Методы прогнозирования возможного банкротства предприятия

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия основан на анализе прибыли (убытка), так как она характеризует абсолютную эффективность его работы. В ходе анализа прибыли (убытка) выявляются факторы, вызывающие уменьшение или увеличение финансовых результатов, то есть снижение или повышение прибыли. Рост прибыли определяет рост потенциальных возможностей предприятия, повышает степень его деловой активности.

Анализ финансовых результатов деятельности является одним из самых эффективно действующих инструментов в осуществлении управленческой деятельности организации, направленных на:

• анализ и оценку эффективности управления производством;
• разработку бизнес-плана;
• всеобъемлющий контроль за выполнением плана;
• выявление комплексной величины резервов;
• разработку обоснованных управленческих решений, направленных на повышение результативности и эффективности хозяйственной деятельности как организации в целом, так и каждого структурного подразделения в отдельности.

По результатам анализа финансовых результатов деятельности организации можно оценить качество прибыли. Качество прибыли от основной деятельности признается высоким, если ее увеличение обусловлено ростом объема продаж, снижением себестоимости продукции. Низкое качество прибыли характеризуется ростом цен на продукцию без увеличения физического объема продаж и снижения затрат на рубль продукции.

Для повышения уровня финансовых результатов необходимо пересмотреть взгляды на многие важные проблемы. Например, на взаимоотношения сельского хозяйства с перерабатывающей промышленностью и торговлей с помощью дальнейшего регулирующего государственного воздействия. Важной задачей является также выравнивание условий функционирования на российском рынке зарубежных и российских товаропроизводителей.

Таким образом, анализ рентабельности и финансовых результатов в целом имеет существенное значение для определения стратегии развития организации, критериев повышения эффективности деятельности и окупаемости вложений в активы. Эффективная система управления финансовыми результатами - это один из факторов, определяющих перспективы развития организации, ее будущую инвестиционную привлекательность, кредитоспособность и в конечном счете рыночную стоимость.

Качественная система управления финансовыми результатами является фундаментальной основой для обеспечения устойчивого роста хозяйствующего субъекта. В условиях современного развития России для эффективного управления хозяйственной деятельностью предприятия возрастает роль информационной базы, имеющейся у руководителя, важную часть которой занимают сведения, полученные в ходе анализа финансовых результатов деятельности организации.

Анализ финансовых результатов помогает руководителям различного звена в принятии управленческих решений как стратегического, так и тактического характера. 
Список используемой литературы

 

1. Баканов М.И. , Шеремет А.Д. Теория экономического анализы: учебник. - М.: Финансы и статистика, 1996.
2. Бородина Е. И. Финансы предприятий - Москва, изд-во «ЮНИТИ», 1995
3. Горфинкель В.Я., Швандара В.А. Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандара. – 2-е изд., доп. и  перераб. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ,2000.
4. Ковалев В.В. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 1996.
5. Ковалев В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2000.
6. Козлова Е.П., Парашутин Н.В. Бухгалтерский  учет, М.: «Финансы и статистика», 1996.
7. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки.- М. .: ИКЦ «Дис», 1997.
8. Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства. - М.: ФиС, 1996.
9. Основы микроэкономики: Уч. пособие. / под ред. проф. И.П. Николаевой. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000.
10. Стоянов Е.А., Стоянова Е.С. Экспертная диагностика и аудит финансово-хозяйственного положения предприятия. - М.: Перспектива, 1993.
11. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа - М.: ИНФРА- М, 1996.
12. Шим Дж., Сигел Дж. Методы управления стоимостью и анализ затрат. – М.: Филинъ, 1996.
13. Шишкин А. К., Вартанян С. С., Бухгалтерский учет и финансовый анализ на коммерческих предприятия. – М.: “Инфра - М” 1996.
14. Яркина Т. В. Основы экономики предприятия: краткий курс. - М. 1999.
15. http:// www.minfin.ru – официальный сайт Министерства финансов РФ.
16. http://www.gov.ru–официальный сайт федеральных органов исполнительной власти РФ.
17. СПС «Гарант»
18. СПС «Консультант Плюс»

