Порядок формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам

       Принятое решение о списании ссудной задолженности с баланса кредитной организации за счет резерва на возможные потери по ссудам в обязательном порядке должно подтверждаться процессуальным документом судебных, нотариальных органов, свидетельствующим о том, что на момент принятия решения погашение (частичное погашение) задолженности за счет средств должника невозможно.

      Признанные безнадежными и/или нереальными для взыскания ссуды, не отнесенные к категории крупных, льготных, необеспеченных, кредитов инсайдерам, могут списываться за счет резерва на возможные потери по ссудам без обязательного подтверждения процессуальными документами.

       При имеющемся исполнительном производстве основаниями для списания ссудной задолженности являются:

- определения  народного судьи о прекращении  исполнительного производства по  взысканию задолженности с должника (гаранта или поручителя) в пользу кредитора по причинам: смерти взыскателя-должника или должника-гражданина, объявления его умершим, признания безвестно отсутствующим; недостаточности имущества ликвидируемой организации для удовлетворения требований взыскателя; истечения установленного законом срока для данного вида взыскания; отмены судебного акта, на основании которого выдан исполнительный документ;

- постановление  судебного пристава-исполнителя  о возвращении исполнительного  документа ввиду отсутствия у  должника имущества или доходов, на которые может быть обращено взыскание; или если невозможно установить адрес должника, местонахождение его имущества.

       Определения о прекращении исполнительного производства выносятся судом общей юрисдикции или арбитражным судом. После вступления определения суда о прекращении исполнительного производства в законную силу судебный пристав - исполнитель отменяет все назначенные меры по исполнению. Указанное определение и исполнительный лист, в котором судебный пристав - исполнитель должен произвести соответствующие отметки, возвращается в суд или другой орган, выдавший документ. Постановление о возвращении исполнительного документа выносятся судебным приставом - исполнителем и утверждаются старшим судебным приставом.

       К исполнительным документам, невозможность исполнения некоторых является основанием для оформления судебными исполнителями ходатайства, либо вынесения судами упомянутых выше определений, относятся:

- Исполнительные  листы, выдаваемые на основании  решений, определений, постановлений  и приговоров судебных органов;

- Исполнительные  листы, выдаваемы арбитражным судом.

- Опротестованные  в нотариальных органах акцептованные  плательщиком векселя.

       Ссудная задолженность может быть также списана в случае принятия должником, совместно с кредиторами, решения о добровольной ликвидации, с момента ликвидации предприятия - должника.

       В любом случае, обязательным является подтверждение банками - кредиторами своего участия в конкурсном производстве, а также невозможности удовлетворения своих требования за счет конкурсной массы должника.

- Решение суда  о признании гражданина - должника  безвестно отсутствующим.

- Решение суда  об объявлении гражданина умершим.

       В случае если величина созданного резерва недостаточна для покрытия всей задолженности, нереальной для взыскания и подлежащей списанию с баланса, то разница между суммой ссудной задолженности, подлежащей списанию, и резервом, созданным по указанной ссуде, относится на убытки банка.

       Списание ссудной задолженности с баланса банка вследствие неплатежеспособности должника не является аннулированием ссудной задолженности.

       Списанная с баланса банка задолженность отражается за балансом в течение не менее пяти лет с момента ее списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника, отмены вынесенных ранее решений судебных органов, обнаружения места пребывания гражданина, признанного безвестно отсутствующим, либо умершим.

       Банк регулярно, не реже одного раза в квартал, направляет кредитору - должнику выписки, подтверждающие наличие просроченной задолженности по основному долгу и начисленным и не полученным в срок процентам. Эти выписки являются основанием для взыскания с клиента просроченной задолженности (в течение срока исковой давности).

 

 

 

 

2.Формирование кредитного портфеля по ссудам в Сбербанке.

1. Анализ кредитного портфеля ОАО Сбербанк России

 

        Банк может выдавать кредиты, проводить другие активные операции, приносящие доходы, лишь в пределах имеющихся у него свободных ресурсов. Следовательно, операции, в результате которых формируются такие ресурсы банка (пассивные операции), играют первичную и определяющую роль по отношению к операциям активным, логически и фактически предшествуют им и определяют объем и масштабы доходных операций.

