Формування і використання оборотних коштів підприємств

Содержание работы:

1. Формы международных расчетов.
2. Расчеты с использованием платежных поручений.
3. Классификация коммерческих банков.

Литература.

1. Формы международных  расчетов.

Формы расчетов - это исторически  сложившиеся в международной  практике способы оформления, передачи, обработки платежных и товарораспорядительных документов и осуществление платежей. Выбор конкретной формы, в которой  будут осуществляться расчеты по внешнеторговому контракту, определяется по соглашению сторон и фиксируется  в разделе «Условия платежа внешнеторгового  контракта».

Международные расчеты регулируются нормативными законодательными национальными  актами, а также правилами и  обычаями делового оборота. Необходимость  унификации международных расчетов обусловлена универсальностью банковских операций.

Наиболее часто в международных  расчетах используются следующие формы: банковский перевод, чеки, инкассо, аккредитив.

Расчеты, осуществляемые с помощью банковского перевода. Последний представляет собой поручение одного банка другому выплатить переводополучателю определенную сумму. Экономическое обоснование банковских переводов зависит от того, каким образом осуществляется оплата товаров (услуг, работ, предметов интеллектуальной деятельности) до их поставки (авансовые платежи) или после их получения экспортером (расчеты в форме открытого счета).

Банк совершает клиентские переводы за счет перевододателя иностранному получателю (бенефициару) с указанием  способа возмещения банку-плательщику  выплаченной им суммы. Банк переводополучателя руководствуется конкретными указаниями, содержащимися в платежном поручении. Платежные поручения передаются между банками посредством телекоммуникационных средств передачи банковской информации (свифта, спринта, телекса).

В платежном поручении  может содержаться указание о  выплате бенефициару соответствующих  сумм против представления им коммерческих или финансовых документов (документарный  или условный перевод). В разделе  «Условия платежа» внешнеторгового  контракта указывается, что расчеты  за поставленный товар будут производиться  в форме банковского перевода, а также банковские реквизиты  переводополучателя и сроки платежа. При импортных операциях в  заявлении на перевод указываются  следующие данные:

• номер и дата заявления на перевод;
• сумма перевода иностранной валюты (цифрами и прописью) и валюта платежа;
• способ передачи сообщения (почта, телеграф, электронные средства связи);
• полное наименование переводополучателя, его реквизиты;
• реквизиты банка переводополучателя (могут быть указаны только наименование и BIC иностранного банка);
• назначение платежа (ссылка на номер и дату контракта);
• срочность платежа (в зависимости от чего банк взимает комиссию за перевод).

При проведении банковского  перевода комиссия, как правило, взимается  банком импортера. Она удерживается с перевододателя при предъявлении последним в банк заявления на перевод. После его принятия от клиента-импортера  банк от своего имени пересылает платежное  поручение в банк-экспортера. Последний зачисляет денежные средства на счет экспортера.

К положительным моментам расчетов банковскими переводами можно  отнести быстроту, простоту и дешевизну  осуществления операций, однако при  этом следует помнить о безгарантийности и, следовательно, ненадежности данной формы расчетов.

Расчеты чеками. Если покупатель осуществляет платеж с помощью чека, то он может сделать следующий выбор: самостоятельно выставить чек (клиентский чек) или поручить выписать его банку (банковский чек).

Являясь оборотным документом, чек может переходить из рук в  руки, т. е. от одного держателя к  другому и, таким образом, в самый  короткий срок дает возможность погашать платежные обязательства нескольких владельцев, заменяя собой банковский перевод, а также наличные деньги. Для использования в чековом  обращении на международном уровне и реквизиты чека, и чековые  нормы унифицированы (в 1931 г. Женевская  конвенция утвердила Единообразный  чековый закон - ЕЧЗ).

