Экономическая сущность капитала

Содержание:

 

Введение

 

 

1 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ  КАПИТАЛА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 Экономическая сущность  и понятие капитала банка

1.2  Виды банковского  капитала и их характеристика

1.3 Формирование собственного  и привлеченного капитала

1.4 Характеристика собственных ресурсов банка

1.5 Привлеченные средства  банка

1.6 Заемные средства  банка

 

 

2  АНАЛИЗ И ОЦЕНКА  СТОИМОСТИ КАПИТАЛА СФ КБ «Приватбанка»

2.1  Цели, задачи и  схема анализа капитала СФ  КБ «Приватбанка»

2.2 Структурный и факторный  анализ собственного капитала СФ КБ «Приватбанка»

2.3 Структурный и сравнительный  анализ привлеченных ресурсов  СФ КБ «Приватбанка»

2.4 Оценка  стоимости   собственного капитала СФ КБ  «Приватбанка»

2.5Оценка стоимости  привлеченного капитала СФ КБ  «Приватбанка»

2.6 Влияние капитала коммерческого банка при проведении анализа его  финансовой устойчивости.

 

3  УПРАВЛЕНИЕ КАПИТАЛОМ  СФ КБ «Приватбанка»

3.1 Краткая характеристика, специфика работы КБ «ПриватБанк»

3.2  Значение управления  капиталом коммерческого банка

3.3  Управление собственным капиталом банка

3.4  Управление привлеченным  капиталом банка

3.5 Автоматизация расчета  линейно-регрессионной модели при  планировании финансовых показателей  коммерческого банка

 

 

Заключение

 

Список Литературы

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Банк является самостоятельным коммерческим предприятием, которое, как и любая компания, ориентированно, прежде всего, на извлечение прибыли. В то же время он исполняет роль важного социального института. Финансовая устойчивость конкретного банка и национальной банковской системы в целом важна для общества: для вкладчиков банка, его клиентов и кредиторов. Неплатежеспособность одного из банков способна вызвать цепочку банковских банкротств, принести убытки широкому кругу населения и предприятий, дестабилизировать денежно-кредитную сферу страны.

Основой деятельности любого коммерческого банка являются активные и пассивные операции. Однако наипервейшее значение имеют пассивные операции или операции по формированию банковских ресурсов. Именно от них зависит  успех банка при осуществлении активных операций.

Тема «Анализ и управление капиталом коммерческого банка» является достаточно актуальной. Актуальность темы подтверждается тем, что на сегодняшний  день все банки стоят перед  нелегкой задачей: как правильно  сформировать капитал банка, каким должен быть его размер в целом, а также доля элементов, составляющих его, правильно определиться в источниках формирования капитала банка. Поэтому для повышения эффективности банковской деятельности, подержания финансовой устойчивости и прибыльности, для принятия наиболее целесообразных решений банка Украины осуществляют анализ своей деятельности, оценивают стоимость его ресурсов. Проведение анализа, оценки и изучение способов управления банком – это очень важная и серьезная работа, позволяющая определить уровень банка, что необходимо при сегодняшней конкуренции между банками и небанковскими учреждениями. Как известно, чтобы правильно проанализировать и оценить деятельность любого коммерческого банка, необходимо, в первую очередь, изучить капитал банка (его структуру, состав, источники формирования), сделать его анализ и оценку и принимать правильные управленческие решения.

Целью данной дипломной  работы является изучение темы «Анализ  и управление капиталом коммерческого  банка». Для достижения поставленной цели воспользуемся данными деятельности  СФ КБ «Приватбанка». Следовательно, цель будет достигнута через разрешение следующих поставленных задач:

• изучение понятия капитала банка, его классификации и источников формирования;
• проведение структурного и факторного анализа собственного капитала СФ КБ «Приватбанка»;
• проведение структурного и сравнительного анализа привлеченного капитала СФ КБ «Приватбанка»;
• осуществление оценки стоимости собственного и привлеченного капитала СФ КБ «Приватбанка»;
• изучение основных методов управления капиталом коммерческого банка;
• изучение рекомендаций ведущих экономистов Украины по управлению капиталом банка.

Цель и задачи, поставленные в данной дипломной работе, определили ее структуру. В первой главе изучается  экономическая сущность капитала банка, его классификация и способы формирования. Во второй главе осуществляется анализ и оценка капитала с помощью различных методов.  Третья глава дипломной  работы посвящена изучению особенностей управления капиталом коммерческого банка и возможности применения линейно-регрессионной модели при планировании финансовых показателей СФ КБ «Приватбанка» с целью повышения эффективности его деятельности.

