Роль финансовой безопасности предприятия в системе его экономической безопасности

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Мая 2012 в 16:17, доклад

Краткое описание

Обеспечение устойчивого роста предприятия, стабильности результатов его деятельности, достижение целей, отвечающих интересам собственников и общества в целом, невозможно без разработки и проведения самостоятельной стратегии предприятия, которая в современной экономике определяется наличием эффективной системы его финансовой безопасности. Эффективность деятельности хозяйствующих субъектов в рыночной экономике обусловливается во многом состоянием его финансов, что приводит к необходимости рассмотрения проблем обеспечения финансовой безопасности предприятия.

Скачать в ZIP архиве (24.33 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Вложенные файлы: 1 файл

роль фин безопасности.docx

— 26.72 Кб (Скачать файл)
Роль  финансовой безопасности предприятия в  системе его экономической  безопасности

А.В. Гукова, 
доктор экономических наук, профессор 
кафедры финансов и кредита Волгоградского 
государственного университета

И.Д. Аникина, 
кандидат экономических наук, доцент 
кафедры финансов и кредита Волгоградского 
государственного университета

   Обеспечение устойчивого роста предприятия, стабильности результатов его деятельности, достижение целей, отвечающих интересам  собственников и общества в целом, невозможно без разработки и проведения самостоятельной стратегии предприятия, которая в современной экономике  определяется наличием эффективной  системы его финансовой безопасности. Эффективность деятельности хозяйствующих  субъектов в рыночной экономике  обусловливается во многом состоянием его финансов, что приводит к необходимости  рассмотрения проблем обеспечения  финансовой безопасности предприятия.