Участники чекового обращения - чекодатель, чекодержатель и плательщик по чеку - банк, строго определены. В  чековом обращении могут участвовать  индоссанты - лица, получившие чек по передаточной надписи, и авалисты - лица, поставившие свою подпись на чеке в качестве гаранта за его  платеж. Право выдавать чеки предполагает наличие специального чекового договора между чекодателем и банком-плательщиком. Форма чекового договора произвольная. Основная обязанность чекодателя по чековому договору с банком - своевременно представить «покрытие по чеку», т. е. указанную в чеке сумму, необходимую  банку для выплаты ее держателю  чека при предъявлении чека к платежу. Поскольку выданный чек должен обязательно  иметь покрытие, обеспечивающее банку  возможность оплаты его за счет средств  чекодателя, законодательства некоторых  государств устанавливают ответственность  за выдачу чека без достаточного покрытия. Такие действия чекодателя квалифицируются  как обман, так как выпуск непокрытых, не обеспеченных платежом чеков отрицательно влияет на развитие чекового обращения.

Основной постулат классического  чекового договора следующий: чекодатель является основным гарантом платежа  по чеку. Чекодатель обязан в случае, если чек не будет оплачен по предъявлении, уплатить его сумму держателю  чека или стороне, которая оплатила его в силу взятых на себя обязательств (индоссанту, авалисту), а также возместить расходы и убытки, вызванные неплатежом.

Расчет чеком не погашает долга. Получить чек не значит получить платеж, во всяком случае до тех пор, пока сам чек не будет оплачен. Чек - это только инструмент для получения денег.

Все права по чеку осуществляются по предъявлении его подлинника, поскольку  он является ценной бумагой и все  права по чеку определяются его содержанием. Являясь инструментом платежа, чек  по преимуществу должен быть бумагой  на предъявителя. Однако практика идет по другому пути. Большинство чеков выписывается на определенное лицо - получателя или его приказу, что снижает риск получения средств по чеку недобросовестным держателем. По способу указания получателя средств различают следующие чеки:

• именные, выписанные на определенное лицо с оговоркой «не приказу» или равнозначной оговоркой (например, «платите Иванову, не приказу», или «платите только Иванову»). В этом случае запрещается дальнейшая передача чека по индоссаменту другому лицу;
• ордерные, выписанные на определенное лицо с оговоркой «или его приказу» или без таковой
• предъявительские, содержащие пометку «платите предъявителю этого чека», а также выписанные вообще без указания получателя. (В некоторых странах чек без указания получателя считается недействительным.)

Инкассо в международных  расчетах. Операцию инкассо можно определить как поручение экспортера (кредитора) своему банку получить от импортера (плательщика, должника) непосредственно или через другой банк определенную сумму или подтверждение того, что она будет выплачена в установленные сроки. Основным документом, регламентирующим данный вид операций, являются Унифицированные правила по инкассо, разработанные Международной торговой палатой. В соответствии с этими правилами инкассовые операции осуществляются банками на основе полученных от импортера инструкций.

Различают простое (чистое) и документарное инкассо. В обоих  случаях предусматривается операция по взысканию платежа: при чистом инкассо - только по финансовым документам, при документарном инкассо - инкассо  финансовых документов, сопровождаемое коммерческими документами, или  инкассо только коммерческих документов. При этом на банках не лежит каких-либо обязательств по оплате документов, поскольку  они выступают в данной операции лишь в роли посредников. Возникающие  разногласия в отношении количества и качества товара при данной форме  расчетов решаются напрямую между импортером и экспортером.

Инкассо против документов. Выставление инкассо против документов - это такая форма обеспечения оплаты, когда при посредничестве банка выдача документов, появившихся в результате сделки, производится на определенных условиях. Такие условия могут предусматривать выдачу документов:

• за наличный расчет (documents against payment - D/P) - приказ экспортера банку взыскать с импортера сумму, указанную в документах. Документы выдаются на обоюдной основе по произведении оплаты;
• против акцепта (documents against acceptance - D/A) - приказ экспортера банку выдать предъявленные документы экспортеру на основании акцептования им выставленной экспортером тратты;
• на основании безотзывной гарантии оплаты.

