Кредитование физических лиц

В нём предусматриваются:

- Объекты кредитования и срок кредита.

- Условия и порядок его выдачи и погашения кредита.

- Формы обеспечения обязательств (поручительство, договор-гарантия, залог ценных бумаг, товаров, основных средств, страхование и пр.).

- Процентные ставки за пользование кредитом, порядок их уплаты.

- Права и ответственность сторон по выдаче и погашению кредита.

- Перечень документов и периодичность их представления банку (заявление на получение кредита, копии учредительных документов, балансы-годовой и на отчетную дату, технико-экономический расчет в обоснование потребности в кредите, сведения о кредитах, полученных в других банках, копии договоров в подтверждение кредитуемой сделки, документы, подтверждающие наличие обеспеченности кредита, срочное обязательство-поручение на погашение кредита в установленные сроки, заполненная карточка с образцами подписей и оттиском печати и другие документы при необходимости).

Одновременно с оформлением кредитного договора, графика погашения кредита и срочного обязательства кредитный инспектор оформляет также в зависимости от вида обеспечения:

- договор поручительства.

- договор залога.

В договоре залога указываются: предмет залога и его оценка, размер и сроки исполнения обязательств по кредитному договору, у какой из сторон находится заложенное имущество, адрес нахождения предмета залога.

Договор поручительства оформляется аналогично кредитному договору.

Кредитный инспектор визирует подписанные заемщиком кредитный договор и график погашения кредита и направляет их на подпись руководителю банка или другому уполномоченному лицу.

Выдача кредита в рублях производится, в соответствии с условиями кредитного договора, как наличными деньгами, так и в безналичном порядке путем:

- зачисления на счет заемщика по вкладу до востребования;

- зачисления на счет пластиковой карточки заемщика;

- оплаты счетов торговых и других организаций;

- перечисления на счета гражданам-предпринимателям.

Банк должен следить за финансовым состоянием заемщика и при его ухудшении продать залог, потребовать оплаты долга гарантом и т.д.

                                1.3. Обеспечение кредитов.

 

Обеспечение кредитов или исполнение кредитных обязательств представляет собой комплекс правовых, экономических и организационных мер стимулирования заемщика к своевременному и полному исполнению своих обязательств и удовлетворению интересов кредитора в случае их неисполнения.

Один из кредитных инструментов - использование аккредитивной формы расчетов, т. е. аккредитива с рассрочкой платежа. В этом случае покупатель также должен заручиться поддержкой надежного банка. Другой кредитный инструмент - контракт на условную продажу. В этом случае продавец сохраняет право собственности на товары до тех пор, пока покупатель не оплатит их полностью. Главное преимущества контракта - сохранение права собственности на предмет кредита.

Также в практике кредитования используются другие способы обеспечения - банковские гарантии, залоги или поручительства. Залог и поручительство называют обеспеченными обязательствами, так как они всегда являются дополнительными к основному кредитному обязательству. При прекращении действия кредитного договора прерывается действие обеспечивающего обязательства - начисление неустойки, договоров залога, поручительства.

Рассмотрим основные для банковского кредитования способы или формы обеспечения исполнения кредитных обязательств:

 1. Неустойка (штраф, пеня) - это меры увеличения имущественной ответственности за нарушение условий кредитного договора, связанных с ним договоров залога и поручительства. Отличаются друг от друга лишь порядком исчисления и уплаты;

  2. Залог - наиболее эффективный и часто используемый способ обеспечения банковских кредитов. По предмету залога можно выделить:

- залог имущества;

Залогодателю выгоднее исполнить основное обязательство, чем допускать обращение взыскания на предмет залога, так как залоговая цена устанавливается ниже цены, за которую можно продать залог в обычных условиях. На залогодателя возлагаются также судебные издержки и издержки по организации аукциона.

