Анализ финансовых результатов деятельности и доходности предприятия ООО «Юг-переработчик» за 2006-2008 гг

 

Содержание

стр.
Введение		5
1	Сущность и значение анализа финансового состояния и доходности предприятия	7
1.1	Определение и постановка общей задачи анализа финансовых результатов	7
1.2	Современные концепции  оценки финансовых показателей  предприятия	8
1.3	Основная методика анализа  финансовых показателей	11
1.4	Прибыль как форма  дохода от предпринимательской деятельности	20
1.5	Анализ связи объема продукции и величины прибыли	27
2	Анализ финансовых результатов  деятельности и доходности предприятия ООО «Юг-переработчик» за 2006-2008 гг.	30
2.1	Организационно экономическая  характеристика предприятия	30
2.2	Предварительная оценка финансовых показателей	41
2.3	Анализ платежеспособности и ликвидности активов	45
2.4	Финансовая устойчивость предприятия	49
2.5	Оценка деловой активности и эффективность деятельности предприятия	56
Заключение		65
Список использованных источников и литературы		67

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

В условиях рыночной экономики  ООО «Юг-Переработчик» определяет финансовое положение производства по средствам коммерческих расчетов которые предусматривают сопоставление в денежной форме произведенных затрат и получение положительных финансовых показателей деятельности предприятия. Оно должно обладать абсолютной и относительной предпринимательской самостоятельностью. В современных условиях все предприятия стремится получить прибыль, иначе хозяйственная деятельность не имеет смысла.

Для определения финансового положения  необходимо провести анализ финансовых показателей, так как это позволяет  выявлять «корневые» проблемы предприятия с целью улучшения его финансового положения.

Цель курсовой работы является выявления финансовых результатов деятельности предприятия и рациональное использование активов.

Для написания данной бакалаврской работы определяется задача, какие факторы оказывают влияние на финансовые показатели и, что необходимо принимать руководству ООО «Юг-Переработчик», чтобы повысить доходность.

Важную роль в реализации этой задачи отводится анализу финансовых показателей  и хозяйственной деятельности предприятия.

В первой главе курсовой работы даются методические указания для проведения диагностики финансовых показателей и доходности предприятия.

Во второй главе приводится организационно экономическая характеристика ООО «Юг - Переработчик». Анализируется финансовое состояние предприятия, финансовые показатели деятельности предприятия. В этой главе проанализированы: деловая активность и эффективность деятельности предприятия, ликвидность и платежеспособность, финансовая устойчивость, и выделены корневые проблемы, произведен корреляционно регрессионный анализ.

В заключении на основании  данных полученных в главе 2,3 сделаны  выводы.

Основным источником информатизации для проведения бакалаврской работы и исследований по выбранной  теме является бухгалтерская отчетность (баланс форма №2, форма №5) за 2008-2010 гг.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Сущность и значение анализа финансового

состояния и доходности предприятия

1. Определение и постановка общей задачи анализа

финансовых результатов

 

Финансовое состояние предприятия – это комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Выделяют два вида финансового анализа: внутренний и внешний. Внутренний анализ проводится работниками предприятия для принятия управленческих решений. Внешний финансовый анализ проводится аналитиками, не имеющими доступа к внутренней информационной базе предприятия. Результаты анализа позволяют заинтересованным лицам и организациям принимать управленческие решения на основе оценки текущего финансового положения и деятельности предприятия за предшествующие годы. Анализ финансового состояния проводится в три этапа:

• предварительная оценка финансового состояния;
• детализированный анализ финансового состояния;
• разработка мероприятий по улучшению финансового состояния.

В ходе экспресс-анализа  дается оценка финансового положения  и динамика развития предприятия. Детализированный анализ финансовых показателей дает более подробную характеристику имущественного, финансового положения субъекта, результатов его деятельности в  отчетном периоде и возможности развития на перспективу через систему показателей, характеризующих платежеспособность, финансовую устойчивость предприятия.

Задачи анализа финансового  состояния предприятия являются:

• оценка платежеспособности предприятия в динамике;
• определение показателей ликвидности;
• оценка финансовой устойчивости;
• изучение структуры активов, источников их образования;
• оценка и анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности (через показатели оборачиваемости и рентабельности );
• разработка мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия.

Основной задачей анализа  является раскрытие причинно-следственных связей между финансовой и производственной деятельностью.

Результаты анализа  служат основой для выработки  гибкой стратегии и тактики хозяйственного поведения предприятия, стремящегося упрочить свое положение при стремительно меняющейся в результате конкуренции рыночной конъюнктуры.

Финансовое состояние  может быть:

• устойчивым;
• неустойчивым;
• кризисным, которое зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности.

Финансовое состояние  предприятия можно оценивать  с точки зрения краткосрочной  и долгосрочной перспектив. В первом случае критерии оценки финансового состояния - ликвидность и платежеспособность предприятия. Под ликвидностью какого-либо актива понимают способность его трансформироваться в денежные средства, а степень ликвидности определяется продолжительностью временного периода, в течение которого эта трансформация может быть осуществлена.

