Отчет по практике в ЗАО МКБ «Москомприватбанка»

Начисление расходов по оказанным  услугам отражается проводками:

Дт 70606

Кт 60311

Кт 60312

Выделение НДС:

Дт 60310

Кт 60311

Кт 60312

Одновременно производится списание НДС на расходы:

Дт 70606

Кт 60310

По состоянию на конец  текущего дня остатков по счету 60310 быть не должно.

                   4.3Учет результатов деятельности банка

Учет доходов и расходов Банка ведется на лицевых счетах балансового счета 706 "Финансовый результат текущего года". Лицевые счета открываются в разрезе статей отчета о прибылях и убытках (в рублях и в иностранной валюте), контрагентов по операциям - резиденты или нерезиденты (из последних выделяются дополнительно нерезиденты из дальнего зарубежья, кроме Германии, из Германии, из ближнего зарубежья, кроме Украины и Казахстана, из Украины, из Казахстана), срочности вложений, валюты (иностранная или национальная), при необходимости - подразделений Банка. Лицевые счета открываются в соответствии с Приложением 3 к настоящей Учетной политике, а также Матрице лицевых счетов, утверждаемой Приказом по Банку.

Дополнительным офисам открываются  отдельные счета лицевые счета  по учету доходов/расходов.

Каждому счету, открытому  в иностранной валюте в обязательном порядке открывается парный счет в российских рублях. Парный счет используется только для хранения эквивалента  иностранной валюты. Отражение доходов/расходов, полученных в российских рублях, по таким счетам не допускается.

Учет доходов/расходов ведется  нарастающим итогом в соответствии с Приложением 3 к Правилам №302-П  от 26.03.2007 года. В первый рабочий день нового года после составления баланса  на 01 января остатки с лицевых  счетов доходов и расходов балансового  счета 706 переносятся на соответствующие  счета по учету финансового результата прошлого года – счет 707.

В балансе Банка результаты деятельности головного офиса и  в течение года показываются развернуто на соответствующих лицевых счетах.

Филиалы в течение отчетного  года ведут учет финансового результата на своих балансах. Передача на баланс головной кредитной организации  финансового результата филиалов в  последний рабочий день отчетного  года не производится.

В день составления годового бухгалтерского отчета остатки по счету 707 переносятся на счет по учету прибыли (убытка) прошлого года – счет 708 и  производится передача остатков по счетам 708 с балансов филиалов на баланс ГО.¹⁶

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

        Глава 5. Формы отчетности кредитной организации

Поскольку местом моей практики является дополнительный филиал ЗАО МКБ «Москомприватбанк», то данные виды отчетности не ведутся, а именно: ежедневная отчетность (формы № 325,652,701,705,901); пятидневная отчетность (формы № 301); ежедекадная отчетность (формы № 350,634,902); виды ежемесячной отчетности (формы №110,115,118,125,128,129,151,153,156,155,157,159,202,310, 354,401,402,405,501,601,603,664,665,667,904); виды квартальной отчетности (формы №130,131,132,250,251,302,345,407,608,610,711,801,802,803,805,); полугодовая отчетность (формы № 212); виды годовой отчетности (404,639,812,906,907,908,); на нерегулярной основе (формы № 024,051,052,070,170,207,255); виды публикуемой отчетности для внешних пользователей банковской информации; финансовая отчетность. Данные виды отчетности разрабатываются и ведутся в головном офисе банка.

Образцы форм  № 101,102,134,135 представлены в приложении.

 

                                          Заключение

Москомприватбанк – это один из крупнейших банков в России, обладающий прочной деловой репутацией, безупречной кредитной историей и наивысшими среди российских банков кредитными рейтингами.В результате прохождения производственной практики были получены следующие результаты:

Изучила историю создания, филиальную сеть и законодательную базу «Москомприватбанка». Подробно разобралась с обеспечением и требованиями учетно-операционной работы в бухгалтерии банка, а также с обязанностями работников.

Изучила учетную политику банка и все о документах и  технологии брошюровки бланков в  сшивы..

Провела аналитическую работу в банке.

По каждой из поставленных задач были достигнуты положительные  результаты, поскольку была возможность  самостоятельного ознакомления с некоторыми видами работ.

Проведя аналитическую работу можно сделать некоторые выводы о характере деятельности банка  за недавнее время, опираясь на опубликованный годовой отчет.

Положительные факторы:

Является членом Системы страхования вкладов, банк уверенно входит в Топ-100, демонстрирует рост активов, положительный финансовый результат,

за последние два года банк значительно расширил свою филиальную сеть, увеличил спектр предлагаемых финансовых услуг и нанял новый персонал для работы на таких ключевых направлениях, как обслуживание физических лиц и кредитование малого бизнеса.

Негативные факторы: 
отсутствуют международные рейтинги, банк попадал в анти-топ в связи с отрицательным финансовым результатом в течение как минимум 6 месяцев подряд, высокие обороты по операциям с наличностью, близок к нарушению норматива Н1 (Достаточности капитала), банк попадал в анти-топ по нормативу Н1 (Достаточности капитала),в течение полугодия у банка были выявлены случаи нарушения норматива Н1 (Достаточности капитала) на внутримесячную дату, банк создает значительные резервы по кредитам, что может свидетельствовать о кредитовании высокорисковых клиентов с высокой вероятностью невозврата.