Изученность вопроса  «Капитал коммерческого банка и  его стоимость» является важным и необходимым, поскольку для осуществления успешной деятельности, принятия правильных решений. Обеспечению надежности и стабильности работы каждый банк должен правильно формировать свой капитал.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ  СУЩНОСТЬ КАПИТАЛА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

 

1.1 Экономическая сущность и понятие капитала банка

 

Термин «капитал» в  переводе с латинского (captalis) означает богатство, выраженное в ценных бумагах, денежных средствах и имуществе.

В экономической литературе существует множество вариантов  трактовки сути банковского капитала. Некоторые экономисты считают, что банковский капитал – это собственный капитал банка, то есть совокупность средств, мобилизованных учредителями банка (в процессе формирования и пополнения уставного фонда), средств внутрибанковского происхождения (по сути сформированные за счет текущей прибыли и нераспределенной прибыли прошлых лет) [14, с. 19]. Другие экономисты банковский капитал рассматривают как совокупность собственных и привлеченных ресурсов, с помощью которых осуществляется активные операции [5, с. 35]. В законе же «о банках и банковской деятельности» от 17 января 2001 года приведено следующее определение банковского капитала: капитал банка – это остаточная стоимость активов банка после выполнения всех его обязательств. Однако до сих пор вопрос о понятии банковского капитала остается спорным для экономистов, хотя от правильного определения сути банковского капитала в значительной степени зависят взаимоотношения между банками и их клиентами. В данной дипломной работе банковский капитал будет рассматриваться как совокупность собственных и привлеченных ресурсов, которые, другими словами, являются пассивными операциями, с помощью которых осуществляются  активные операции.

Капитал банка имеет  большое значение. Он призван поддерживать доверие клиентов к банку и убеждать кредиторов в его финансовой устойчивости. В свою очередь, доверие вкладчиков и кредиторов к банкам обеспечивает стабильность и надежность всей банковской системы страны.

Банковский капитал  можно разделить на две составляющие его группы – это собственный капитал и привлеченный капитал. Поэтому функции капитала разграничивают по элементам банка.

Собственный капитал  выполняет такие основные функции  как:

1. Капитал является основой для создания и организации банка;

2. Защитная функция, которая обеспечивает:

• защиту интересов вкладчиков;
• поглощение убытков, непокрытых текущими доходами банка;

3. Капитал поддерживает доверие клиентов к банку, а также убеждает в его финансовой устойчивости и финансовых возможностях;

4. Капитал является основой для структурного развития кредитно-финансовых учреждений, разработки и внедрения новых услуг, программ, оборудования. То есть увеличение банковского капитала, особенно в части дополнительного капитала, приводит, в конечном счете, к усилению позиций конкретного банка на действующем рынке;
5. Собственный капитал служит регулятором общего развития банков в долгосрочной перспективе. Регулирование финансового состояния капитала является важным инструментом по предотвращению различных банковских рисков [24, с. 18].

вырезано

6. По источникам формирования:
1. Собственный банковский капитал;
2. Привлеченный банковский капитал;
3. Заемный банковский капитал.

О собственном капитале уже говорилось выше. Что касается привлеченного капитала, то он представляет собой денежные средства юридических и физических лиц, привлеченных во вклады. Операции, связанные с таким привлечением средств называются депозитными.

Заем средств на межбанковском  рынке, в центральном банке или  путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке называется недепозитным, а полученный таким способом банковский капитал – заемным.

Наглядно классификация  видов банковского капитала показана на рисунке 1.2.1 в приложении А.                   

 

 

 

1.3 Формирование  собственного и привлеченного  капитала

 

Операции, посредством которых формируются банковские ресурсы, называются пассивными, которые делятся на операции, связанные с формированием собственного капитала и операции, связанные с формированием привлеченного капитала.

Большое значение имеют  операции по формированию собственного капитала банка. Наличие этого капитала является основанием для привлечения чужих средств, необходимым условием развития деятельности банка, а так же определенной гарантией сохранности вкладов [6, с. 19].

В состав собственных  ресурсов включаются  средства фондов коммерческого банка, образованных при его создании за счет средств учредителей (акционеров), а в последствии за счет отчислений от прибыли и, при необходимости, дополнительного выпуска акций. К ним относятся и нераспределенная прибыль коммерческого банка. Собственные средства лишь отправная точка для организации банковского дела и их роль, в большей мере, сводится к гарантированию прибыльности и финансовой устойчивости коммерческого банка [11, с. 195].

По сравнению с другими  сферами предпринимательской деятельности собственный капитал коммерческих банков занимает небольшой удельный вес  в совокупном капитале. Это объясняется спецификой деятельности коммерческого банка как учреждения, осуществляющего мобилизацию свободных ресурсов на денежном рынке и предоставления их взаймы.  Поэтому собственный капитал в банковской деятельности имеет несколько иное значение, чем в других сферах предпринимательской деятельности. Если у последних – это обеспечение платежеспособности и выполнение большинства определенных функций предприятий и организаций, то у коммерческих банков собственный капитал служит, прежде всего, для сохранения интересов вкладчиков (защитная функция капитала) и в меньшей мере – финансового обеспечения своей оперативной деятельности. В этой связи размер собственного капитала является важным фактором  обеспечения надежности функционирования банка и должен находится под тяжелым контролем органов, регулирующих деятельность коммерческих банков [6, с. 28].

