имущество; "внешние инвесторы", финансирующие лизинг; посредники (в том числе и финансовые), предоставляющие дополнительные услуги в подготовке и проведении лизинговой операции. Все они обеспечивают стабильность подготовки и проведения лизинговой операции.

2. Лизинг различают - по типу арендуемых активов:

1. Лизинг физических (реальных) активов, в котором  выделяют:

1) лизинг движимого  имущества (машинно-технический  лизинг);

2) лизинг недвижимого  имущества (долгосрочная аренда  зданий и сооружений) в котором  относительно видов недвижимости выделяют:

• лизинг недвижимости производственного назначения;
• лизинг недвижимости непроизводственного назначения.

3. Лизинг различают - по степени окупаемости:

• Лизинг с полной окупаемостью, при котором в ходе срока действия одного договора происходит полная выплата лизингодателю стоимости арендуемого имущества.
• Лизинг с неполной окупаемостью, когда в течении срока лизинга окупается только часть арендуемого имущества.

4. Лизинговые  операции различают в зависимости  от условий амортизации:

• Лизинг с полной амортизацией и соответственно с выплатой полной стоимости объекта лизинга.
• Лизинг с неполной амортизацией, и, следовательно, с неполной выплатой стоимости арендуемого имущества арендатором.

5. Лизинг  различают по объему обслуживания  передаваемого в лизинг имущества:

• Чистый лизинг, если все обслуживание передаваемого в лизинг имущества берет на себя лизингополучатель.
• Лизинг с полным набором услуг, когда на лизингодателя возлагается полное обслуживание арендуемого имущества.
• Лизинг с частичным набором услуг, когда на лизингодателя возлагаются лишь отдельные функции по обслуживанию имущества.