Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Декабря 2013 в 20:57, контрольная работа
Щоденна детальна інформація про здійснені банком операції відображається в основній формі аналітичного обліку — особовому рахунка. По кожному балансовому і позабалансовому рахунка відкриваються рахунки аналітичного обліку. Виділення особових рахунків залежить від виду активу, зобов’язань і власного капіталу з розподілом за контрагентами.
Процедури аналітичного обліку забезпечують надто деталізоване відображення банківської операції, тобто зазначається дата проведення операції, вид документа, за яким її проведено, номер рахунка, сума. Такого ступеня деталізації додержуються під час ведення банківських особових рахунків, які визнано основною формою аналітичного обліку в банку.
При визначенні розміру резерву
сума заборгованості за кожним позичальником
окремо зменшується на вартість гарантій
і застави.
У розрахунок розміру резерву вартість
заставного майна (майнових прав) позичальника
(за винятком державних цінних паперів)
включається в розмірі не більше ніж 50
% вартості, визначеної договором застави.
Враховуючи кон’юнктуру ринку, комерційний
банк зобов’язаний один раз на рік, а в
разі пролонгації кредитного договору
— під час кожної пролонгації переглядати
вартість заставного майна, визначеної
договором застави.
3. Задача
На балансі банку обліковується будинок вартістю 100000грн. Банк виконує роботи господарським способом з його добудови. Здійснено такі витрати: з придбання будівельних матеріалів – 20000грн.; з нарахування заробітної плати робітникам – 10000грн.; з нарахування платежів до Пенсійного фонду – 1000грн.; з нарахування платежів до Фонду соціального страхування та інші фонди – 500 грн.
Відобразити в обліку
Виконання
1) Видача будівельних матеріалів у підзвіт:
Дт 4402
2) Нарахування заробітної плати робітникам, які виконували роботи з добудови:
Дт 4430
3) Нарахування платежів до Пенсійного фонду з фонду оплати праці:
Дт 4430
4) Нарахування платежів
до фонду соціального
Дт 4430
5) Списано будівельні
матеріали, використані на
Дт 4430
6) Відображено в обліку збільшення вартості будівлі на суму витрат, пов’язаних з добудовою, тобто 31500 грн. (10000+ 1000+ 500+ 20000):
Дт 4400
Після добудови будинок обліковується за ціною 131500 грн. (10000+31500 грн.)
Список використаної літератури