Банк распоряжается документами  в соответствии с полученными  инструкциями для того, чтобы получать акцепт или оплату либо выдавать коммерческие документы против акцепта или  за наличный расчет, либо выдавать документы на других условиях. Между экспортером и импортером устанавливаются, как правило, доверительные отношения, которые фиксируются в агентском договоре (договор об обслуживании, порядок исполнения которого регулируется положениями закона). Выставление инкассо в иностранный банк может иметь место только тогда, когда законодательные и политические обстоятельства в стране импортера считаются стабильными и упорядоченными.

Если импортер при документарном  инкассо не выполняет своих обязательств и не производит платеж, не акцептует  тратту, не оплачивает по акцептованной  им тратте по истечении срока погашения, в этом случае банк-инкассатор следует  инструкциям, содержащимся в инкассовом поручении (письме), к таким действиям, например, как протест, складирование, обращение к контактному лицу при необходимости и т. д. Во всех этих случаях расходы будут осуществляться за счет экспортера.

К финансовым документам на основании Унифицированных правил по инкассо относятся простые  и переводные векселя, чеки, платежные  расписки и другие подобные документы, которые используются для получения  платежа деньгами. К коммерческим документам относятся счета, отгрузочные  документы, документы о праве  собственности и другие, не являющиеся финансовыми документами. При использовании  инкассо применяется тратта. Тратта - это документ, содержащий безусловный  приказ кредитора (трассанта) заемщику (трассату) об уплате в указанный  срок определенной суммы денег названному в векселе третьему лицу (ремитенту) или предъявителю.

Чистое инкассо. При использовании расчетов в форме чистого инкассо процедура выглядит следующим образом.

1. Предприятие-импортер в оплату поставки товаров выписывает чек на соответствующий банк.
2. Экспортеры представляют на инкассо чеки и векселя, выставленные импортерами на иностранные банки, делая при этом передаточную надпись в пользу банка-ремитента.
3. Поступивший из иностранного банка в банк-ремитент чек, выписанный по приказу экспортера, передается экспортеру. По чекам, выписанным приказу банка-ремитента, поступившим из инобанка, банк-ремитент извещает о поступлении такого чека клиенту сопроводительным письмом.
4. Необходимо учитывать при проверке чека правильность и непрерывность передаточных надписей и соблюдение сроков для предъявления к платежу векселей и чеков. После проверки чеков на обороте делается надпись (тратта) за подписью банка-респондента.
5. Оформленные чеки направляются на инкассо в иностранный банк.
6. Учет и контроль за своевременной оплатой производится участвующими в расчетах лицами (импортером, инкассирующим банком, банком-ремитентом).

Кроме того, на инкассо могут  быть направлены иностранному банку  акцептованные тратты. Если экспортер  предоставляет покупателю отсрочку платежа по тратте, то он извещает об этом банк-ремитент. Срок платежа в  этом случае будет состоять из срока  оплаты тратты плюс пробег до получения  платежного поручения иностранного банка. Если контрактом предусмотрено получение платежей согласно сроку, указанному в тратте, а зарубежный партнер не выполняет своего обязательства, то не позднее следующего дня от неполучения платежа, банк направляет иностранному банку запрос о подтверждении неоплаты просроченных тратт. Если имеет место отказ от оплаты тратты, информация передается доверителю для получения инструкций для представляющего банка о дальнейших действиях.

Документарные аккредитивы. Расчеты по аккредитивам являются удобной и надежной формой при выполнении различных торговых операций, в равной степени учитывающей интересы покупателей и поставщиков. В международных расчетах аккредитивные операции проводятся в соответствии с Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов (Париж, 1994). Эти правила определяют понятия и виды аккредитивов, способы и порядок их исполнения и передачи, обязательства и ответственность банков, требования к представляемым по аккредитивам документам и, кроме того, порядок их представления. Они обязательны к выполнению для банков и их клиентов, осуществляющих аккредитивные операции.