Доходы и прибыль предприятия

 

 

Глава 2. Анализ доходов  и прибыли торгового предприятия.  

 

2.1 Организационно-экономическая  характеристика деятельности торгового  предприятия.

 

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) «Продарсенал» было зарегистрировано в декабре 2002 года Регистрационной палатой Администрации города Краснодара, номер регистрационного свидетельства - № 119502. ООО «Продарсенал» действует на основании Гражданского кодекса РФ, «Закона об обществах с ограниченной ответственностью» и Устава предприятия.

ООО «Продарсенал» имеет печать со своим наименованием, фирменный знак (символику), расчетный и иные счета в рублях и иностранной валюте в учреждениях банков.

Юридический адрес общества: город Воронеж, ул. Дорожная, д.24.

Учредительным документом данного  предприятия является Устав общества.

В нем рассматриваются  общие положения, правовое положение, ответственность, цели и виды деятельности, филиалы и представительства, уставный капитал общества, права и обязанности  участников, облигации и иные эмиссионные  ценные бумаги общества, дивиденды, органы управления обществом, общее собрание участников, исполнительный орган общества, ревизионная комиссия, аудитор общества, имущество, фонды и прибыль предприятия, учет и отчетность общества, хранение документов общества и заключительные положения. 

 ООО «Продарсенал» - предприятие оптовой торговли, основная деятельность которого направлена на решение следующих задач:

- удовлетворение спроса населения, как по ассортименту, так и по качеству товаров;

- организация соответствующего уровня обслуживания покупателей с предоставлением разнообразных услуг.

Целью функционирования торгового  предприятия ООО «Продарсенал» является получение прибыли посредствам реализации основных видов деятельности:

- розничная и оптовая  торговля овощами и картофелем;

- оптовая торговля мясом,  мясом птицы, продуктами и консервами  из мяса и мяса птицы;

- оптовая торговля молочными  продуктами, яйцами, маслами и жирами;

- оптовая торговля сахаром  и сахаросодержащими изделиями,  включая шоколад;

- оптовая торговля прочими  пищевыми продуктами и др.

ООО «Продарсенал» в городе Воронеже является составляющей сетевой структуры, расположенной в крупных городах Центрального Черноземья и специализирующейся на оптовой реализации продуктов питания.

Организационная структура ООО «Продарсенал» представлена на рисунке 4.

Организационная форма структуры  управления ООО «Продарсенал» - линейно – функциональная. Данной структуре управления присуще следующие принципы построения: системности, комплексности, экономичности, регламентации и инициативы.

Основными преимуществами такой  структуры являются:

- простота формы;

- оперативность в передачи информации;

- структура ориентирована на широкое делегирование полномочий в принятии управленческих решений;

- отношения между подразделениями понятны.

В тоже время можно выделить и недостатки структуры:

- дублирование в распределении задач между подразделениями и исполнителями;

- наличие коммуникативных перегрузок;

 

Рис. 4. Организационная структура ООО «Продарсенал»

- отсутствие гибкости, структура не позволяет осуществлять изменения;

- большие затраты на содержание аппарата управления.

В целом можно сказать, что состав и размеры всех подразделений  ООО «Продарсенал» соответствуют целям и задачам предприятия. 

 

2.2 Динамика доходов  и прибыли торгового предприятия

 

Имущественное состояние  ООО «Продарсенал», его структуру и динамику за 2005 - 2007 год позволяет оценить аналитический баланс (таблица 1 и 2).

 

Таблица 1

 

Структура имущества ООО «Продарсенал» в 2005-2007 гг. (тыс. руб.)