        Как и всякий хозяйствующий субъект, банк для обеспечения своей деятельности должен располагать определенной суммой денег и материальными активами, которые и составляют его ресурсы. С точки зрения происхождения эти ресурсы состоят из собственного капитала банка и заемных средств, привлеченных им на время со стороны (занятых у других лиц). Таким образом, ресурсы банка (банковские ресурсы) — это совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых им для ведения активных операций.

        Банки работают в основном на привлеченных средствах. При этом на первом-втором местах по значимости источников привлечения средств находятся деньги населения и остатки средств на счетах юридических лиц, а далее — средства, привлекаемые с помощью ценных бумаг банков, межбанковские кредиты и депозиты юридических лиц.

        Итак, подавляющую часть денег, за счет которых работает и живет банк, составляют привлеченные им средства, причем привлеченные за плату. Поэтому проблема формирования ресурсов имеет для него более важное значение, чем для любого иного хозяйствующего субъекта. Это обстоятельство порождает конкурентную борьбу за ресурсы между банками, банками и иными кредитными и прочими организациями и предприятиями, а также другие специфические особенности банковской деятельности. Следует помнить, что банковская деятельность в отличие от других видов деятельности даже в кредитно-финансовой сфере регламентируется гораздо жестче, в том числе в плане привлечения ресурсов.

        Структура ресурсов разных банков отличается большим разнообразием, что объясняется специфическими особенностями деятельности каждого конкретного банка (разница в величине капиталов, количество и характер обслуживаемых клиентов, региональные и иные особенные условия и т.д.). Рассмотрим ресурсную базу Банка в таблице 2.

Таблица 2 – Анализ кредитных ресурсов Сбербанка России

Показатель	Сумма, тыс. руб. на 1.01.2009г	Сумма, тыс. руб. на 1.02.2009г
1	2	3
Ресурсы
1. Собственные	674717292	652028548
Капитал
2. Привлеченные	5221799138	5253122850
2.1 Средства на счетах  кредитных организаций	19443966	24937657
2.2 Кредиты Банка России	665987	0
2.3 Кредиты и депозиты  других банков	45438000	23107756
2.4 Просроченные проценты	0	0
2.5 Межбанковские расчеты	1098075335	1092025728
2.6 Средства на счетах	949594970	992516021
2.7 Средства в расчетах	88760789	93249502
2.8 Выпущено ценных бумаг	164898208	157687247
2.9 Депозиты и другие  привлеченные средства	2854921883	2869598939
3. Прочие ресурсы	841695	809664
А. Всего ресурсов	5897358125	5905961062
Размещение ресурсов
1. Обязательные резервы	56790258	58872284
2. Денежные средства	80930922	44919133
3. Межбанковские операции	8234761492	8799000180
3.1 Межбанковские кредиты	7136436988	7682212744
3.1.1 Просроченная задолженность	0	0
3.2 Межбанковские депозиты	2056162	21223048
3.2.1 Депозиты в Банке  России	0	19000000
3.3 Межбанковские расчеты	1096268342	1095564388
4. Кредитные вложения  и прочие размещенные средства	3961582397	4117846798
4.1 Просроченные ссуды	39552515	40445552
5. Участие в капитале	12618799	12805990
6. Лизинг	0	0
7. Вложения в ценные  бумаги
7.1 В долговые обязательства	497968741	500438776
7.2 В учетные векселя	0	0
8. Драгметаллы	6779540	6798237
8.1 Операции с драгметаллами	616977	643415
8.1.1 Просроченная задолженность  по драгметаллам	0	0
9. Прочие активы	190986902	194008221
9.1 Проценты за кредит  неуплаченные в срок	39308	326782
9.2 Просроченная проценты  по предоставленным м/б кредитам	0	0
9.3 Просроченные проценты  по операциям с д/м	0	5
Б. Всего размещено	12544450310	13234250843
Свободные кредитные ресурсы	1587669307	1470710399

 

        Как видно из таблицы 2 у Банка на конец рассматриваемого периода имеются свободные кредитные ресурсы в размере 1 470 710 399 тыс. руб. За рассматриваемый период этот показатель уменьшился на 116 958 908 тыс. руб. (темп прироста -7%). Это произошло за счет более высокого темпа роста размещенных средств (5%) по сравнению с темпом роста ресурсов банка (0,01%).