   Недостаточное внимание к проблемам финансовой безопасности предприятия может  привести даже при высокой доходности бизнеса к тому, что компания станет целью для враждебного поглощения, с другой стороны, рост темпов бизнеса  вызывает более высокую зависимость  предприятия от внешних источников финансирования и, возможно, потерю самостоятельности  в принятии управленческих решений.
   Именно  поэтому важен всесторонний научный  анализ разработки системы финансовой безопасности предприятия, выявления  угроз и опасностей, приводящих к  потере финансовой безопасности, с  целью выбора и обоснования мероприятий, противодействующих этой тенденции, и, во-вторых, для определения оптимальной  финансовой стратегии предприятия, направленной на достижение его устойчивости в краткосрочном и долгосрочном периоде.
   Проблемы  безопасности получили в последнее  время чрезвычайную актуальность, что  связано с ростом нестабильности и увеличением числа угроз  современной цивилизации: это и  рост терроризма, и нестабильность финансовых рынков, и аномальная вариация цен на энергоносители, прежде всего  на нефть, и т.д. В этих условиях и  государство, и регионы, и предприятия  столкнулись с необходимостью принципиально  новых подходов к обеспечению  безопасности. Финансовая безопасность – одна из подсистем безопасности, занимающая в ней важное место. Проблемы обеспечения безопасности субъектов, и в частности финансовой безопасности, являются достаточно новыми, в этой связи требуется научная и  практическая разработка данной проблемы, определения сущности безопасности в целом, экономической безопасности и финансовой безопасности как одной  из подсистем экономической безопасности.
   В общем значении под экономической  безопасностью понимается качественная характеристика экономической системы, определяющая ее способность поддерживать нормальные условия работоспособности  системы, развитие в рамках целей, поставленных перед системой, а в случаях  возникновения различных угроз (внешних  и внутренних) система в состоянии  противостоять им и восстанавливать  свою работоспособность.
   Экономическая безопасность имеет несколько уровней:1 1) международная безопасность (глобальная, региональная); 2) национальная безопасность (государственная, отрасли, региона, общества; 3) частная: предприятия, домашнего хозяйства или личности.
   Важное  место в системе экономической  безопасности страны занимает экономическая  безопасность предприятий, так как  именно предприятия являются первичным  элементом, обеспечивающим жизненные  потребности населения и ресурсы  для его развития. По мнению авторов, экономическая безопасность предприятия  – это способность предприятия  осуществлять свою стратегию и добиваться собственных целей в условиях неопределенности (под воздействием угроз и риска).
   Такое понимание экономической безопасности привлекает внимание к следующим  обстоятельствам: предприятие в  условиях неопределенности, риска, внешних  и внутренних угроз, изменения макро-, мезо- и микроэкономических условий  должно принимать решения, соотнося риск и доходность, предотвращая, уменьшая, страхуя риски и угрозы таким  образом, чтобы обеспечить достижение стратегических и тактических целей  предприятия. Переход к рыночной экономике, трансформация существующей экономической системы, приведшие  к резкому росту неопределенности, развитие конкуренции и методов  конкурентной борьбы (конкурентная разведка и шпионаж), отсутствие сложившихся  правил ведения бизнеса (корпоративных  стандартов), слабость государственной  правовой системы привели к повышенному  вниманию к проблемам обеспечения  безопасности предприятий.
   Рассматривая  структуру экономической безопасности предприятия, можно выделить в ней  следующие элементы: производственная безопасность; кадровая безопасность; информационная безопасность (в том  числе интеллектуальная); правовая безопасность; финансовая безопасность; экологическая безопасность; рыночная безопасность.
   Важнейший элемент экономической безопасности в современных условиях – финансовая безопасность. Это связано с тем, что, как справедливо отмечает Ю.М. Осипов, с учетом господствующего  положения, занимаемого финансовой составляющей в современной экономике, мы вправе характеризовать последнюю  как экономику, управляемую в  своей основе финансовым образом, через  финансовые механизмы, с помощью  финансовых рычагов, финансовых стимулов и в финансовых целях. Нужно отметить, что финансовая безопасность становится важнейшей частью экономической  безопасности предприятия, так как  только тот, кто распоряжается денежными  потоками предприятия, определяет его  стратегическое развитие. В экономической  литературе отдельно вопросам финансовой безопасности предприятия не уделялось  достаточного внимания,2 частично это можно объяснить тем, что многие вопросы финансовой безопасности находят свое отражение при разработке финансовой политики предприятия и управлении финансами предприятия, но, по мнению автора, необходим целостный и комплексный подход к данной проблеме.
   Даже  само понятие «финансовая безопасность»  рассматривается отдельными авторами как синоним экономической безопасности. Но, как подчеркивается в работе «Экономическая безопасность России: Общий курс»,3 специальное рассмотрение термина «финансовая безопасность» предполагает анализ и прогнозирование широкой совокупности факторов, определяющих устойчивость финансово-банковской системы, выявляющей угрозы и слабые места в ее функционировании, с тем чтобы сделать более структурированным и прозрачным функционирование всех элементов этой системы. Финансовая безопасность – это такое состояние финансово-банковской системы, при котором государство может в определенных пределах гарантировать общеэкономические условия функционирования государственных учреждений власти и рыночных институтов.
   В работе И.А. Бланка «Управление финансовой безопасностью предприятия» финансовая безопасность предприятия рассматривается  с точки зрения количественно  и качественно детерминированного уровня финансового состояния предприятия, обеспечивающего стабильную защищенность его приоритетных сбалансированных финансовых интересов от идентифицированных реальных и потенциальных угроз  внешнего и внутреннего характера, параметры которого определяются на основе его финансовой философии  и создают необходимые предпосылки  финансовой поддержки его устойчивого  роста в текущем и перспективном  периоде.4
   Сущность  финансовой безопасности предприятия, по мнению авторов, состоит в способности  предприятия самостоятельно разрабатывать  и проводить финансовую стратегию, в соответствии с целями корпоративной  стратегии, в условиях неопределенной и конкурентной среды. То есть финансовая безопасность представляет такое состояние  предприятия, которое:
   1) позволяет обеспечить финансовое  равновесие, устойчивость, платежеспособность  и ликвидность предприятия в  долгосрочном периоде;