Актив	2005	2006	Изменение		2007	Изменение
			(+;-)	%		(+;-)	%
1	2	3	4	5	6	7	8
I. Внеоборотные активы Нематериальные активы	-	-	-	-	-	-	-
Основные средства	23406	21560	-1846	92,1	23587	2027	109,4
Незавершенное строительство	1387	3963	2576	266,3	1458	-2505	36,8
Отложенные налоговые  активы	-	49	49	-	-	-	-
Итого по разделу I	24793	25572	779	103,1	25045	-527	97,9
II. Оборотные активы Запасы	21146	22795	1649	107,8	20463	-2332	89,8
в том числе: сырье, материалы  и другие аналогичные ценности	2675	2835	160	106	2530	-305	89,2
затраты в незавершенном  производстве	89	114	25	128,1	123	9	107,9
готовая продукция и товары для перепродажи	18238	19632	1394	107,7	17810	-1822	90,7
расходы будущих периодов	144	214	70	148,6	-	-	-
Дебиторская задолженность	932	1136	204	121,9	1295	159	114
Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям	18	488	470	2711,1	362	-126	74,2
Денежные средства	2704	2456	-248	90,8	1036	-1420	42,2
Итого по разделу II	24801	26875	2074	108,4	23156	-3719	86,2
Баланс	49594	52447	2853	105,8	47501	-4246	91,9

 

По данным аналитической  таблицы 1 можно сделать следующие  выводы:

- структура баланса ООО «Продарсенал» в 2005-2006 годах изменилась не существенно, в целом практически все показатели имели положительную динамику; наибольший рост произошел по статьям «Незавершенное строительство» и налог на добавленную стоимость;

- доля оборотных активов на 8,3% или по абсолютной величине на 2074 тыс. руб., что в целом свидетельствует об удовлетворительном изменении структуры баланса.

- общая величина запасов увеличилась примерно на 8 %, в основном за счет затрат на незавершенное производство и расходов будущих периодов.

Однако в 2007 году большинство  показателей актива баланса имели  тенденцию к сокращению.

Для оценки данных пассива  баланса составим аналитическую  таблицу 2, где проведен анализ наличия, состава, структуры источников средств.

 

Таблица 2

 

Структура источников капитала ООО «Продарсенал» в 2005-2007 гг.,

Актив	2005, тыс.руб.	2006, тыс.руб.	Изменение		2007, тыс.руб.	Изменение
			(+;-)	%		(+;-)	%
1	2	3	4	5	6	7	8
Собственный капитал
Уставный капитал	8	8	0	100	8	0	100
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	28258	34129	5871	120,8	25931	-8198	76
Итого по разделу III	28266	34137	5871	120,8	25939	-8198	76
Заемный капитал
Краткосрочные займы и  кредиты	3600	1910	-1690	53,1	5928	4018	310,4
Кредиторская задолженность	17728	16400	-1328	92,5	15634	-766	95,3
Итого по разделу V	21328	18310	-3018	85,9	21562	3252	117,8
Баланс	49594	52447	2853	105,8	48201	-4246	91,9

 

Данные аналитической  таблицы 2позволяют сделать следующие  выводы.

Пассивная часть баланса ООО «Продарсенал» в 2006-2007 году существенно уменьшилась на 43,3 %.

Существенные изменения  произошли в структуре собственных  средств в основном за счет нераспределенной прибыли.

Краткосрочные кредиты и  займы сократились к концу 2006 года на 1690 тыс. руб. или на 47%, однако в 2007 году они выросли более чем  в три раза. Долгосрочные обязательства  в балансе ООО «Продарсенал» в 2005-2007 годах отсутствовали.

Оборотный капитал является основным элементом имущественного комплекса промышленного предприятия. Оборотные капитал в зависимости  от способности обращаться в деньги делятся на медленнореализуемые (запасы готовой продукции, сырья материалов), быстрореализуемые (дебиторская задолженность, средства на депозитах) и наиболее ликвидные (денежные средства и ценные краткосрочные рыночные бумаги).

Средняя оборачиваемость  дебиторской задолженности организации  в отчетном году составляла 127,3 оборота (131648:1034), а средний срок погашения  составил 2,8 дня (360 дней : 127,3). 

 (1) 

 (2)

или ОДЗ = 360 дней / оборачиваемость  ДЗ в оборотах, где ОДЗ — оборачиваемость  дебиторской задолженности;

ДЗ — средняя за год  дебиторская задолженность;

t — отчетный период в днях; В — выручка от продажи (по ф. № 2).