        Анализ структуры кредитного портфеля является одним из способов оценки его качества. В мировой и российской банковской практике известно много критериев сегментации кредитного портфеля. Среди них:

- субъекты кредитования;

- объекты и назначение  кредита;

- сроки кредитования;

- размер ссуды;

- наличие и характер  обеспечения, источники и методы  погашения кредитов, кредитоспособность  заемщика;

- цена кредита;

- отраслевая принадлежность  заемщика и т.д.

        Структурный анализ проводится для выявления излишней концентрации кредитных операций в одном сегменте, доли крупных ссуд и ссуд, предоставленных заемщикам с низкой степенью кредитоспособности, что повышает степень совокупного кредитного риска.

        Субъектом кредитования с позиции классического банковского дела являются юридические или физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные сделки. Субъект получения кредита может быть самого разного уровня, начиная от отдельного частного лица, предприятия, фирмы вплоть до государства.

        По субъектам ссуды банка можно разделить на три большие группы:

1) ссуды, выданные юридическим  лицам для кредитования текущей  производственной деятельности (корпоративные  ссуды);

2) ссуды, предоставленные  физическим лицам для удовлетворения личных потребностей (потребительские ссуды);

3) ссуды, выдаваемые банкам  для поддержания ликвидности  их баланса (межбанковские ссуды).

        Для начала необходимо исследовать состав ссудной задолженности и динамику изменений ее составляющих. Эти изменения можно увидеть в таблице 23.

 

Таблица 3 – Анализ структуры и динамики кредитных операций ОАО Сбербанк России

Наименование статьи	Сумма, в тыс. руб.			Структура в %
	на 1.01.2009 г.		на 1.02.2009 г.	на 1.01.2009 г.	на 1.02.2009 г.
1.Ссудная и приравненная  к ней задолженность, всего в  том числе:	4027286779		4127300434	100,00%	100,00%
2.Ссудная задолженность	4026669802		4126657019	99,98%	99,98%
2.1.Предоставленные МБК	65248063		74953417	1,62%	1,82%
2.1.1.Предоставленные МБК	65248063		74953417	1,62%	1,82%
2.1.2.Просроченная задолженность  по предоставленным МБК	0		0	0,00%	0,00%
2.2.Кредитные операции  по счетам бюджета, в том числе  кредиты предоставленные иностранным  государствам	0		0	0,00%	0,00%
2.3.Кредиты предоставленные  клиентам	3961421739		4051703602	98,36%
2.3.1.Кредиты предоставленные  клиентам	3921869224		4011258050	97,38%	97,19%
2.3.2.Просроченная задолженность  по кредитам предоставленным  клиентам	39552515		40445552	0,98%	0,98%
2.4.Прочие размещенные  средства	8000		65999552	0,0002%	1,60%
3.Приравненная к ссудной  задолженность, всего в том числе:	616977		643415	0,02%	0,02%
3.1.Драгоценные металлы, предоставленные  клиентам	616977		643415	0,02%	0,02%
3.2.Вексельные кредиты	0		0	0,00%	0,00%
Наименование статьи	Изменение		Показатели динамики, в %		Процентное изменение итога задолженности за счет процентного изменение основных статей, в % к изменению итога задолженности
	абсолютное изменение (+/-), в тыс. руб.	относительное изменение (+/-), в п. п.	Темп роста	Темп прироста
1	8	9	10	11	12
1.Ссудная и приравненная  к ней задолженность, всего в  том числе:	100013655	0,00	102,48%	102,48%	100,00%
2.Ссудная задолженность	99987217	0,00	102,48%	102,48%	99,97%
2.1.Предоставленные МБК	9705354	0,20	114,87%	114,87%	9,70%
2.1.1.Предоставленные МБК	9705354	0,20	114,87%	114,87%	9,70%
2.1.2.Просроченная задолженность  по предоставленным МБК	0	0,00	-	-	-
2.2.Кредитные операции  по счетам бюджета, в том числе  кредиты предоставленные иностранным  государствам	0	0,00	-	-	-
2.3.Кредиты предоставленные  клиентам	90281863	-0,20	102,28%	102,28%	90,27%
2.3.1.Кредиты предоставленные  клиентам	89388826	-0,19	102,28%	102,28%	89,38%
2.3.2.Просроченная задолженность  по кредитам предоставленным  клиентам	893037	0,00	102,26%	102,26%	0,89%
2.4.Прочие размещенные  средства	65991552	1,5989	824994,40%	824994,40%	65,98%
3.Приравненная к ссудной  задолженность, всего в том числе:	26438	0,00	104,29%	104,29%	0,03%
3.1.Драгоценные металлы, предоставленные  клиентам	26438	0,00	104,29%	104,29%	0,03%
3.2.Вексельные кредиты	0	0,00	-	-	-