В целом могу отметить только положительные моменты по результатам  прохождения производственной практики.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                    Список использованной литературы

1. Давыдов Н.В. Учетная политика ЗАО МКБ «Москомприватбанк» 2012г -40стр.

2.Рабочий план счетов бухгалтерского учета ЗАО МКБ "Москомприватбанк".22

3.Организационная структура бухгалтерии ЗАО МКБ "Москомприватбанк".1

4.Альбом нетиповых форм первичных учетных документов.

5.Порядок формирования лицевых счетов балансового учета в ЗАО МКБ "Москомприватбанк".27

6.Перечень счетов, операции по которым подлежат отражению в бухгалтерском учете ЗАО МКБ "Москомприватбанк", с дополнительной подписью контролирующего работника.4

7.Порядок учета основных средств, нематериальных активов, материальных запасов, их воспроизводства, амортизации (износа) и выбытия.16

8.Порядок проведения инвентаризации и методы оценки видов имущества и обязательств в МКБ "Москомприватбанк".11

9.Порядок документального оформления хозяйственных операций.4  
10.Положение № 205-П

11.Положение №302-П

11.Инструкция ЦБ РФ № 17

12.pierate.ru

13.www.kuap.ru

14.Bankir.Ru.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  ПРИЛОЖЕНИЕ

 

 

 

 

Приложение 1¹⁷

 

		Код формы документа поОКУД
		0401108
Составитель
МЕМОРИАЛЬНЫЙ  ОРДЕР N
	Дата

 

Наименование счета	Дебет счета	Сумма цифрами
Наименование счета	Кредит счета
Сумма прописью		Шифр документа
Содержание операции, наименование, номер и дата документа, на основании  которого составлен мемориальный ордер
Подписи

 

Приложение: ___________________ документов на ________ листах.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 
Приложение 2¹⁸

 

 

	Код формы документа по ОКУД
	0402112

 

_________________________________________________________________________

   фирменное наименование кредитной организации (фирменное наименование

   кредитной организации и наименование филиала; фирменное наименование

     кредитной организации и наименование ВСП; фирменное наименование

            кредитной организации, наименования филиала и ВСП)

 

Отчетная справка 
"___" __________ 20___ года

 

Получено для совершения операций в сумме: _______________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

                       (цифрами и прописью)

 

Наименование валюты	Приход		Расход		Фамилии и подписи бухгалтерских работников
	количество кассовых документов	сумма цифрами	количество кассовых документов	сумма цифрами
1	2	3	4	5	6

 

Остаток на конец дня в  сумме: ___________________________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

                       (цифрами и прописью)

 

_____________________________ ________________  _________________________

  (наименование должности)    (личная подпись)     (фамилия  и инициалы)

 

_____________________________ ________________  _________________________

  (наименование должности)    (личная подпись)     (фамилия  и инициалы)

 

 

 

 
Приложение 3¹⁹

 

 

	Код формы документа по ОКУД
	0402114

 

_________________________________________________________________________

   фирменное наименование кредитной организации (фирменное наименование

   кредитной организации и наименование филиала; фирменное наименование

     кредитной организации и наименование ВСП; фирменное наименование

            кредитной организации, наименования филиала и ВСП)

 

Справка о кассовых оборотах 
"___" __________ 20___ года

 

Наименование	Приход		Расход
валюты	количество кассовых документов	сумма цифрами	количество кассовых документов	сумма цифрами
1	2	3	4	5

 

_____________________________ ________________  _________________________

  (наименование должности)    (личная подпись)     (фамилия  и инициалы)

 

С данными бухгалтерского учета сверено:

 

_____________________________ ________________  _________________________

  (наименование должности)    (личная подпись)     (фамилия  и инициалы)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                              Приложение 4²⁰

Извещение	ф. ПД - 4 Наименование  получателя платежа_МУП «ЕИРЦ» ИНН 616424268 р/с получателя платежа 40702810152090001255 Наименование  банка __________________________________________________                                             БИК _046015602 _кор/счет__________________________________________ Наименование  платежа _Оплата  по  счету № 586 от 06.09.2012_ Сумма платежа            1458  руб. 20  коп. Сумма платы за услуги _________________ руб. __________ коп. Итого                               ________________ руб._________ коп. Ф.И.О. и  номер телефона Плательщика Гусейнова  Регина  Вячеславовна 9185889400   Адрес Плательщика Ростов-на-Дону,   Самаркандская  72 С условиями  приема указанной в платежном  документе суммы, в том числе  с суммой взимаемой платы за услуги банка, ознакомлен и согласен. Дата 01.10.2012        Плательщик (подпись)_____________
Отметки банка
Квитанция                 Отметки банка	ф. ПД – 4 Наименование  получателя платежа_____________________________________________ ______________________________________________________________________ ИНН ________________р/с получателя платежа _____________________________ Наименование  банка __________________________________________________                                             БИК ______________кор/счет__________________________________________ Наименование  платежа ________________________________________________ Сумма платежа            ____________ руб. ________ коп. Сумма платы за услуги _________________ руб. __________ коп. Итого                               ________________ руб._________ коп. Ф.И.О. и  номер телефона Плательщика _______________________________________________________________________________   Адрес Плательщика ____________________________________________________________ С условиями  приема указанной в платежном  документе суммы, в том числе  с суммой взимаемой платы за услуги банка, ознакомлен и согласен. Дата ____________________         Плательщик (подпись)_____________