Учет и анализ кассовых операций коммерческого банка

В ходе исследования были рассмотрены вопросы:

• нормативно – правового регулирования банковской деятельности и ведения кассовых операций;
• документального оформления и движения денежных средств в кассе;
• документального оформления и операции по расчетному счету и специальным счетам в банке.

В ходе изучения данных вопросов было установлено, что:

• расчеты наличными деньгами между организациями, осуществляемые через кассу, лимитируются законодательством.
• по согласованию с банком устанавливается лимит остатка наличных денег в кассе. Все сверхлимитные остатки сдаются в банк в установленные сроки;
• правила проведения кассовых операций, порядок выдачи и приема наличных денег, а также порядок оформления кассовых документов регламентируются специальной инструкцией НБКР;
• наличные деньги на командировочные и административно-хозяйственные расходы выдаются только работникам организации. Произведенные ими расходы имеют документальное подтверждение;
• расчеты между организациями производятся в безналичном порядке через их счета, открытые в банковских организациях Кыргызской Республики. Формы расчетных документов соответствуют установленным стандартам;
• формы расчетов между предприятиями установлены нормативными документами Банка Кыргызстана.

По результатам исследования темы дипломной работы на материалах ОАО «КБ Кыргызстан» были сделаны следующие выводы:

- порядок  и ведение кассовых операций  осуществляется в соответствии  с требованиями Положения о  ведении кассовых операций в  Кыргызской Республике, утвержденным  НБКР от 23 июля 1994 года № 1/7;

- все  документы оформляются в организации  в установленном законодательством  порядке типовыми межведомственными  формами первичной учетной документации;

- в кассе  хранятся деньги в пределах  лимита, установленного обслуживающим  банком;

- в организации  применяют форму безналичных  расчетов платежными поручениями;

- денежная  наличность сдается в банк  через инкассацию.

По сделанным выводам можно дать некоторые рекомендации для данного предприятия:

Для совершенствования контроля за сохранностью и использованием денежных средств ОАО «КБ Кыргызстан» предлагаем, ввести на предприятии программу внутрихозяйственного контроля. Данная программа позволит усилить контрольные функции всех должностных и материально-ответственных лиц, которые обязаны отвечать за сохранность и целевое использование денежных средств.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Закон КР «О Национальном банке Кыргызской Республики» от 29.07.1997 г. №59 (В редакции 12 мая 2011 года № 21).
2. Закон КР «О банках и банковской деятельности» от 29.07.1997 г. №60 (В редакции 26 мая 2009 года №172).
3. Закон КР «Об аудиторской деятельности» от 30.07.2002 г. №134 (В редакции 29 июня 2009 года №196).
4. Постановление Правления Национального Банка КР «Об утверждении новой редакции Плана счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках и финансово-кредитных учреждениях Кыргызской Республики» от 14 июля 2005 года №22/1.
5. Налоговый кодекс Кыргызской Республики: от 17.10.2008 №230 (в ред. 22 декабря 2011 года N 248).
6. Постановление Банка Кыргызстана «О порядке ведения кассовых операций в Кыргызской Республике» от 23 июля 1994г. №1/7.
7. Положение НБКР «О минимальных требованиях по выполнению кассовых операций в коммерческих банках и небанковских финансово-кредитных учреждениях Кыргызской Республики» от 27 марта 2013 г. №9/10.
8. Положение НБКР «О минимальных требованиях к организации внутреннего контроля в микрофинансовых организациях и кредитных союзах Кыргызской Республики в целях противодействия финансированию терроризма (экстремизма) и легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» от 14.02.2007 №7/2.
9. Бухгалтерский финансовый учет: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». Под редакцией М.Исраилова, Б.: «Турар», 2012. – 594 с.
10. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие [Текст] / Н.П. Кондраков. - 5-е изд., перераб. и доп – М.: Инфра-М, 2008. – 717 с. (Серия « Высшее образование»). ISBN 5-16-002242-2
11. Курсов, В.Н., Бухгалтерский учет в коммерческом банке. Новые типовые бухгалтерские проводки операций банка: учебное пособие. [Текст] / В.Н. Курсов. – М.: Инфа-М, 2007. – 277 с. – (Серия «Бухгалтерский учет и аудит»). ISBN 5-16-002556-1
12. Смирнова, Л.Р. Бухгалтерский учет в коммерческом банке. Учебное пособие [Текст]/ Л.Р. Смирнова. – Финансы и статистика, - 2005. – 290 с. ISBN 5-279-02506-2
13. Стражев, В.И. Теория бухгалтерского учета [Текст] В.И. Стражев. – М.:
14. Федорова, Е.А. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке [Текст]/ Е.А. Федорова. – Экономика, 2005. – 294 с. ISBN 5-282-02481-0
15. Усатова, Л.В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. Учебное пособие. [Текст] / Л.В. Усатова. – Дашков и Ко, 2005. – 380 с. ISBN 5-94798-345-1
16. Основы аудита: Учеб./ Под ред. проф. Я.В. Соколова. - М.: «Бухгалтерский учет», 2000 г.
17. Соколов Я.В. Бухгалтерский учет: От истоков до наших дней: Учеб. пособие для вузов. - М.: Аудит, ЮНИТИ,1996 г.
18. Хендриксен Е.С. Теория бухгалтерского учета: Пер. с англ. / Под. ред. проф. Я.В. Соколова.- М.: Финансы и статистика, 1997 г.
19. Щенков С.А. Бухгалтерский баланс промышленного предприятия. - М.: Бухгалтерский учет, 2000 г.