 

 

     

  Рассмотрим динамику кредитного портфеля корпоративных клиентов по категориям качества ссуд (рис. 1).

Рисунок 1. Динамика кредитного портфеля по категориям качества ссуд

        Как показывает рис. 1, из года в год происходит улучшение качества кредитного портфеля корпоративных клиентов: в портфеле увеличивается доля клиентов I и II категории качества, уменьшается число проблемных ссуд (ссуды IV и V категории качества). Наибольшая доля за весь анализируемый период принадлежит ссудам II категории качества с умеренным кредитным риском, что свидетельствует об эффективной работе банка с корпоративными клиентами. Наибольшая доля ссуд IV и V категорий качества наблюдается в 2009 году (4,8% и 6,1% соответственно), что объясняется последствиями экономического кризиса, отрицательно сказавшегося на кредитоспособности большинства юридических лиц. В 2011 году доля проблемных и безнадежных ссуд в общем объеме кредитного портфеля составляет 1,7% и 2,8% соответственно, что свидетельствует о стабилизации деятельности банка в области обслуживания юридических лиц.

 

 

                  2.2. Методические аспекты расчета кредитного риска банка

        Своевременность классификации (реклассификации) ссуд и (или) формирования (уточнения размера) резерва является одним из основных принципов, в соответствии с которыми осуществляется оценка кредитного риска. А это значит, что большое значение имеет четкое определение периодичности осуществления уполномоченными сотрудниками кредитной организации различных действий, связанных с анализом ссудной задолженности и формированием резервов.

        Основной документ, регламентирующий порядок оценки кредитных рисков кредитными организациями – Положение Банка России от 26 марта 2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (далее – Положение № 254-П).

        Всю совокупность действий работников банка, связанных с оценкой кредитного риска, в целях определения периодичности указанных действий можно разделить на следующие группы:

- мониторинг кредитного  риска;

- составление профессионального  суждения;

- формирование (уточнение) размера  резервов.

 

 

 

 

 

Таблица 4. Нормативы кредитных рисков Банка  по состоянию на 01.01.2012 г.

	Значение		Соответствует / не соответствует оптимальному
	Фактическое	Оптимальное
Кредитные требования банка к заемщику, тыс. руб.	206 157
Собственные средства, тыс. руб.	2 147 471
Н6, %	9,6	не более 25%	Соответствует
Крупный кредитный риск, тыс. руб.	8 275 128
Собственные средства, тыс. руб.	2 147 471
Н7, %	385,3	не более 800%	Соответствует
Кредитные требования к участникам, тыс. руб.	0
Собственные средства, тыс. руб.	2 147 471
Н9.1, %	0	не более 50%	Соответствует
Кредитные требования к инсайдерам, тыс. руб.	41 073
Собственные средства, тыс. руб.	2 147 471
Н10.1, %	1,9	не более 3%	Соответствует