Платежеспособность означает наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных  для расчетов по кредиторской задолженности, требующего немедленного погашения.

 

1.2 Современные концепции оценки финансового показателя

предприятия для проведения анализа

 

Финансовое состояние  предприятия – это совокупность показателей, отражающих способность предприятия погасить свои долговые обязательства. Финансовая деятельность охватывает процессы формирования движения и обеспечения сохранности имущества предприятия, контроль за её использованием. Финансовое состояние является результатом взаимодействие всех элементов системы финансовых отношений предприятия и поэтому определяется совокупностью производственно-хозяйственных факторов.

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок. 1.1. Основные направления финансовых результатов деятельности предприятия

 

Характеристика финансовых показателей хозяйствующего субъекта включает анализ:

• доходности (рентабельности);
• финансовой устойчивости;
• кредитоспособности;
• использование капитала;
• уровень само финансирования;
• валютной самоокупаемости.

1. Анализ доходности (рентабельности).

В процессе анализа изучают  диагностику изменения объёма чистой прибыли, уровня рентабельности и факторы их определяющие. Основными факторами: влияющие на чистую прибыль, является объём выручки от реализации продукции, уровень себестоимости, уровень рентабельности, доходы от вне реализационных операций, величина налогов на прибыль и других налогов, выплачиваемых из прибыли.

Анализ себестоимости  целесообразно проводить в двух направлениях:

• изучение общего уровня  себестоимости и факторов, влияющих на размер всех или большинства элементов затрат;
• анализ отдельных видов затрат с целью выявления резервов экономии по конкретным элементам затрат.

2.Анализ финансовой  устойчивости.

Финансово устойчивым является такой хозяйственный субъект, который  за счёт собственных средств покрывает  средства, вложенные в активы, и  включает в себя анализ:

• состава и размещения активов хозяйствующего субъекта;
• динамику и структуру источников финансовых ресурсов;
• наличие собственных оборотных средств;
• анализ кредиторской задолженности;
• наличие и структуры оборотных средств, кредиторской задолженности;
• наличие и структуры дебиторской задолженности;
• анализ платёжеспособности.

3. Анализ кредитоспособности.

Под кредитоспособностью  хозяйствующего субъекта понимается наличие  у него предпосылок для получения  кредита и способность возвратить его в срок. Наиболее важным показателем  при анализе является норма прибыли на вложенный капитал и ликвидность. Норма прибыли на вложенный капитал определяется отношением суммы прибыли к общей сумме пассива по балансу.

Ликвидность хозяйствующего субъекта – это способность его  быстро погашать свою задолженность. Определяется соотношением величина задолженности и ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения долгов.

4. Анализ использования  капитала.

Вложение капитала должно быть эффективным. Под  эффективностью использования капитала понимается величина прибыли, приходящаяся на один рубль вложенного капитала. Эффективность капитала проводится по отдельным  его частям, затем делается свободный анализ.

5. Анализ уровня самофинансирования.

Самофинансирование означает финансирование за счёт собственных источников: амортизационных отчислений и прибыли. Эффективность самофинансирования и его уровень зависят от удельного веса собственных источников. Уровень самофинансирования можно определить с помощью коэффициента  самофинансирования.

6. Анализ валютной самоокупаемости.

Принцип валютной самоокупаемости  заключается в превышении валюты над её расходами.

 

1.3 Основная методика анализа финансовых показателей

 

Финансовые показатели – это совокупность показателей, определяющих способность предприятия  погасить свои долговые обязательства, и является результатом взаимодействия всех элементов системы финансовых отношений предприятия, и поэтому определяется совокупностью производственно-хозяйственных факторов.

Представленная методика определяет главные направления  анализа и предназначения для  внешних показателей, а их углубление проводится в рамках внутреннего анализа. Методика включает в себя следующие блоки анализа:

• оценка динамики состава и структуры активов и источников средств их состояния и движения;
• анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости предприятия и оценка изменения её уровня;
• анализ платёжеспособности предприятия и ликвидности активов его баланса;
• анализ показателей оборачиваемости;
• анализ показателей рентабельности предприятия

Анализ динамики состава  и структуры имущества и источников средств даёт возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения всего имущества и источников средств предприятия, и отдельных его видов.

Показатели структурной  динамики отражают долю участия каждого  вида имущества (источников) в общем  изменении совокупности каждого  активов (пассивов). Структурный анализ активов позволяет сделать вывод о том, в какие активы вложены вновь привлечённые финансовые ресурсы или какие активы уменьшались за счёт оттока финансовых ресурсов. Для активов, которые имеют наибольшую долю в совокупных активах (пассивах), необходимо провести анализ и выявить в каком они состоянии.