Отчет по практике в ООО "Владгидроресурс"

 

Финансовую устойчивость можно охарактеризовать как крайне не устойчивое, при котором не сохраняется возможность восстановления равновесия за счет сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов.

Отрицательный момент в финансовой устойчивости связан с недостаточностью собственных оборотных средств, хотя нормальный источников формирования достаточно. Финансовое состояние устойчивое, когда оба показателя (излишек  собственных оборотных средств  и излишек нормальный источников формирования) положительны (согласно методике, разработанной А.Д. Шереметом)

Рассчитаем относительные  показатели финансовой устойчивости.

Показатель	На начало года	На конец года	Абсолютные изменения (+, - )	Темп роста, %
1 Имущество предприятия - c.300 ф.1	14556	13733	-823	94,35
2 Источники собственных средств  - с.490 ф1.	2503	3128	625	124,97
3 Краткосрочные пассивы - с.690 ф.1	12053	10605	-1448	87,99
4 Долгосрочные пассивы - с.590 ф.1	0	0	0	-
5 Итого заемных средств [3 + 4]	12053	10605	-1448	87,99
6 Внеоборотные активы - с. 190 ф.1	5620	5210	-410	92,70
7 Оборотные активы - с.290 ф.1	8936	8523	-413	95,38
8 Запасы и затраты - (с.210+с.220) ф.1	6991	5869	-1122	83,95
9 Собственные оборотные средства [2 - 6]	-3117	-2082	1035	66,79
10 Автономии [2: 1]	0,1720	0,2278	0,0558	132,46
11 Соотношения заемных и собствен. средств [5: 2]	4,8154	3,3903	-1,4251	70,41
12 Обеспеченности собственными  средствами [9: 7]	-0,3488	-0,2443	0,1045	70,03
13 Маневренности [9: 2]	-1,2453	-0,6656	0,5797	53,45
14 Соотношения мобильных и иммо-билизованных  средств [7: 6]	1,5900	1,6359	0,0459	102,88
15 Имущества производственного  назначения [ (6+8): 1]	0,8664	0,8067	-0,0596	93,12
16 Прогноза банкротства [ (7-3): 1]	-0,2141	-0,1516	0,0625	70,80

 

Анализируя показатели финансовой устойчивости, можно сделать следующие  выводы. Коэффициент автономии значительно  ниже нормы, однако, за анализируемый  период наблюдается рост коэффициента на 0,056, это указывает на повышение  независимости предприятия от заемных  источников финансирования. Так как  предприятие имеет недостаток собственных  оборотных средств, то такие коэффициенты как коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, коэффициент маневренности отрицательные. За анализируемый период произошло сокращение недостатка собственных оборотных средств. Сокращение недостатка собственных оборотных средств оценивается положительно, так как ведет к повышению финансовой устойчивости предприятия.

Рассмотренная динамика относительных  показателей говорит о повышении  финансовой устойчивости предприятия, хотя и незначительном.

Проведем оценку ликвидности баланса.

Актив	На начало года, руб.	На конец года, руб.	Пассив	На начало года, руб.	На конец года, руб.
1	2	3	4	5	6
Наиболее ликвидные активы (А1) - с.250 + с.260 ф.1	695	1202	Наиболее срочные пассивы (П1) - с.620 + +с.630+ с.660 ф.1	6853	8138
Быстрореализуемые активы (А2) - с.240 + с.270 ф.1	1250	1452	Краткосрочные пассивы (П2) - с.610 ф.1	5200	2467
Медленнореалзуемые активы (А3) - с.210 + с.220 + +с.230 ф.1	6991	5869	Долгосрочные пассивы (П3) - с.590 ф.1	0	0
Труднореализуемые активы (А4) - с. 190 ф.1	5620	5210	Постоянные пассивы (П4) - с.490+с.640+с.650 ф.1	2503	3128
Баланс	14556	13733	Баланс	14556	13733
Платежный излишек (+) / недостаток (-)			Процент покрытия обязательств
На начало года, руб. [2 - 5]	На конец года, руб. [3 - 6]		На начало года, руб. [2: 5 100]	На конец года, руб. [3: 6 100]
7	8		9	10
-6158	-6936		10,14	14,77
-3950	-1015		24,04	58,86
6991	5869		-	-
3117	2082		224,53	166,56

 

Сравнение активов и пассивов баланса по степени ликвидности  активов и степени срочности  оплаты пассивов показало, что предприятие  на начало периода имело недостаток наиболее ликвидных средств в размере 6158 тыс. руб., а на конец периода - 6936 тыс. руб. Наиболее срочные обязательства были покрыты на 10,14% на начало периода, и на 14,77% на конец периода.

Также наблюдается недостаточность  быстрореализуемых активов в  размере 3950 тыс. руб. на начало периода  и 1015 тыс. руб. на конец периода. Покрытие краткосрочных пассивов на начало периода  составило 24,04%, а на конец периода - на 58,86%.

Так как предприятие не имеет долгосрочных пассивов, то медленно-реализуемых  активов достаточно.

Отрицательно также превышение труднореализуемых активов над  постоянными активами.

Проведенный анализ ликвидности  баланса показал, что он не ликвиден. Это связано с тем, что предприятие имеет недостаток собственных оборотных средств, а также наиболее ликвидных активов.

Проведем расчет чистого оборотного капитала предприятия.

Показатели	На начало года, руб.	На конец года, руб.
1 Оборотные активы - с.290 ф.1	8936	8523
2 Краткосрочные пассивы - с.690 ф.1	12053	10605
3 Чистый оборотный капитал [1 - 2]	-3117	-2082

 

Таким образом, можно сказать что у предприятия острый дефицит чистого оборотного капитала, который на начало года составил 3117 тыс. руб., а на конец года 2082 тыс. руб., что оценивается отрицательно.

