Совершенствование методов управления капитала банка

     Выработанные  стандарты, касающиеся структуры активов  и качества капитала банков, и согласованный  график их введения поступают в ноябре на рассмотрение и утверждение саммита стран финансовой двадцатки. Впрочем, не все аналитики ожидают, что процесс будет скорым.

            Кроме того, комитет ввел дополнительное требование к достаточности капитала во время избыточного роста кредитного портфеля в размере 0 - 2,5% ,так называемое контрциклическое ограничение.

           Решение проблемы увеличения  капитализации банков, с одной  стороны, и с другой – необходимость  очищения российской банковской  системы от искусственно созданного капитала не могут быть в полной мере эффективными до тех пор, пока размер собственного капитала будет определяться с помощью учетно-бухгалтерских методов, базирующихся на неполной либо недостоверной информации и не отражающих реальной стоимости активов. Базой для расчета величины капитала, на наш взгляд, должна служить рыночная стоимость, которая представляет собой произведение текущей курсовой стоимости одной акции и числа размещенных акций. Постепенный переход к рыночной оценке капитала может произойти лишь в том случае, если акционеры и инвесторы перестанут считать банки расчетными центрами, не будут вносить средства в уставный капитал в обмен на определенные преференции, а будут рассматривать участие в банковском капитале как альтернативное вложение денежных средств в ликвидный актив.

            Потребность в рыночной оценке  капитала кредитных организаций  возникает тогда, когда они  становятся потенциальными или  реальными объектами рыночных  процессов и сделок: купли-продажи,  ликвидации, приватизации, акционирования, передачи в доверительное управление или аренду имущества кредитной организации, передачи в качестве взноса в уставный капитал предприятия пакета акций банка.

         Поддержание требуемого размера  капитала  и точная оценка его достаточности предполагают оперативность в деятельности контролирующих органов и действенность принимаемых мер.

        Для того, чтобы корректирующие  действия проводились оперативно, органы регулирования должны  осуществлять серьезные санкции  при снижении  банковского капитала. Стандарты немедленных корректирующих действий должны стать основой регулирования банковского капитала в России, как и в большинстве экономически развитых стран.

       С этой целью в мировой практике применяется деление банковского капитала согласно категориям. Данные категории классификации коммерческих банков, в частности, содержатся в законодательстве США³¹.

         1) хорошо капитализированный;

         2) достаточно капитализированный;

        3) недостаточно капитализированный;

        4) значительно недостаточно капитализированный;     

        5) критически недостаточно капитализированный.

          Эти категории создают основу для оперативных действий и определяют, станет ли банк объектом принудительного регулирования. Банки в двух первых категориях не вызывают проблем с точки зрения надзора, иными словами, не будут подвергаться принудительным действиям. Банки, которые выпадают из двух первых категорий, будут вынуждены осуществить ряд предписаний регулирующих органов.

           Для отнесения банка к той или иной категории регулирующие органы должны рассматривать три основные характеристики капитала.

1. отношение собственных средств (капитала) к активам, взвешенным по уровню риска;
2. отношение основного капитала к активам, взвешенным по уровню риска;
3. отношение активов, взвешенных по уровню риска, к совокупным активам.

            Уровень капитала, которым владеет  банк, при расчете этих трех  показателей и определит ту  категорию, к которой следует  его отнести. В дополнение рассматривается реальное отношение собственного капитала к общим активам для определения того, не находится ли банк в категории «критически недостаточно капитализированных». Примерная схема такого деления представлена в таблице 3.7.

      Хорошо  капитализированные и достаточно капитализированные  банки должны соответствовать или превышать минимальные процентные значения, представленные в таблице по трем показателям. Для того чтобы считаться недостаточно капитализированным или значительно недостаточно капитализированным банком, его показателям необходимо опуститься ниже процентных значений категории. Критически недостаточно капитализированные банки – те из них, материальные активы которых равны или меньше 2% их общих активов. ³² Конкретные значения показателей, представленных в таблице 3.7., определены аналогичными показателями, используемыми в Евросоюзе.  

Таблице 3.3.