При проведении анализа целесообразно  также рассчитать долю дебиторской  задолженности в общем объеме текущих активов (3) и долю сомнительной задолженности в составе дебиторской  задолженности (4). Этот показатель характеризует  «качество» дебиторской задолженности. Тенденция к его росту свидетельствует  о снижении ликвидности.

Доля дебиторской задолженности  в общем объеме текущих активов:  

 (3)

Этот показатель для ООО  «Продарсенал» равен 4,2% на конец периода. Доля сомнительной задолженности в составе дебиторской задолженности составила на конец 2007 года 4,3%. Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности следует проводить в сравнении с предыдущим отчетным периодом (таблица 3).

 

Таблица 3

 

Оборачиваемость дебиторской  задолженности ООО «Продарсенал»

Показатели	2006	2007	Изменение (+,-)
Оборачиваемость дебиторской  задолженности, в оборотах	127,0	127,3	0,3
в том числе краткосрочной	127,0	127,3	0,3
Период погашения дебиторской  задолженности, дни	2,8	2,8	0
в том числе краткосрочной	2,8	2,8	0
Доля дебиторской задолженности  в общем объеме текущих активов, %	3,8	4,2	0,4
в том числе доля ДЗ покупателей  и заказчиков в общем объеме текущих  активов, %	2,9	3,8	0,9
Доля сомнительной ДЗ в  общем объеме дебиторской задолженности, %	4,1	4,3	0,2

 

Данные таблицы 3 показывают, что состояние расчетов с дебиторами по сравнению с прошлым годом  практически не изменилось. Основную часть дебиторской задолженности  составляет задолженность со сроком возникновения от 1 до 3 месяцев. На ее долю приходится 47,5% общей суммы  долгов.

Исходя из проведенного анализа  дебиторской задолженности, можно  сделать вывод, что в целом  ООО «Продарсенал» не имеет проблем с дебиторами.

Анализ дебиторской задолженности  необходимо дополнить анализом кредиторской задолженности. Методика анализа кредиторской задолженности аналогична методике анализа дебиторской задолженности.

К концу 2007 года размер краткосрочной  задолженности уменьшился на 5,8% по сравнению с началом года. В  составе краткосрочной задолженности  несколько увеличилась доля просроченных обязательств, и к концу отчетного  года они составляли 1,2% общей кредиторской задолженности. При этом более половины просроченной задолженности составляет задолженность со сроком погашения  более 3 месяцев.

Наибольшую долю в общей  сумме обязательств перед кредиторами составляет задолженность со сроком образования до 1 месяца, а также от 3 до 6 месяцев. В составе обязательств любой организации условно можно выделить задолженность «срочную» (задолженность перед бюджетом, по оплате труда, по социальному страхованию и обеспечению) и «обычную» (обязательства перед дочерними и зависимыми обществами, авансы полученные, векселя к уплате, прочим кредиторам, задолженность поставщикам). Исходя из этого можно отметить, что в начале года доля срочной задолженности в составе обязательств организации соответствовала 24,9%, а к концу года эта величина возросла до 25,7%. Можно сказать, что ООО «Продарсенал» испытывает периодически финансовые затруднения, которые носят обычно краткосрочный характер и погашаются в основном в течение года.

Сравнение состояния дебиторской  и кредиторской задолженности позволяет  сделать следующий вывод: в орга низации преобладает сумма кредиторской задолженности, но темп ее прироста меньше, чем темп прироста дебиторской задолженности. Причина этого в более низкой скорости обращения кредиторской задолженности по сравнению с дебиторской.

Для получения более достоверной  информации о реальном положении  дел с финансово-хозяйственной  деятельности компании требуется провести анализ ликвидности баланса. Задача анализа ликвидности баланса  возникает в связи с необходимостью давать оценку платежеспособности организации, т.е. ее способности своевременно и  полностью рассчитываться по всем своим  обязательствам.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения  которых в деньги соответствует  сроку погашения обязательств.