Рассчитаем показатели ликвидности

Показатель	На начало года	На конец года	Изменение
1 Денежные средства - с.260 ф.1	695	1202	695
2 Краткосрочные финансовые вложения - с.250 ф.1	0	0	0
3 Итого денежных средств и  краткосрочных финансовых вложений  [1+2]	695	1202	695
4 Дебиторская задолженность-c.240 ф.1	1250	1452	1250
5 Прочие оборотные активы - с.270ф.1	0	0	0
6 Итого дебиторской задолженности  и прочих активов [4+5]	1250	1452	1250
7 Итого денежных средств, финансовых  вложений и дебиторской задолженности  [3+6]	1945	2654	1945
8 Запасы и затраты - (c.210+c.220) ф.1	6991	5869	6991
9 Итого оборотных средств [3+6+8]	8936	8523	8936
10 Текущие пассивы - с.690 ф.1	12053	10605	12053

 

Коэффициент	Интервал оптимальных значений	На начало года	На конец года	Изменение
11 Покрытия [9: 10]	> 1-2	0,7414	0,8037	0,0623
12 Критической ликвидности [7: 10]	> 1	0,1614	0,2503	0,0889
13 Абсолютной ликвидности [3: 10]	> 0,2 - 0,5	0,0577	0,1133	0,0577

 

Рассчитанные показатели ликвидности говорят о недостаточной  ликвидности предприятия как в текущий момент, так и в среднесрочной перспективе, так как коэффициент покрытия как на начало, так и на конец года ниже 1, коэффициент критической ликвидности также ниже 1, а абсолютной ликвидности - ниже 0,2. Хотя следует отметить положительную динамику изменения данных показателей.

Проведем расчет показателей рентабельности

Показатель	Формула для расчета	На начало периода	На конец периода
Рентабельность продаж (Rп)		6,33	7,70
Рентабельность основной деятельности (Rод)		6,76	8,35
Рентабельность всего капитала предприятия (Rk)		1,74	4,55
Рентабельность внеоборотных активов (RF)		4,52	12,00
Рентабельность собственного капитала (Rск)		10,15	19,98

 

Не смотря невысокое качество баланса, показатели рентабельности предприятия  растут, это свидетельствует о  повышении эффективности использования  ресурсов предприятия (доходов и  затрат, капитала предприятия, в том  числе внеобортных активов и собственного капитала).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Анализ имущественного положения  предприятия выявил, что в структуре  активов произошел сдвиг между  внеоборотными и оборотными активами предприятия. Если на начало года внеоборотные активы имели удельный вес 38,61%, то на конец года удельный вес составил 37,94%. Сдвиг произошел на 0,67%. Внеоборотные активы полностью состоят из основных средств, других внеоборотных активов предприятие не имеет. Максимальный удельный вес в структуре оборотных активов имеют запасы (48,03% в 2010 году и 42,47% в 2011 году).

В 2010 году доля уставного  капитала несколько превышает долю нераспределенной прибыли, но в 2011 году удельный вес нераспределенной прибыли  стал выше (13,31% по сравнению с 9,47%). Анализируя заемные средства, можно сказать, что их величина снизилась на 1448 тыс. руб. (-12,01%). Максимальный удельный вес в структуре источников формирования имущества имеет кредиторская задолженность (47,08% в 2010 году и 59,26% в 2011 году). За анализируемый  период она возросла на 1285 тыс. руб. (+18,75%). Максимальный удельный вес в  структуре кредиторской задолженности  имеет кредиторская задолженность  поставщикам и подрядчикам (65,97% в 2010 году и 69,1% в 2011 году).

Анализ финансового состояния  показал, что ликвидность баланса  низкая, это связано с тем, что  предприятие имеет недостаток собственных  оборотных средств, а также наиболее ликвидных активов. Анализ относительных  показателей финансового состояния  показал, что предприятие вполне способно погасить свои обязательства, однако в случае экстренной необходимости  это будет затруднено вследствие недостаточной ликвидности активов: коэффициент абсолютной ликвидности  находится в пределах нормы, за анализируемый  период показатель возрос на 0,05, коэффициент  срочной ликвидности находится в пределах нормы, рост показателя оставил 0,04.

Проведенный анализ относительных  финансовых показателей говорит  о том, что финансовая устойчивость предприятия удовлетворительна, хотя руководству предприятия необходимо обратить внимание на недостаток собственных  оборотных средств, который значительно  ухудшает финансовую устойчивость.

Анализ деловой активности предприятия показал, что скорость обращения собственного капитала возросла на 1,18 оборота (+37,46%). Скорость обращения оборотных активов возросла на 0,29 оборота (+26,2%), при этом время одного оборота сократилось на 68 дней (-20,76%). Показатели деловой активности предприятия достаточно низкие, однако, рост оборачиваемости оборотных активов и запасов говорят о том, что положение улучшается. С имеющимися темпами роста и их сохранении предприятие вскоре достигнет нормальных значений показателей.

Предлагаемые пути улучшения  финансового состояния следующие: увеличение прибыли за счет роста  объемов продаж и повышения качества продукции, предоставление в аренду неиспользуемых площадей, проведение рекламной компании. В данной работе разработаны пути улучшения финансового  состояния организации, которая  и так развивается достаточно успешно. При этом предложенные меры только улучшат финансовое состояние  организации и предоставят средства для дальнейшей работы.

 

 

 

 

 

Содержание:

Введение

1. Характеристика предприятия

2. Анализ динамики состава и структуры актива и пассива баланса

3. Анализ финансовой устойчивости предприятия

Заключение