Управление прибылью кредитной организации

Содержание

 

	Введение	3
1.	Нормативно правовое регулирование процесса управления прибылью кредитной организации	5
2.	Экспресс диагностика	8
3.	Актуальные методы и инструменты управления финансовым результатом коммерческой организации	21
4.	Экономико-математическое моделирование	38
	Список использованных источников	43

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Современная банковская система  – это важнейшая сфера национального  хозяйства любого развитого государства. 
Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении.

Банковская система – совокупность различных видов национальных банков и кредитных учреждений, действующих в рамках общего денежно-кредитного механизма. Включает Центральный банк, сеть коммерческих банков и других кредитно-расчетных центров. Центральный банк проводит государственную эмиссионную и валютную политику, является ядром резервной системы. Коммерческие банки осуществляют все виды банковских операций.  
         В современных условиях особо остро встает проблема оценки финансовой устойчивости коммерческих банков: разработки системы критериев, определяющих надежность банка, и методик проведения анализа по указанным критериям.

Одним из основных условий  устойчивого развития каждого банка  и банковской системы в целом  является совершенствование подходов к управлению финансами коммерческих банков. Применяются разнообразные методы анализа финансовой деятельности банка, среди которых наиболее распространены: методы группировок; коэффициентный анализ; индексный анализ; трендовый анализ (анализ тенденций); факторный анализ.

Цель финансового анализа  — обеспечивать качественное управление развитием всех важнейших экономических  и финансовых параметров жизнедеятельности  банка, таких, как структура его  активов и пассивов; капитал и  платежный оборот (собственные и  привлеченные средства); прибыльность операций; риски портфеля финансовых ресурсов; внутрибанковское ценообразование и эффективность работы подразделений банка.

Создание устойчивой, гибкой и эффективной банковской инфраструктуры - одна из важнейших (и чрезвычайно сложных) задач стоящих перед современной Россией. Условием доходности банковской деятельности, безусловно, является поддержание ликвидности, управление банковской прибылью, ее максимизация.

Таким образом, прибыль коммерческого  банка является внутренним источником его развития. Поэтому управление прибылью – важная составная часть  банковского менеджмента, цель которой  заключается в максимизации прибыли  при допустимом уровне рисков и обеспечении  ликвидности баланса.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Нормативно – правовое регулирование процесса управления прибылью кредитной организации.

Информационно – правовой базой для оценки и управления доходами кредитной организации  являются как нормативно-правовые акты Банка России, именно законы, инструкции, указания и положения.

Инструкция Банка России от 16 января 2004 г. N 110-И «Об обязательных нормативах банков». В целях    регулирования   (ограничения)   принимаемых    банками    рисков устанавливает   числовые   значения   и   методику   расчета обязательных нормативов банков, а также порядок осуществления  Банком России надзора за их соблюдением.

Федеральный закон от 17 июля 2009 г. «О страховых взносах в пенсионный фонд Российской Федерации, фонд социального  страхования Российской Федерации, федеральный фонд обязательного  медицинского страхования».

Инструкция от 16.09.10 N 136-И  «О порядке осуществления уполномоченными  банками (филиалами) отдельных видов  банковских операций с наличной валютой  и операций с чеками (в том исле дорожными чеками), номинальная стоимость  которых указана в иностранной  валюте, с участием физических лиц».

Инструкция ЦБР от 14 сентября 2006г. №28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» регулирует порядок  открытия, закрытия банковских счетов, определяет основания открытия счетов клиентам.

Федеральный закон от 7 августа 2001г. №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма». Регулирует операции с денежными  средствами или иным имуществом, подлежащие обязательному контролю, устанавливает  права и обязанности организаций, осуществляющих операции с денежными  средствами или иным имуществом.

Положение ЦБР от 26 июня 1998 г. N 39-П "О порядке начисления процентов  по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств  банками, и отражения указанных  операций по счетам бухгалтерского учета" определяет порядок начисления процентов  по активным и пассивным операциям  банка, связанным с привлечением и размещением денежных средств  клиентов банка - физических и юридических  лиц, как в национальной валюте Российской Федерации, так и в иностранных  валютах, а также за использование  денежных средств, находящихся на банковских счетах, осуществляемых на основании  договоров, заключаемых в соответствии с нормами Гражданского кодекса  Российской Федерации.

Федеральный закон от 22 апреля 1996 г.  № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» регулирует отношения, возникающие  при эмиссии и обращении эмиссионных  ценных бумаг независимо от типа эмитента, при обращении иных ценных бумаг  в случаях, предусмотренных федеральными законами, а также особенности  создания и деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг. В  данном Федеральном Законе подробно описываются правила осуществления  операций с ценными бумагами на рынке.

Положение Банка России "О  методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций" от 01.06.1998 N 31-П разработано в соответствии со статьей 73 Федерального закона "О  Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и определяет методику расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций.

Положение 12 октября 2011 г. N 373-П  «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка  России на территории Российской Федерации». На основании Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном  банке Российской Федерации (Банке  России)". Настоящее Положение  определяет порядок ведения кассовых операций с банкнотами и монетой  Банка России (далее - наличные деньги) на территории Российской Федерации  в целях организации на территории Российской Федерации наличного  денежного обращения.

