Финансовые  ресурсы предприятия 

СОДЕРЖАНИЕ 

ВВЕДЕНИЕ

Успешная  деятельность каждой компании зависит  от того, насколько успешно она  распоряжается своими ресурсами, и  в условиях современного рынка, эффективность  любой компании зависит не только от объема используемых или привлекаемых  ресурсов, но в первую очередь от эффективности использования этих ресурсов и эффективности взаимодействия между ними. В каждой современной компании можно выделить так называемую триаду ресурсов – материальные, человеческие и финансовые ресурсы. Очевидно, что даже при наличии сильной материальной базы, без высококвалифицированных специалистов не может быть достигнут максимум производственной эффективности, или же при наличии специалистов и материальных ресурсов, при отсутствии финансовых возможностей невозможно начать эффективное производство.

      Мобилизуя денежные средства других собственников  на покрытие затрат своего предприятия, работники финансовой службы прежде всего должны иметь ясное представление  о целях инвестирования ресурсов и уже в соответствии с ними давать рекомендации о формах привлечения средств. Для покрытия краткосрочной и среднесрочной потребности в средствах целесообразно использовать ссуды кредитных учреждений. При осуществлении крупных капитальных вложений в реконструкцию и расширение предприятия можно воспользоваться выпуском ценных бумаг; однако, подобная рекомендация может быть дана лишь в том случае, если финансисты основательно изучили финансовый рынок, проанализировали спрос на разные виды ценных бумаг, учли возможное изменение конъюнктуры и, взвесив все это, тем не менее уверены в сравнительно быстрой и выгодной реализации ценных бумаг своего предприятия.  

      Наличие в достаточном объеме финансовых ресурсов, их эффективное использование, предопределяют хорошее финансовое положение предприятия платежеспособность, финансовую устойчивость, ликвидность. В этой связи важнейшей задачей предприятий является изыскание резервов увеличения собственных финансовых ресурсов и наиболее эффективное их использование в целях повышения эффективности работы предприятия в целом. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ГЛАВА 1. ПОНЯТИЕ, СУЩНОСТЬ, СОСТАВ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 ПОНЯТИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ

        Как правило, при широком использовании в экономической науке и на практике термин «финансовые ресурсы» понимают как денежные средства, находящиеся в распоряжении государства, предприятий, хозяйственных организаций и учреждений, используемые для покрытия затрат и образования различных фондов и резервов.  

Однако  денежные средства — это более широкое понятие, чем финансовые ресурсы, составляющие только часть денежных средств.  

Различие  между денежными средствами и  финансовыми ресурсами наглядно видно на примере дохода предприятия  от продажи продукции. Сумма валового дохода представляет собой величину денежных средств, поступивших на расчетный счет предприятия в банке. Из этой суммы денежных средств значительную часть составляют оборотные средства, авансированные в процессе производства на оплату сырья, материалов, топлива, электроэнергии, и только часть является источником финансовых ресурсов.  

Чтобы дать определение финансовых ресурсов, необходимо: во-первых, рассматривать финансы как составную часть производственных отношений; во-вторых, следует учитывать, что финансовые ресурсы создаются и используются в процессе реализации финансовых отношений; в-третьих, само понятие ресурсы необходимо рассматривать как запасы (в том числе в денежной форме), которые могут быть использованы на определенные цели.

Таким образом, можно сказать, что финансовые ресурсы — это денежные средства, аккумулируемые в фондах целевого назначения для осуществления определенных затрат.  

Исходя  из этого, можно сформулировать общее  определение финансовых ресурсов и, в частности, финансовых ресурсов предприятий.  

Финансовые  ресурсы предприятия представляют собой совокупность всех видов денежных средств, финансовых активов,  которыми хозяйствующий субъект располагает  и может распоряжаться. Они являются результатом взаимодействия поступлений, расходов, распределения денежных средств, их накопления и использования. 

Финансовые  ресурсы — это централизованные и децентрализованные денежные фонды  целевого назначения, которые формируются  в процессе распределения и перераспределения  национального богатства, валового внутреннего продукта и национального дохода и предназначены для использования в целях социально-экономического развития общества.  

Централизованные  денежные фонды государства представляют собой общегосударственные финансовые ресурсы. Ведущее место в системе общегосударственных финансовых ресурсов занимает государственный бюджет, с помощью которого государство выполняет свои функции. Кроме государственного бюджета к системе общегосударственных финансовых ресурсов относятся общегосударственные целевые фонды и фонды социального страхования, другие внебюджетные фонды специального назначения.  

К элементам  общегосударственных финансовых ресурсов следует относить также наличную и безналичную (кредитную) эмиссию  денег, которую проводит государство  через центральный банк для финансирования дефицита государственного бюджета и открытие кредитных линий для развития народного хозяйства страны.  

К общегосударственным финансовым ресурсам также относятся иностранные кредиты и займы.  

К региональным финансовым ресурсам можно отнести местные бюджеты и другие централизованные фонды регионального значения.  

Децентрализованные  фонды денежных средств представляют собой финансовые ресурсы предприятий, объединений и отраслей народного  хозяйства страны.  