   2) удовлетворяет потребности предприятия  в финансовых ресурсах для  устойчивого расширенного воспроизводства  предприятия;
   3) обеспечивает достаточную финансовую  независимость предприятия;
   4) способно противостоять существующим  и возникающим опасностям и  угрозам, стремящимся причинить  финансовый ущерб предприятию,  или изменить нежелательно структуру  капитала, или принудительно ликвидировать  предприятие;
   5) обеспечивает достаточную гибкость  при принятии финансовых решений;
   6) обеспечивает защищенность финансовых  интересов собственников предприятия.
   Задачи  финансовой безопасности на предприятии  состоят в следующем:
   – обеспечивать устойчивое развитие предприятия;
   – обеспечивать устойчивость денежных расчетов и основных финансово-экономических  параметров;
   – нейтрализовывать негативное воздействие  финансовых и банковских кризисов и  преднамеренных действий конкурентов, теневых структур на развитие предприятия;
   – предотвращать агентские конфликты  между акционерами, менеджерами  и кредиторами по поводу распределения, использования и контроля за денежными  потоками предприятия;
   – наиболее оптимально для предприятия  привлекать и использовать различные  источники финансирования;
   – предотвращать преступления и административные правонарушения в финансовых правоотношениях.
   Данные  задачи должны решать акционеры и  менеджеры предприятия в целях  обеспечения безопасного и эффективного функционирования не только элементов  финансовой системы предприятия, но и всех взаимосвязанных с ней  элементов управления предприятием.
   Финансовая  безопасность предприятия определяется:
   – уровнем дефицита необходимых средств  для финансирования инвестиционных проектов,
   – стабильностью и устойчивостью  финансового состояния предприятия,
   – нормализацией финансовых потоков  и расчетных отношений,
   – устойчивостью отношений с финансовыми  партнерами (инвесторами, банками, др.),
   – степенью защищенности интересов акционеров,
   – обеспечением финансовых условий для  активизации инвестиционной и инновационной  деятельности предприятия.
   Сущностные  характеристики финансовой безопасности предприятия могут быть представлены следующим образом:
   1. Финансовая безопасность является  одним из основных элементов  экономической безопасности предприятия.
   2. Финансовая безопасность может  быть охарактеризована с помощью  системы количественных и качественных  показателей.
   3. Показатели финансовой безопасности  должны иметь пороговые значения, по которым можно судить о  степени финансовой безопасности  предприятия.
   4. Финансовая безопасность предприятия  должна обеспечивать его развитие  и устойчивость. Показателем развития  предприятия выступает рост его  теоретической стоимости, а показателем  устойчивости – финансовое равновесие  предприятия как в долгосрочном, так и в краткосрочном периоде.
   5. Финансовая безопасность обеспечивает  защищенность финансовых интересов  предприятия.
   Понимание финансовой безопасности как объекта  исследования должно опираться на понимание  природы финансовой системы, не ограничиваясь  такими функциями этой системы, как  распределение, перераспределение  и аккумуляция денежных средств. Как система она включает конкретные характеристики финансовых инструментов, отражающих в определенной мере характер отношений собственности, в свою очередь, совокупность отношений собственности  и характеристик финансовых инструментов формирует движение капиталов, их распределение  в рамках реализуемой денежной и  кредитно-финансовой политики. Переход  к рыночной экономике обусловил  усиление роли финансов и определил  их новое место в системе хозяйствования. Большинство рыночных инструментов относится к элементам финансового  механизма, то есть входит в состав финансовой системы. Роль и значение финансовой сферы в российской экономике  в последнее десятилетие кардинально  изменились. Из механизма обслуживания современных экономических процессов  она превратилась в источник современного развития экономики и общества, а  в условиях растущей глобализации роль финансовых отношений в мировой  экономике все больше усиливается. Финансы все больше становятся достаточно самостоятельным сегментом экономики, обладающим значительным потенциалом.
   Именно  поэтому финансовая безопасность –  важная составляющая экономической  безопасности предприятия, обеспечению  которой должно уделяться особое внимание на предприятии. Для этого  необходимо решение следующих задач:
   1. Идентификация опасностей и угроз  предприятию.
   2. Определение индикаторов финансовой  безопасности предприятия.
   3. Разработка системы мониторинга  финансовой безопасности.
   4. Разработка мероприятий, направленных  на обеспечение финансовой безопасности  предприятия, как в краткосрочном,  так и в долгосрочном периоде.
   5. Контроль за выполнением мероприятий.
   6. Анализ выполнения мероприятий,  их оценка, корректировка.
   7. Идентификация опасностей и угроз  предприятию и корректировка  индикаторов в зависимости от  изменения состояния внешней  среды, целей и задач предприятия.
   Опасности и угрозы, влияющие на финансовую безопасность, можно разделить на внешние и  внутренние:
   Главные внешние опасности и угрозы, влияющие на потерю финансовой безопасности, следующие:
   – скупка акций, долгов предприятия нежелательными партнерами;
   – наличие значительных финансовых обязательств у предприятия (как большой величины заемных средств, так и больших  задолженностей предприятию);
   – неразвитость рынков капитала и их инфраструктуры;
   – недостаточно развитая правовая система  защиты прав инвесторов и исполнения законодательства;
   – кризис денежной и финансово-кредитной  систем;
   – нестабильность экономики;
   – несовершенство механизмов формирования экономической политики государства.
   К внутренним опасностям и угрозам, влияющим на финансовую безопасность, относятся  преднамеренные или случайные ошибки менеджмента в области управления финансами предприятия, связанные  с:
   – выбором стратегии предприятия;
   – управлением и оптимизацией активов  и пассивов предприятия (разработка, внедрение и контроль управления дебиторской и кредиторской задолженностями, выбор инвестиционных проектов и  источников их финансирования, оптимизация  амортизационной и налоговой  политики).
   Ключевой  фактор успешного развития предприятия  – грамотный и профессиональный менеджмент предприятия, а главный  фактор риска, как отмечают Б. Леонтьев и Г. Клейнер, – «фактор ННН» –  некомпетентность, недобросовестность, нерадивость.5
   Для снижения внутренних опасностей и угроз  финансовой безопасности предприятия  необходима, прежде всего, структура  контроля за обеспечением финансовой безопасности предприятия. По мнению автора, она может иметь следующий  вид (принципиальная схема):