Положение 3 октября 2002 г. N 2-П  «О безналичных расчетах в Российской Федерации. Часть II Порядок осуществления расчетных операций через корреспондентские счета (субсчета) кредитных организаций (филиалов), открытые в Банке России. Настоящая часть Положения регламентирует осуществление расчетов через корреспондентские счета (субсчета), открытые в подразделениях расчетной сети Банка России (головных расчетно-кассовых центрах, расчетно-кассовых центрах), на валовой основе, предусматривающей совершение перевода денежных средств индивидуально и последовательно по каждому расчетному документу.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Экспресс-диагностика  финансового состояния кредитной  организации

В общем виде проанализировать и дать оценку финансового состояния  банка можно с помощью аналитических  коэффициентов. Для расчетов используются баланс-нетто, баланс-брутто, аналитический  баланс и отчет о прибылях и  убытках, данные которого сгруппированы  в однородные по экономическому источнику  доходов статьи. При этом оценить  финансовое состояние банка можно  путем сравнения полученных в  результате расчетов коэффициентов  с нормативными значениями. Рассчитанные коэффициенты представлены в Приложении 1.

Поскольку объектом анализа  является филиал кредитной организации, то показатели, связанные с оценкой  достаточности капитала, могут не рассчитываться.

Оценка качества банковских активов является вторым по важности показателем для оценки степени  устойчивости банка, а нередко и  более важным показателем, чем достаточность  капитала. Для оценки качества активов  используются следующие коэффициенты.

Коэффициент К6 - уровень  доходности активов. Показатель предназначен для оценки активов с точки  зрения эффективности их использования. С учетом нормативов в доходных активах  можно разместить не более 70—75% ресурсов банка. Рекомендуемое значение К6 — mах 0,75. За все рассматриваемые периоды  данный коэффициент выше допустимого  максимального значения, что говорит  о большом объеме ресурсов, размещенных  в доходных активах банка. На 01.01.2012 данный коэффициент увеличивается  за счет того, что темпы роста  доходных активов превышают темпы  роста всех активов. Это отрицательная  тенденция для банка, поскольку  доля ресурсов банка в доходных активах  увеличивается. Это говорит о  неэффективном использовании активов. Общая эффективность использования  активов представлены на рисунке 1.

Рисунок 1 -  Общая эффективность  использования активов Курганского  ОСБ, доля

Коэффициент защищенности от риска (К7) показывает, какую предельную долю просроченной задолженности в  активах, приносящих доход, может иметь  банк, чтобы покрыть ее за счет чистой прибыли и резервов, не подвергая  риску привлеченные средства своих  клиентов. Этот показатель не имеет  оптимальных границ, но считается, что  чем больше данный показатель, тем  лучше для банка. В рассматриваемых  периодах значение этого показателя очень мало. Это происходит из-за уменьшения резервов банка, превышении темпов роста чистой прибыли, резервов и резервного фонда над темпами  роста доходных активов. Все это  не благоприятно влияет на деятельность банка, поскольку размер потерь, которые  может покрыть банк, не затрагивая основной капитал и средства клиентов, уменьшается.

Рисунок 2-  Коэффициент  защищенности от риска в Курганском ОСБ, доля

Следующий показатель качества активов — уровень активов  с повышенным риском (коэффициент  К8). Уровень активов с повышенным риском. Коэффициент характеризует  степень рискованности проводимой банком кредитной политики. К активам  повышенного риска по данной методике относятся: ценные бумаги (за исключением  ГДО), факторинг, лизинг, участия, просроченная задолженность, в том числе банка  перед ЦБРФ, превышение дебиторской  задолженности над кредиторской (если она 0).

Рисунок 3- Уровень активов  с повышенным риском в Курганском ОСБ, доля

Рост кредитов без обеспечения  является признаком низкой кредитной  культуры банка. В 2009 и 2011  годах наблюдается  снижение таких кредитов, но в 2010 году показатель К8 увеличился, что связано  с явлением мирового кризиса, и как  следствием, невозврата кредитов населением.

Уровень сомнительной задолженности (К9). Показатель характеризует качество активов, а именно ссуд и межбанковских  кредитов, с точки зрения проблематичности возврата. Считается допустимым, если непогашенные вовремя кредиты составляют не более 5 % остатка всей ссудной  задолженности и межбанковских  кредитов (максимум 0,05).У Курганского  отделения Сбербанка № 8599 нет  проблем с возвратом кредитов, поскольку на протяжении 3 лет просроченные ссуды составляют не более 5% кредитного портфеля. Динамика данного показателя отражена на рисунке 4.

Рисунок 4- Доля просроченных кредитов в кредитном портфеле банка, доля

 

Эффективность размещения собственных  и привлеченных средств банка  характеризует показатель К10. Коэффициент K10 — соотношение активов-нетто  и активов-брутто. Активы-брутто для  расчета данного коэффициента — это активы по балансу за минусом внутрисистемных оборотов (расчетов с филиалами). Чем выше данный показатель, тем более эффективно размещение собственных и привлеченных средств банка. Значение показателя ниже 0,75 свидетельствует о наличии определенных проблем в управлении активами и пассивами и в финансовом состоянии банка. Данный факт не характерен для исследуемого банка, так как показатель соотношения Активов - нетто и активов – брутто банка выше 0,75 на всех представленных периодах. Динамика показателя отражена на рисунке 5.

Рисунок 5 - Эффективность  размещения собственных и привлеченных средств банка, доля

 

В целом оценка качества активов показала, что банк имеет  высокую степень устойчивости, но имеет место факт наличия высокого риска, который берет на себя отделение  банка при размещении ресурсов для  получения дохода.