Информационное обеспечение экономического анализа

-рост  среднедневной выработка 1 рабочего увеличил выпуск продукции на сумму + 39145,1 тыс.руб.

-рост  число человеко-дней, отработанное за год одним рабочим увеличил выпуск продукции на сумму +6782,5  тыс.руб.

Общее влияние двух факторов (баланс факторов) составляет: -6682,2+39145,1+6782,5 =39245,4 тыс. руб. -отклонение за счет округления.

 

ЗАДАНИЕ №8

 

На основе данных, приведенных в  таблице 7, рассчитать:

1. Выручку от  продаж товаров за предыдущий и отчетный периоды по отдельным видам товаров и в целом по предприятию,
2. индексы выручки от продаж товаров по отдельным видам товаров и в целом по предприятию,
3. индекс объема продаж в сопоставимых ценах (ценах предыдущего периода) и индекс цен в целом по предприятию,
4. влияние на изменение выручки от продаж в целом по предприятию факторов:

• изменения объема продаж в сопоставимых ценах,

• изменения цен на товары.

Расчеты произвести способами:

• индексным,
• относительных (процентных) разниц.

Вместо знака «Х» вставить последнюю  цифру номера зачетной книжки.

Таблица 13

Виды проданных товаров	Предыдущий период		Отчетный период
	Цена единицы, руб.	Количество, шт.	Цена единицы, руб.	Количество, шт.
А	120	1720	130	1710
Б	245	1730	250	1740
В	328	1780	388	2720

 

Решение:

 

Таблица 14

Виды проданных товаров	Предыдущий период		Отчетный период		Выручка, тыс.руб.
	Цена единицы, руб.	Количество, шт.	Цена единицы, руб.	Количество, шт.
	p0	q0	p1	q1	p0 q0	p1 q1	p0 q1
А	120	1720	130	1710	206400	222300	205200
Б	245	1730	250	1740	423850	435000	426300
В	328	1780	388	2720	583840	1055360	892160
Итого					1214090	1712660	1523660

 

Выручку от  продаж товаров за предыдущий и отчетный периоды по отдельным видам товаров  и в целом по предприятию,

Виды проданных товаров	Предыдущий период		Отчетный период		Выручка, тыс.руб.
	Цена единицы, руб.	Количество, шт.	Цена единицы, руб.	Количество, шт.
	p0	q0	p1	q1	p0 q0	p1 q1
А	120	1720	130	1710	206400	222300
Б	245	1730	250	1740	423850	435000
В	328	1780	388	2720	583840	1055360
Итого					1214090	1712660

 

1. индексы выручки от продаж товаров по отдельным видам товаров и в целом по предприятию,

 

Виды проданных товаров	Выручка, тыс.руб.		Индексы выручки от продаж товаров
				ipq
	p0 q0	p1 q1
А	206400	222300		107,70
Б	423850	435000		102,63
В	583840	1055360		180,76
Итого	1214090	1712660		141,07

 

или 141, 06%

2. индекс объема продаж в сопоставимых ценах (ценах предыдущего периода) и индекс цен в целом по предприятию.

 

или 112,40%

или 125,46%

1,4106=1,1240*1,2546

4. влияние на изменение выручки  от продаж в целом по предприятию  факторов:

• изменения объема продаж в сопоставимых ценах,
• изменения цен на товары.

Расчеты произвести способами:

• индексным,
• относительных (процентных) разниц.

 

Способ  относительных разниц.

I_q=1,2546

I_p=1,1240

 

∆V(q)=(I_q-1)*1214090=(1,2546-1)*1214090=  309107,3 тыс. руб.

∆V(p) =(I_p-1)*I_q*V₀= (1,1240-1)*1,2546*1214090= 188876,5 тыс. руб.

Общий  рост: 309107,3+188876,5=497983 тыс. руб. –отклонение за счет округления

На рост выручки от продаж  против прошлого года повлияли следующие факторы:

-рост объем продаж могло увеличить  выпуск продукции на сумму  +309107,3 тыс. руб.

-рост изменения цен  повысил  выпуск продукции на сумму  +188876,5 тыс.руб.