Финансовые  ресурсы предприятий — это денежные фонды целевого назначения, которые формируются в процессе распределения и перераспределения национального богатства, валового внутреннего продукта, национального дохода и используются для осуществления уставных целей предприятия.  

Основными элементами финансовых ресурсов предприятия являются:

• уставный фонд;
• амортизационный фонд;
• специальные фонды целевого назначения;
• неиспользованная прибыль;
• кредиторская задолженность всех видов;
• ресурсы, полученные из централизованных и децентрализованных фондов и другие.

Основным  источником формирования финансовых ресурсов на общегосударственном уровне является национальный доход, а на уровне субъекта хозяйствования — валовой доход  и амортизация как часть национального  богатства, используемая на инвестиции. Формирование и использование финансовых ресурсов осуществляется на двух уровнях: в масштабах страны и на каждом предприятии.  

Величина  и структура источников формирования финансовых ресурсов в масштабах  страны определяют возможности: расширенного воспроизводства народного хозяйства страны; повышения уровня жизни членов общества, роста доходов государственного бюджета.  

Размер  финансовых ресурсов, формируемых на уровне предприятия, определяет возможности: осуществления необходимых капитальных вложений; увеличения оборотных средств; выполнения всех финансовых обязательств; обеспечения потребностей социального характера и т. д.  

Структура финансовых ресурсов определяется источниками  их поступления. На общегосударственном  уровне основными источниками поступления, определяющими структуру финансовых ресурсов, являются налоги, сборы и другие обязательные платежи, доходы государственных предприятий и объединений, а также доходы государства от внешнеэкономической деятельности при условии достаточно эффективной ее организации. Частично финансовые ресурсы могут формироваться за счет национального богатства, вовлекаемого в хозяйственный оборот. Возможно также формирование финансовых ресурсов за счет заемных и привлеченных средств, как из внутренних источников, так и из внешних источников (других государств).  

На уровне предприятия структура финансовых ресурсов в основном определяется собственными источниками, прибылью и амортизацией, хотя также могут привлекаться заемные  средства.  

Большое значение имеет структура источников формирования финансовых ресурсов, и, в первую очередь, удельный вес собственных. Большой удельный вес привлеченных средств утяжеляет финансовую деятельность предприятия дополнительными затратами на уплату процентов по кредитам коммерческих банков, дивидендов по акциям и облигациям и осложняет ликвидность баланса предприятия.  

Формирование  и использование финансовых ресурсов может осуществляться в двух формах: фондовой и нефондовой.  

На общегосударственном  уровне централизуемые финансовые ресурсы формируются и используются преимущественно посредством бюджетных и внебюджетных денежных фондов целевого назначения. К ним относятся бюджеты, фонд социального страхования, Пенсионный фонд, фонд Чернобыля и другие.  

На уровне предприятия финансовые ресурсы формируются и используются как в фондовой форме, так и в нефондовой. Часть финансовых ресурсов предприятие использует на образование денежных фондов целевого назначения: фонд оплаты труда, фонд развития производства, фонд материального поощрения и др. Использование финансовых ресурсов на выполнение платежных обязательств перед бюджетом и банками осуществляется в нефондовой форме.  

Денежные  фонды — это часть финансовых ресурсов, наиболее стабильная и формируемая  в виде фондов целевого использования.  

Поэтому денежные фонды — это лишь часть  финансовых ресурсов, наиболее стабильная и формируемая в виде фондов целевого использования.  

Ускорение темпов развития экономики, повышение  экономической эффективности производства, оздоровление государственного бюджета и финансов предприятий во многом зависят от рационального использования источников формирования финансовых ресурсов как на уровне предприятий, так и на уровне государства, что составляет одну из важнейших задач в области правильной организации управления финансами.  

Размер  и структура финансовых ресурсов во многом зависят от объема производства и его эффективности. Постоянный рост производства и повышение его  эффективности являются основой  увеличения финансовых ресурсов, как на общегосударственном уровне, так и на уровне предприятий. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.2 СУЩНОСТЬ И СОСТАВ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

     Финансовые ресурсы предприятия – это часть денежных средств в форме доходов и внешних поступлений, предназначенных для выполнения финансовых обязательств и осуществления затрат по обеспечению расширенного воспроизводства.

       Финансовые  ресурсы и капитал представляют собой главные объекты исследования финансов предприятия. В условиях регулируемого  рынка чаще применяется понятие  «капитал», который является для финансиста реальным объектом и на который он может воздействовать постоянно с целью получения новых доходов предприятия. Капитал – это часть финансовых ресурсов, задействованных предприятием в оборот и приносящих доходы от этого оборота. В таком смысле капитал выступает как превращенная форма финансовых ресурсов.

       Принципиальное  различие между финансовыми ресурсами  и капиталом состоит в том, что на любой момент времени финансовые ресурсы больше или равны капиталу. При этом равенство означает, что у предприятия нет никаких финансовых обязательств и все имеющиеся финансовые ресурсы пущены в оборот. Однако это не значит, что чем больше размер капитала приближается к размеру финансовых ресурсов, тем эффективнее предприятие работает.