Поручитель обязуется перед кредитором нести ответственность за исполнение заемщиком обязательств по кредитному договору полностью или в части. Договор поручительства возникает как соглашение между банком-кредитором и поручителем, выступающим на стороне заемщика, на основании добровольного волеизъявления сторон. Договор поручительства заключается в письменном виде, подписывается банком, как правило, одновременно или непосредственно перед подписанием кредитного договора, после заемщика и поручителя. Главное, чтобы поручитель был способен выполнить обязательства в том же объеме, что и заемщик, т. е. кредитоспособность поручителя. Исполнение обязательства по договору поручительства должно осуществляться посредствам перечисления денежных средств, в течение предусмотренного договором времени, с даты получения им уведомления банка о невыполнении заемщиком обязательств по кредитному договору полностью или частично с расчетом суммы задолженности.

Из таблицы 2 следует, что ресурсы, привлеченные в 2010 году под процентную ставку 7,3%, могли безубыточно использоваться для выдачи кредитов физическим лицам при ставке не менее 18% годовых, из них 0,2% обеспечивали компенсацию потери средств от обязательного резервирования в ЦБ, 2,8% - возмещение созданного резерва на возможные потери по ссудам, 6,3% - покрытие эксплуатационных, накладных расходов и 1,4% - расходов по налогам.

 

 

 

 

 

 

 

 

1.4  Расчет кредитных операций с физическими лицамСредневзвешенные показатели на отчетную дату	2009 год	Весовое значение, % 2009г.	2010год	Весовое значение, % 2010г.
Средневзвешенная процентная ставка по ресурсам, привлеченным в отчетном периоде, %	7,8	39,6	7,3	40,6
Потери банка от обязательного резервирования части привлеченных ресурсов в ЦБ, %	0,4	5,1	0,2	28,3
Стоимость кредитного риска (R/Vсс.зад.), %	3,1	15,7	2,8	15,6
Внутренняя стоимость банковских услуг, %	6,6	33,5	6,3	35
Коэффициент налоговой нагрузки (налоги/Араб),%	1,8	9,1	1,4	7,8
Минимально-допустимая процентная ставка по кредитным операциям на отчетную дату, % (п.1+п.2+п.3+п.4+п.5)	19,7	100	18	100
Средневзвешенная процентная ставка по кредитам, выданным в отчетном периоде (без учета вексельных обязательств), %	20,3	-	19,7	-
Прибыль/убыток, %	0,6	-	1,7	-

 

Из таблицы 2 видно, что значение минимально допустимой процентной ставки на 40,6% зависело от стоимости привлеченных ресурсов и на 35% - от стоимости внутренних банковских услуг, что минимально-допустимая процентная ставка по кредитным операциям снизилась на 1,7% из-за  снижения таких показателей как: стоимости кредитного риска на 0,3%, внутренней стоимости банковских услуг на 0,3%, снижения налоговой нагрузки на 0,4%.Что привело к снижению средневзвешенной процентной ставки на 0,6% и к общему увеличению прибыли банка на 1,0%.

2. Общая характеристика ОАО «Сбербанк России»

 

Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Его активы составляют четверть банковской системы страны, а доля в банковском капитале находится на уровне 30%. На 01 июля 2008 года Сбербанк занимал 33 место крупнейших банков мира. Основанный в 1841 году Сбербанк России сегодня – современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики. По состоянию на 01 февраля 2009 года, доля Сбербанка России на рынке частных вкладов составляла 50%, а его кредитный портфель составил 30% всех выданных в стране займов. Сбербанк России обладает уникальной филиальной сетью и в настоящее время в нее входят 17 территориальных банков и более 20 000 подразделений по всей стране.  
 
Рассматривая международный вектор как важнейшую составляющую стратегии своего развития, Сбербанк России осуществляет казначейские операции на международном рынке и операции торгового финансирования, поддерживает корреспондентские отношения с более чем 220 ведущими банками мира и участвует в деятельности ряда авторитетных международных организаций, представляющих интересы мирового банковского сообщества. Активная позиция и международный авторитет позволяют Сбербанку России наиболее полно удовлетворять внешнеэкономические запросы своих клиентов, привлекать на выгодных условиях ресурсы с мировых финансовых рынков и соответствовать лучшей практике, принятой в международном банковском сообществе.