Общее влияние двух факторов (баланс факторов) составляет: 309107,3+188876,5=497983 тыс. руб.

 

4. Способ -  индексный.

 

Проверка: I_Vq· I_Vp = 1,2546 ·1,1240 = 1,4106

Вывод: в следствии роста объема продаж в 1,2546 раза и ростом цен в 1,1240 раза, произошло рост выручки от продаж по сравнению с прошлым годом в 1,4106 раза.

 

ЗАДАНИЕ №9

 

На основании данных, приведенных  в таблице 8, рассчитать:

1. выручку от продаж в целом по предприятию по плану и фактически;
2. структуру продаж (удельный вес каждого вида продукции) по плану и фактически;
3. прибыль от продаж каждого вида продукции и в целом по предприятию;
4. среднюю рентабельность продаж в целом по предприятию по плану и фактически;
5. влияние на выполнение плана по прибыли (по отдельным видам продукции) следующих факторов:

• выполнения плана по объему продаж,

• изменения рентабельности продаж по сравнению с планом;

6. влияние на выполнение плана по прибыли (по предприятию в целом) следующих факторов:

• выполнения плана по объему продаж,
• изменения структуры продаж по сравнению с планом,
• изменения средней рентабельности продаж по сравнению с планом.

Расчеты произвести способом цепных подстановок.

Вместо знака «Х» вставить последнюю  цифру номера зачетной книжки.

Таблица 15

Виды продукции	Выручка от  продаж, тыс. руб.		Структура продаж, % к итогу		Рентабельность продаж, %		Прибыль от продаж, тыс. руб.
	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт
А	1	2	3	4	5	6	7	8
№1	25750	28750			15	18
№2	30765	31780			20	25
№3	35720	46745			30	32
Итого

 

Решение:

1. Выручку от продаж в целом  по предприятию по плану и  фактически

 

Виды продукции	Выручка от  продаж, тыс. руб.
	план	факт
А	1	2
№1	25750	28750
№2	30765	31780
№3	35720	46745
Итого	92235	107275

 

Выручка от продаж фактически составила 105475 тыс. руб., вместо запланированных 86335 тыс. руб.

 

 

 

2.Структуру продаж (удельный вес  каждого вида продукции) по  плану и фактически;

 

Виды продукции	Выручка от  продаж, тыс. руб.		Структура продаж, % к итогу
	план	факт	план	факт
А	1	2	3	4
№1	25750	28750	27,92	26,80
№2	30765	31780	33,36	29,62
№3	35720	46745	38,73	43,57
Итого	92235	107275	100,00	100,00

 

Структура продаж показала, что предприятие  реализует больше всего 43,57% продукцию  №3, вместо запланированных 33,36%. На втором месте продукция №2 29,62% и 33,36% соответственно. Наименьшую долю занимает продукция №1. Данную продукцию предприятие реализовало меньше, чем запланировано.

 

3.Прибыль от продаж каждого  вида продукции и в целом  по предприятию

 

Виды продукции	Выручка от  продаж, тыс. руб.		Рентабельность продаж, %		Прибыль от продаж, тыс. руб.
	план	факт	план	факт	план	факт
А	1	2	5	6	7	8
№1	25750	28750	15	18	3862,5	5175
№2	30765	31780	20	25	6153	7945
№3	35720	46745	30	32	10716	14958,4
Итого	92235	107275			20731,5	28078,4

 

 

R=Пр/W                                                                                             (11)

 

где Пр - прибыль от продаж, тыс. руб.

       W  - выручка от  продаж, тыс. руб.

 

Пр = R* W

 

Прибыль от продаж фактически оказалась  больше запланированной на 7346,9 тыс. руб. и составила 28078,4 тыс. руб.

 

4.Среднюю рентабельность продаж  в целом по предприятию по  плану и фактически

 

R₀=20731,5/92235*100=22,48%

R₁=28078,4/107275*100=26,17 %

Средняя рентабельность продаж в целом  по предприятию выросла на 3,69% по сравнению с плановым показателем.

 

5.влияние на выполнение плана  по прибыли (по отдельным видам  продукции) следующих факторов:

выполнения плана по объему продаж,