Финансовые результаты деятельности страховой компании

Понятие финансовой устойчивости обычно связывают со способностью страховой организации в любой текущий и предстоящий период выполнять принятые обязательства, и прежде всего по заключенным договорам страхования. Платежеспособность характеризует способность страховой организации выполнить все обязательства на конкретную отчетную дату. Иными словами, платежеспособность - это показатель, измеряющий уровень финансовой устойчивости страховой организации на конкретную отчетную дату.

Платежеспособность страховщика  зависит от достаточности сформированных страховых резервов. Страховые резервы связаны обязательствами предстоящих выплат страхового возмещения (обеспечения) по действующим договорам страхования. Их размеры определяются нормативными документами органов страхового надзора на основании структуры страховых тарифов. В силу вероятностного характера рисковых процессов самый точный расчет необходимых страховых резервов не является гарантией их достаточности, поэтому при самом стабильном страховом портфеле сохраняется опасность убыточности страховых операций.

Оценка и контроль платежеспособности важны как для отдельной страховой организации, так и для страхового рынка в целом. Органы страхового надзора вырабатывают требования к платежеспособности и прибегают к ограничительным мерам в отношении страховых организаций, в которых эти требования не соблюдаются.

Достаточность собственных  средств страховой компании гарантирует ее платежеспособность при двух условиях: наличие страховых резервов не ниже нормативного уровня и проведение правильной инвестиционной политики.

При оценке надежности страховщиков используют дополнительные критерии:

• надежность размещения активов, покрывающих страховые резервы;

• уровень выплат (отношение  сумм страховых выплат-брутто к суммам поступивших в этот период страховых взносов);

• показатель обеспеченности страховыми резервами (отношение суммы страховых резервов к сумме страховых взносов);

•текущая ликвидность (отношение фактической стоимости находящихся в наличии оборотных средств к наиболее срочным обязательствам).[3, стр. 808-810]

 

Практические задания  Вариант № 9

 

1. Рассчитать   брутто-ставку,   определить   ее   структуру,   если   известно,   что показатель убыточности страховой суммы - 0,45 руб. со 100 руб. страховой суммы. Рисковая надбавка - 10 % показателя убыточности. Расходы на ведение дела - 0,15 руб. со 100 руб. страховой суммы. Резерв предупредительных мероприятий - 5%, прибыль - 10 % в структуре брутто-ставки.

Решение:

Страховой тариф (тариф-брутто или брутто-ставка) рассчитывается по формуле

 

где  - тариф-брутто (брутто-ставка), руб. на 100 руб. страховой суммы;

- тариф-нетто (нетто-ставка), руб. на 100 руб. страховой суммы;

- нагрузка,  %.

Тариф-нетто рассчитывается по формуле:

 

где - основная часть тарифной ставки;

       -  рисковая надбавка. 

Расчет нетто-ставки имеет  свои особенности, страховой тариф  рассчитывается с учетом убыточности  страховой суммы, которая принимается  в качестве основной части нетто-ставки.

 

По условию задачи убыточность страховой суммы равна 0,45 руб. со 100 руб. страховой суммы, принимаем это значение в качестве основной части нетто-ставки, что следует из формулы руб. со 100 руб. страховой суммы.

Рисковая надбавка - 10% показателя убыточности. Рассчитаем рисковую надбавку: руб. со 100 руб. страховой суммы.

Определив основную часть  тарифной ставки и рисковую надбавку необходимо рассчитать тариф-нетто  по формуле: руб. со 100 руб. страховой суммы.

Нагрузка - является источником покрытия расходов на проведение страховых  операций, определим нагрузку как:

 

Если  составит 85%

Составим пропорцию для  нахождения нагрузки в натуральном  выражении:

 из этого 

;

 руб. со 100 руб.  страховой суммы.

Определим тариф брутто по формуле:

 руб. со 100 руб.  страховой суммы;

Составим пропорцию для  определения структуры брутто-ставки:

 из этого .

 составляет 65% от брутто ставки, следовательно,  нагрузка 35%.

Ответ: руб. со 100 руб. страховой суммы, составляет 65% от брутто ставки, нагрузка 35%.

 

2. Имущество застраховано по системе «дробной части». Показанная стоимость застрахованного имущества 450 тыс. руб. Фактическая стоимость объекта - 700 тыс. руб. Ущерб в результате наступления страхового события составил 470 тыс. руб. Определить страховое возмещение. По какой системе оно будет выплачено?