Привлеченные средства занимают основное место в ресурсах банка. Коммерческий банк имеет возможность привлекать денежные средства предприятий, учреждений и населения. Часть привлеченных средств он мобилизует по своей инициативе, для чего, как заемщик, выходит на денежный рынок. Для оперативного удовлетворения своих потребностей в дополнительных ресурсах коммерческий банк обращается к другим коммерческим банкам, Национальному банку Украины или осуществляет эмиссию определенных ценных бумаг, то есть образует капитал банка посредствам заемных средств.

Другую часть привлеченных ресурсов коммерческий банк мобилизует за счет того, что клиенты сами предлагают ему свои денежные средства с целью  обеспечения их сохранности и  получение дохода [11, с. 195].

вырезано

Резервный капитал формируется  в процессе последующей деятельности коммерческого банка. Размер отчислений в резервный фонд должен быть не меньше 5% от прибыли банка до достижения ими 25% размера регулятивного капитала банка. [1,ст.24]

Резервный капитал предназначен для  покрытия возможных убытков банка по проводимым им операциям, а также для выплаты дивидендов, когда для этого недостаточно прибыли. Наличие резервного капитала обеспечивает устойчивость деятельности коммерческого банка, укрепление его материальной и финансовой базы. В свою очередь, это способствует повышению гарантий выполнения банком своих обязательств перед кредиторами, уменьшает вероятность банкротства коммерческого банка.

Резервный фонд образуется в порядке, предусмотренном собранием акционеров (учредителей), а его величина устанавливается обычно в процентах к уставному фонду коммерческого банка и не может его превышать. Источником образования резервного капитала являются отчисления от прибыли, размер которых определяется высшим органом управления коммерческого банка, но не меньше законодательно установленной величины. Если в процессе или после образования резервного капитала из него производятся выплаты для покрытия убытков и непредвиденных расходов, то отчисления из прибыли увеличиваются для восстановления установленного размера этого капитала.

Важно правильно определить размер отчислений от прибыли на формирование резервного капитала. Ускоренные отчисления с целью быстрейшего создания резервного капитала могут снизить  размер выплачиваемых по акциям дивидендов, рыночную стоимость самих акций и отрицательно сказаться на формировании акционерного капитала вообще. Слишком низкие нормы отчислений от прибыли растянут формирование резервного капитала на длительный срок и могут негативно повлиять на обеспечение финансовой устойчивости коммерческого банка. Поэтому они нередко выбирают смешанный порядок формирования резервного капитала, когда в течение нескольких лет производятся повышенные отчисления из прибыли, а затем устанавливаются умеренные или низкие нормы отчислений до достижения установленного размера этого капитала. [9,с.152]

Страховые фонды предназначены  для покрытия рисков, которые реально  существуют в банковской деятельности.

Количество, название и размер отчислений в другие фонды коммерческий банк определяет самостоятельно. Если отчисления в фонд осуществляют за счет чистой или нераспределенной прибыли, то средства таких фондов относятся к банковским ресурсам. [10,с.46]

Нераспределенная прибыль –  это источник собственного капитала коммерческого банка внутреннего  происхождения. Она образуется как остаток прибыли после выплаты дивидендов, отчислений в резервный и другие фонды коммерческого банка. Поскольку размеры всех отчислений, кроме дивидендов, заранее определены, то остаток нераспределенной прибыли  за истекший период зависит, главным образом, от величины дивидендов, установленной общим собранием акционеров. С целью поддержания установленного контролирующими органами соотношения «собственный капитал – активы» коммерческому банку нередко приходится выбирать между увеличением размера нераспределенной прибыли и выпуском акций (новых). Однако акционеры коммерческого банка являются его собственниками и неохотно идут на расширение числа акционеров и новые выпуски акций. Когда часть прибыли остается в банке, вместо того, чтобы быть распределенной на дивиденды, акционеры считают, что эти удержанные средства дадут им необходимую рыночную доходность обычных акций, поскольку отсутствуют затраты, связанные с выпуском новых ценных бумаг. Однако длительное сдерживание дивидендов может привести к снижению рыночной стоимости акций. Поэтому коммерческий банк постоянно стремится сохранить баланс между выплатой достаточных дивидендов акционерам, чтобы иметь их поддержку, и реинвестированием доходов, чтобы развиваться и поддерживать цену акций на достаточном уровне. [8,с.245]