Рис. 1. Структура контроля за обеспечением финансовой безопасности предприятия (принципиальная схема) 
Источник: составлено авторами.

   Орган, который должен в оперативном  режиме проводить мониторинг финансовой безопасности, оперативно реагировать  на изменение ситуации, регулярно  готовить документы директору и  совету директоров для принятия решений  по тем или иным проблемам и  контролировать их исполнение, – это  служба финансовой безопасности предприятия.

   Таким образом, для организации эффективной  системы финансовой безопасности предприятия  необходима разработка соответствующей  документации предприятия, где должны быть определены внутренние и внешние  угрозы, а также критерии, на основании  которых финансовая безопасность предприятия  может быть признана нарушенной. Иными  словами, следует определить критерии, позволяющие судить о соблюдении требований финансовой безопасности предприятий. Служба финансовой безопасности будет  давать оценку соблюдению этих критериев  и доводить информацию до высшего  руководства предприятия. В то же время должны быть разработаны принципы требований к должникам, которые  способствовали бы требованиям финансовой безопасности предприятия. При этом служба безопасности должна выражать свое мнение о существенности предъявляемой  отчетности для оценки обеспечения  финансовой безопасности (а также  для контроля за соблюдением финансовых интересов предприятия). Кроме этого, должна быть создана информационная система для всестороннего и  объективного мониторинга, включающая выявление и прогнозирование  внутренних и внешних угроз финансовой безопасности предприятия. На основе получаемой информации должен разрабатываться  комплекс оперативных и долгосрочных мер по противодействию негативным факторам, а также по предупреждению и преодолению возможных негативных последствий и угроз. 

   1 Грунин О.А., Грунин С.О. Экономическая безопасность организации. СПб.: Питер, 2002. С. 8.

   2 Различные аспекты финансовой безопасности рассматриваются в трудах академика В.К. Сенчагова (Экономическая безопасность России: Общий курс: Учебник / Под ред. В. К. Сенчагова. М.: Дело, 2005); проф. И.А. Бланка (Бланк И.А. Управление финансовой безопасностью предприятия. К.: Эльга, Ника-Центо, 2004).
   3 Экономическая безопасность России: Общий курс: Учебник / Под ред. В. К. Сенчагова. М.: Дело, 2005. С. 72–73.
   4 Бланк И.А. Управление финансовой безопасностью предприятия. К.: Эльга, Ника-Центо, 2004 . С. 24.
   5 Лапуста М.Г., Шаршукова Л.Г. Риски в предпринимательской деятельности. М.: ИНФРА-М, 1998. С. 96.


Информация о работе Роль финансовой безопасности предприятия в системе его экономической безопасности