Классификация банков по категориям капитала в зависимости  от количественных характеристик

Категории капитала	Отношение собственных  средств(капитала) к активам, взвешенным по уровню риска,%	Отношение собственного капитала к активам, взвешенным по уровню риска,%	Отношение активов, взвешенных по уровню риска, к совокупным активам,%
Хорошо  капитализированный	> 10	> 6	> 5
Достаточно  капитализированный	> 8	> 4	> 4
Недостаточно  капитализированный	< 8	< 4	< 4
Значительно Недостаточно капитализированный	< 6	< 3	< 3
Критически  Недостаточно капитализированный	_	_	_

 

       Данные категории капитала создают основу для действий регулирующих органов. Каждому уровню капитализации банков должен соответствовать набор мер, незамедлительно применяемых регулирующими органами (Таблица 3.8.). Хорошо и достаточно капитализированные банки не станут субъектами обязательных действий до тех пор, пока они не перейдут в разряд недостаточно капитализированных. В отношении последних требуется разработка плана восстановления капитала. Деятельность критически недостаточно капитализированных банков приостанавливается до тех пор, пока их состояние не улучшится, особенно это относится к операциям, увеличивающим общий размер рисков. Кроме обязательных мероприятий система немедленных корректирующих действий может включать набор дополнительных мер. К недостаточно капитализированным банкам могут применяться меры в зависимости от сложившейся ситуации.

Таблица 3.4. 

Меры, применяемые  к банкам различных уровней капитализации

Хорошо  и достаточно капитализированные	Ограничение в  оплате труда административному  персоналу, действия которого привели  к снижению капитализации
Недостаточно  капитализированный	Формирование  приемлемого плана восстановления прежнего уровня капитализации в  течение 45 дней, его осуществление  и передача органу банковского надзора. Ограничение роста общей суммы  активов.
Значительно Недостаточно капитализированный	Ограничение в  выплате премий и роста заработной платы высшего руководства. Формирование приемлемого плана восстановления прежнего уровня капитализации в течение 45 дней, его осуществление и передача органу банковского надзора. Ограничение роста общей суммы активов
Критически Недостаточно капитализированный	Прекращение всех операций, за исключением возврата раннее выданных ссуд и гарантий, до тех пор, пока орган банковского  надзора не придет к согласию с  менеджерами банка, что другие действия быстрее достигнут цели немедленного исправления ситуации. Получение средств поддержки, если банк продолжает находиться в положении критически недостаточно капитализированного. Прекращение выплат основных сумм и процентов  по субординированным кредитам после 60 дней недостаточно капитализированного состояния банка. Ограничение деятельности банка: при минимальной  активности без предварительного письменного  одобрения органа банковского надзора  не могут быть осуществлены следующие  действия: - вступление  в любые сделки в других  сферах бизнеса; - пролонгация  кредита для любой сделки с  высоким показателям левериджа; - принятие  каких-либо изменений в бухгалтерском  учете; - вступление  в любые «скрытые сделки», т.е.  сделки с аффилированными предприятиями  и лицами; - выплата  дополнительных компенсаций и  премий; - выплата  процентов по новым или обновленным  обязательствам по ставке, которая  приведет к серьезному превышению  средневзвешенной величины издержек  над средними по региону показателям.

 

       Правомочность перечисленных действий со стороны органа банковского надзора должна быть определена законодательно. Кроме того, территориальные органы банковского надзора должны быть наделены и правами контролировать выполнение планов восстановления капитала у проблемных банков.

        Процесс управления капиталом, как и любым другим напралением банковской деятельности, имеет несколько ступеней (этапов), связанных между собой. В упрощенном виде управление капиталом состоит из анализа (диагностики состояния), выработки тактических мероприятий или планирования, реализации данных мероприятий  через активный менеджмент и контроль за результатом принятых решений.

          Ключевым элементом управления  собственным капиталом является  корпоративная стратегия. Именно  она определяет систему критериев  оценки капитала и факторов, на него влияющих, а также приоритеты в управлении капиталом и мероприятия активного менеджмента, т.е. инструменты управления капиталом. Поэтому при формулировании корпоративной стратегии банка необходимо особо выделить стратегию управления собственным капиталом и определить ее составляющие.

         Конечно, процесс разработки и  реализации стратегии банковской  деятельности весьма сложен и  основан на всестороннем анализе  внешней среды и внутренних возможностях банка. Однако общим правилом является то, что стратегия деятельности должна быть ориентирована на достаточно длительный срок и включать стратегические планы по всем направлениям деятельности банка. Иначе говоря, стратегия банковской деятельности включает в себя стратегический план развития кредитного бизнеса, бизнеса по привлечению ресурсов, трастового бизнеса, расчетного бизнеса и иных сфер деятельности банка. Составной частью стратегии банка является описание основных принципов банковского менеджмента, как финансового, так и кадрового. Тактика деятельности должна отражать основные положения стратегического плана, а не вносить в него коррективы. Таким образом, управление тем или иным направлением деятельности банка призвано сохранять целостность банковской стратегии. Ситуация, при которой стратегию приходится менять, должна рассматриваться как форс-мажорное обстоятельство. То же самое касается и процесса управления собственным капиталом банка, который должен быть органичной составной частью реализации стратегии банка. Стратегия банка определяет и его размер, и масштабы его деятельности, что в конечном итоге оказывает существенное влияние на управление собственным капиталом банка.