Решение:

Система «дробной части» - это сочетание двух систем.

В договоре страхования указываются  две страховые суммы:

А - показанная стоимость, по которой производится расчет страхового возмещения;

В - фактическая  стоимость имущества.

В задаче показанная стоимость меньше фактической, из этого следует, что действует система пропорциональной ответственности, т.е. страховое возмещение рассчитывается по формуле:

 

А = 450 т.р.

В = 700 т.р.

У = 470 т.р.

 

Ответ: Страховое возмещение составит 302,143 т.р.

 

3. Страховая компания разместила страховые резервы общей суммой 20 000 тыс. руб.:

-     государственные  ценные бумаги – 2 000 тыс. руб.;

-     ценные бумаги  акции ОАО «Лада» - 3 000 тыс. руб.;

                                 акции ОАО «Восток» - 1 000 тыс. руб.;

-     банковский  депозит: банк « Кедр» - 2 500 тыс.  руб.;

                                         банк «Мост» -1 500 тыс. руб.;

-     расчетный  счет – 1 000 тыс. руб.;

-     валютные ценности  – 2 000 тыс. руб.;

-     недвижимость:  объект № 1 – 2 500 тыс. руб.

                                объект № 2 – 4 500 тыс. руб.

Оценить правильность размещения резервов. Ответ обосновать.

Решение:

1. В государственные ценные бумаги вложено 2000 тыс. руб., что составляет 10% от общей суммы резервов и не противоречит правилам, так как стоимость государственных ценных бумаг - не более 30% от суммарной величины страховых резервов:

в том числе:

- одного субъекта РФ - 15%

- одного органа местного  самоуправления - 10%.

2. В ценные бумаги ОАО вложено 4000 тыс. руб. или 20% от общей суммы резервов. Правила нарушены, так как на приобретение акций может быть направлено не более 15% от суммарной величины страховых резервов.

в том числе:

• акции ОАО «Лада» - 3 000 тыс. руб. или 15%. Правила нарушены, т.к. в одну организацию можно вкладывать не более 10%.
• акции ОАО «Восток» - 1 000 тыс. руб. или 5%, что соответствует правилам.

3. В банковский депозит вложено 4000 тыс. руб., что составляет 20% общей суммы резервов. Не противоречит правилам.

• Банк «Кедр» 2500 тыс. руб. или 12,5%, соответствует правилам, так как в один банк можно вкладывать до 20%.
• Банк «Мост» 1500 тыс. руб. или 7,5%, соответствует правилам.

4. Расчетный счет составляет 1000 тыс. руб. В Правилах размещения резервов ограничений по расчетному счету нет, следовательно, операция не противоречит Правилам.

5. На приобретение валютных ценностей потрачено 1000 тыс. руб. или 10%, что не противоречит Правилам, т.к. ограничений по валюте нет.
6. На приобретение объектов недвижимости направлено 7000 тыс. руб. или 35%. Правила нарушены, так как в объекты недвижимости можно вкладывать не более 20%.

в том числе:

• объект № 1 - 2500 тыс. руб. или 12,5%. Правила нарушены, так как в один объект можно вкладывать не более 10%;
• объект № 2  - 4500 тыс. руб., что составляет 22,5% от общей суммы   резервов, следовательно, Правила нарушены.

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Гвозденко А.А. Основы страхования: учебник.-2-е изд. [Текст] / А.А. Гвозденко - М.: Финансы и статистика, 2006.- 319 с.
2. Зинченко, А.А. Управление качеством финансового результата предприятия / / Актуальные проблемы экономики. - 2010. - № 1. - 109-114 с.
3. Никулина, Н.Н. Страхование. Теория и практика: Уч.пособие . - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 511 с.
4. Страхование: Учебник / под ред. Т.А. Федоровой. - М.: Магистр, 2008. - 1006 с.
5. Страхование: Учебник / под ред. Г.В. Черновой. – М.: ТК Велби,  изд-во Проспект, 2007. - 432 с.
6. Сплетухов, Ю.А., Дюжиков. Е.Ф. Страхование: Учеб. пособие. - М.: ИНФРА-М, 2006. – С. 312
7. Фадейкина, Н.В. Отечественная и зарубежная теория и практика анализа финансового состояния страховщиков / Н.В. Фадейкина // Аваль: Сибирская финансовая школа. - 2007. - № 4, 5.
8. www.consultant.ru