 

Приложение

Баланс (форма №1 по ОКУД) тыс. руб.
АКТИВЫ	Код	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110	126	122
Основные средства	120	33 143	33 620
Незавершенное строительство	130	5 438	11 413
Доходные вложения в материальные ценности	135	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	4 502	6 811
Отложенные налоговые активы	145	17	8
Прочие внеоборотные активы	150	-	-
ИТОГО по разделу I	190	43 226	51 974
Оборотные активы
Запасы	210	11 562	12 147
в т.ч. сырье, материалы и др.	211	7 590	6 760
животные на выращивании и  откорме	212	-	-
затраты в незавершенном производстве	213	2 965	3 331
готовая продукция	214	309	421
товары отгруженные	215	-	-
расходы будущих периодов	216	698	1 635
прочие запасы и затраты	217	-	-
НДС	220	2 771	3 364
Дебиторская задолженность более 12 мес.	230	327	630
В том числе покупатели и заказчики	231	-	-
Дебиторская задолженность в течение 12 мес.	240	18 191	21 920
в т.ч. покупатели и заказчики	241
Краткосрочные финансовые вложения	250	48 735	31 893
Денежные средства	260	3 473	979
Прочие оборотные активы	270	-	-
ИТОГО по разделу II	290	85 059	70 933
БАЛАНС	300	128 285	122 907

 

продолжение табл.

 

ПАССИВЫ	Код	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
Капитал и резервы
Уставный капитал	410	10 630	10 630
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	-	-
Добавочный капитал	420	20 897	20 837
Резервный капитал	430	531	531
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	54 088	57 311
ИТОГО по разделу III	490	86 146	89 309
Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510	15 906	19 325
Отложенные налоговые обязательства	515	725	972
Прочие долгосрочные обязательства	520	304	159
ИТОГО по разделу IV	590	16 935	20 456
Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	16 765	1 146
Кредиторская задолженность	620	7 699	10 764
в т.ч. поставщики и подрядчики	621	4 629	6 800
задолженность перед персоналом  организации	622	14	22
задолженность перед внебюджетными  фондами	623	86	48
задолженность по налогам и  сборам	624	573	683
авансы полученные	626	2 210	2 961
прочие кредиторы	625	187	250
Задолженность перед участниками по выплате доходов	630	5	739
Доходы будущих периодов	640	163	78
Резервы предстоящих расходов	650	572	415
Прочие краткосрочные обязательства	660	-	-
ИТОГО по разделу V	690	25 204	13 142
БАЛАНС	700	128 285	122 907

 

 

 

 

 

 

 

Отчет о прибылях и убытках (форма №2 по ОКУД), тыс. руб
	код	за отчетный период	за аналогичный период предыдущего года
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка-нетто	010	76 435	59 521
Себестоимость проданных товаров, продукции	020	(49 654)	(35 884)
Валовая прибыль	029	26 781	23 637
Коммерческие расходы	030	(891)	(703)
Управленческие расходы	040	(2 767)	(2 506)
Прибыль (убыток) от продаж	050	23 123	20 428
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	060	403	171
Проценты к уплате	070	(849)	(596)
Доходы от участия в других организациях	080	358	170
Прочие операционные доходы	090	91 211	59 175
Прочие операционные расходы	100	(90 710)	(59 320)
Внереализационные доходы	120	537	972
Внереализационные расходы	130	(1 425)	(1 284)
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	22 648	19 716
Отложенные налоговые активы	141	9	111
Отложенные налоговые обязательства	142	(246)	(136)
Текущий налог на прибыль	150	(5 170)	(4 633)
Налог на прибыль  прошлых лет	152	186	125
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	17 409	15 019
СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства	200	614	222