Учет денежных средств на текущих банковских счетах

Аккредитивы бывают:

- покрытые (депонированные);

- непокрытые (гарантированные).

В случае покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент переводит  собственные средства плательщика  или предоставленный ему кредит в распоряжение исполняющего банка  на весь срок действия аккредитива. При  открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет  исполняющему банку право списывать  средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

В аккредитиве должно быть указано, является ли он отзывным или  безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив является отзывным.

Отзывной аккредитив может  быть изменен или аннулирован  банком-эмитентом без предварительного согласия с поставщиком. Безотзывной  аккредитив не может быть изменен  или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В ходе работы были сделаны следующие конкретные выводы.

На текущих банковских счетах фиксируются, учитываются денежные поступления, расходы, взаимные расчеты  с контрагентами и т.д. Каждому  клиенту может быть открыт только один текущий банковский счет.

Для открытия в банк представляются: заявление на открытие счета, свидетельство  о регистрации, нотариально заверенные копии учредительного договора и  устава, карточка в двух экземплярах  с образцами подписей и оттиска  печати, справка налоговой инспекции.

На проведение операций клиенты  заключают договоры с банками, в  которых предусматривается порядок  функционирования счета и оплаты денежно-расчетных документов, ответственность  банка за своевременное зачисление всех поступающих клиенту денежных средств и оплату его поручений и другие условия. При безналичных перечислениях используются платежные поручения, требования-поручения, чеки и аккредитивы. Выдача наличных денег со счета производится по денежным чекам клиентов. Для учета у клиента ему передается выписка из счета вместе с приложением первичных документов, послуживших основанием для совершения бухгалтерских записей по счету. К выписке банка прилагаются документы, полученные от самого предприятия, а также от других предприятий и организаций, на основании которых произведены операции.

Для учета наличия и  движения денежных средств на банковских расчетных счетах используется активный счет "Расчетный счет". Дебетовое  сальдо счета показывает текущий  остаток свободных денежных средств предприятия. Суммы зачисленных на расчетный счет денежных средств, поступление наличных денег из кассы отражаются по дебетовой стороне счета. Списание сумм с расчетного счета, а также суммы, полученные предприятием наличными в кассу, отражаются по кредитовой стороне счета.

Пытаясь более полно, глубоко  и объективно раскрыть, изучить тему «Учет денежных средств на текущих банковских счетах» была использована литература, содержащая постановку вопросов рассматриваемой проблемы.

 

 

 

ПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета. 10-е изд. Издательство: МарТ. 2006.
2. Антипова. Бух. учет. Экз. ответы. Издательство: Буклайн. 2004.
3. П.Басалай С. И., Хоружий Л. И. Бухгалтерский учет как инструмент повышения инвестиционной привлекательности агропромышленных корпораций в условиях переходной экономики. М.: 2004.
4. Большой бухгалтерский словарь / Под ред. А.Н. Азрилияна.-М., 2004.
5. Безруких П.С. Кашаев А.Н. Рогулин Д.А. Бухгалтерский учет. - М.: Финансы и статистика, 2004.
6. Брыкова Н.В. Бух. учет в промышленности. Издательство: 2002
7. Глушков Е.И. Бухгалтерский учет на современном предприятии. Эффективная настольная книга по бухгалтерскому учету. М.: «КНОРУС»; Новосибирск: «ЭКОР-книга», 2003.
8. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФА-М, 2000.
9. Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский учет. 6-е изд. - СПб.: Питер, 2008.
10. Словарь аудитора и бухгалтера / Л.Ш. Лозовский и др.-М., 2003.
11. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь.-5-е изд., перераб. и доп.-М., 2006.