           Однако на выбор и формирование стратегии управления собственным капиталом банка оказывают влияние и иные факторы. Ни один коммерческий не существует изолировано от экономической и политической жизни общества. На банк как субъект рыночных отношений оказывает влияние значительное число факторов. Следовательно. При планировании абсолютной величины капитала, на наш взгляд, следует учесть:

          -    качество и особенности корпоративного управления банка;

          - рыночные требования к величине капитала, которые можно определить экспертным путем и путем сравнительного анализа капиталов конкурентов;

          -  требования Банка России.

            Повышения уровня корпоративного  управления позволит банкам решить  проблему плохих кредиторов и  укрепить доверие потенциальных  контрагентов (вкладчиков, заемщиков,  клиентов по валютным и фондовым  операциям). В результате распределение кредитных ресурсов между нефинансовыми компаниями станет более рациональным, что даст возможность экономике страны выйти на траекторию устойчивого роста. От создания надлежащей системы корпоративного управления в банковском секторе выиграют акционеры, вкладчики, руководство банка и органы банковского надзора.

         В рамках эффективной системы  корпоративного управления распределение  обязанностей по управлению рисками  должно иметь первостепенное  значение. Необходимо четкое разграничение обязанностей между следующими участниками корпоративных отношений: советом директоров, группой менеджеров высшего звена, комитетом совета директоров по аудиту, службой внутреннего контроля и внешним аудитом. Подробное описание обязанностей по управлению банковскими рисками представлено в таблице 3.9.

 

Таблице 3.5.

Управление  банковскими рисками: обязанности  различных участников корпоративных  отношений

Совет директоров	Группа менеджеров высшего звена	Комитет совета директоров по аудиту и служба внутреннего контроля	Внешний аудит
Утверждает  четкую концепцию(политику, стратегию) управления банковскими рисками.	Разрабатывает концепцию управления банковскими  рисками.	Проверяют приверженность менеджмента принципам политики и процедурам управления рисками.	Оценивает качество управления банковскими рисками.
Утверждает  схему разделения прав и обязанностей на всех уровнях организационной  структуры.	Осуществляет  реализацию концепции(стратегии, политики), одобренной советом директоров.	Добиваются гарантии надлежащего функционирования систем внутреннего контроля и управления.	Анализирует и  оценивает представляемую ему информацию об оценке рисков.
Утверждает  документ, в котором зафиксирована  методика определения приемлемого  для банка уровня риска и установлены количественные и качественные параметры капитала, необходимого для обеспечения надежности банковских операций.	Внедряет корпоративную  культуру, соответствующую высоким  деловым и этическим стандартам.	Контролируют  достоверность и точность информации, получаемой советом директоров от менеджмента.	Анализирует эффективность  методик проведения банковских операций и оценивает их качество.
Обеспечивает  надзор за деятельностью топ-менеджеров в сфере управления рисками(т.е. надзор за оценкой, контролем и мониторингом риска).	Обеспечивает  разработку инструкций, включающих в себя принципы политики, процедуры и стандарты управления ключевыми банковскими рисками в главных бизне-планах	Регулярно отчитываются перед советом директоров о соблюдении политики и процедур управления рисками.	Дает заключение об эффективности надзорных действий.
Проверяет регулярный анализ состояния системы  внутреннего контроля и оценивает  реализацию долгосрочной программы, нацеленной на поддержание требуемых количественных и качественных параметров капитала банка.	Внедряет эффективную  систему внутреннего контроля, в том числе процедуру постоянной оценки всех существенных рисков, способных негативно повлиять на достижение целей, стоящих перед банком.	Способствует  улучшению взаимодействия между советом директоров и менеджментом.	Проверяет информацию, предоставляемую менеджментом совету директоров, акционерам и регулирующим органом.
Предусматривает вложение на службу внутреннего аудита обязанности проверять соответствие между банковскими операциями и политикой управления рисками.	Обеспечивает  выполнение службой внутреннего  аудита задач, включающих в себя оценку системы внутреннего контроля и  проверку соответствия между банковскими  операциями и политикой управления рисками.	Проверяет все  аспекты деятельности по управлению рисками и определения лимитов риска по банковским операциям.	Оценивает степень  объективности информации, направляемой совету директоров, и сообщает совету об итогах такой оценки.