                                     

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В заключении хотелось бы отметить некоторые важные аспекты, связанные с кредитованием физических лиц коммерческими банками:

В случае потребительского кредита заемщиком выступает физическое лицо, а кредитором – коммерческий банк или финансово - банковское учреждение с правом кредитной деятельности. В России к потребительским ссудам относят любые виды ссуд, предоставляемых населению, в том числе ссуды на приобретение товаров длительного пользования, ипотечные ссуды, ссуды на неотложные нужды и др.

- Схема кредитования включает следующие основные этапы:

- Рассмотрение заявки на кредит;  - Изучение кредитоспособности заемщика;

- Оформление кредитного договора;  - Выдача кредита;

- Контроль за исполнением кредитной сделки.

Кредитный риск и банковский бизнес – это два неразделимых понятия. Избежать кредитных рисков нельзя, их можно только минимизировать.

Существенным фактором, негативно влияющим на активность банков на рынке потребительского кредитования, является отсутствие цивилизованных форм взаимодействия между банками, а так же с правоохранительными органами на предмет обмена информацией о заемщиках, их кредитной истории. Это крайне важный вопрос, так как массовое потребительское кредитование по своей сути является бланковым и строится в основном на прогнозе платежеспособности и других социальных факторах частного лица. Поэтому меры, способные внести определенность в эти прогнозы, исключить действия мошенников, будут снижать кредитные риски, и, следовательно, банки смогут предложить более простые и дешевые формы кредитования.

В работе затронуты лишь некоторые из вопросов, возникающих в связи с выдачей кредитов физическим лицам, оценкой их кредитоспособности, анализа кредитной заявки. Изучение проблем в этой сфере, а также проработка предложений по их устранению требует более пристального внимания и глубокого изучения.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ.

1. Положение Центрального Банка Российской Федерации «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» № 254-П от  26.03.2004г.
2. Положение Центрального Банка Российской Федерации «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» № 302-П от 26.03.2007г. (С изменениями от 07.09.2007г. № 142-Т, от 11.10.2007г. № 1893-У, от 08.10.2008г. № 2090-У, от 06.11.2008г. № 2120-У, от 17.11.2008г. № 2149-У).
3. Положение Центрального Банка Российской Федерации «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с  привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» № 39-П от 26.06.98г.
4. Анищенко А.В. Учетная политика для целей бухучета на 2008 год. Займы и кредиты // Российский налоговый курьер № 4, 2008.
5. Бакаев А.С., Безруких П.С., Врублевский Н.Д. и др. Бухгалтерский учет: Учебник. – М.: Бухгалтерский учет, 2007. – 576 с.
6. Воронцов Л.Д. Открыта кредитная линия. Начисление и учет процентов // Главбух № 9, 2008.
7. Гаврилюк Л.К. Валютный заем: налоговый и бухгалтерский учет // Российский налоговый курьер № 21, 2006.
8. Газизов В.Ф. Как списывать проценты по кредиту? // Главбух № 1, 2007.
9. Исанова А. Заем вместо аванса. Перенесем налоги на будущее // Двойная запись № 5, 2007.
10. Истомина Л.А. Проценты по долговым обязательствам // Главбух № 4, 2007.
11. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие – 4-е изд. – М.: ИНФРА-М.: 2006. – 591 с.
12. Крутякова Т. Получение займа или кредита: бухгалтерский и налоговый учет // Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь" № 32, 2008.
13. Ложников И. Отражение в учете процентов за пользование банковским кредитом // Финансовая газета № 40, 2007.
14. Печникова А.В. Банковские операции. – М.: Форум-Инфра, 2007. – 347 с.
15. Пронина Е.А. Учет и налогообложение полученных займов (кредитов) в условных денежных единицах // Бухгалтерский учет № 4, 2008.
16. Савицкая Ю. Особый учет особого кредита // Расчет № 11, 2007.
17. Смелянская Р. Налоговые обязательства, возникающие при заключении договора беспроцентного займа // Финансовая газета № 6, 2008.
18. А.Суворов Составление финансовой отчетности по МСФО // «Аудит и налогообложение», № 2, 2006.
19. Супряга Р.А. Инвентаризация расчетов и резервов: что нужно проверить // Российский налоговый курьер №2, 2007.
20. Халевинская Е.Д. Банковские кредиты // Аудит и финансовый анализ. – 2008. - № 4. - с. 20-25.