Оборотный капитал предприятий

 

 

Таблица 18

Баланс доходов  и расходов (финансовый план)

 

Шифр строки	Разделы и статьи баланса	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	I. Поступления  (приток денежных средств)
2	А. От текущей деятельности
3	Выручка от реализации продукции, работ, услуг	88 633
	(без НДС,  акцизов и таможенных пошлин)
4	Прочие поступления - всего,	150
	в том числе:
5	средства целевого финансирования	100
6	поступления от родителей за содержание детей в  дошкольных учреждениях	50
7	Прирост устойчивых пассивов	230
8	Итого по разделу  А	89 013
9	Б. От инвестиционной деятельности
10	Выручка от прочей реализации (без НДС)	7 600
11	Доходы от прочих операций	10 960
12	Накопление  по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом	329
13	Средства, поступающие  от заказчиков по договорам на НИОКР	200
14	Средства, поступающие  в порядке долевого участия в  жилищном строительстве	710
15	Высвобождение средств из оборота	610
16	Итого по разделу  Б	20 409
17	В. От финансовой деятельности
18	Увеличение  уставного капитала	-
19	Доходы от финансовых вложений	1806
20	Увеличение  задолженности - всего,
	в том числе:
21	получение новых  займов, кредитов	3 200
22	выпуск облигаций	-
23	Итого по разделу  В	5006
24	Итого доходов	114 428
25	II. Расходы  (отток денежных средств)
26	А. По текущей деятельности
27	Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных  отчислений и налогов, относимых  на себестоимость)	55 710
028	Платежи в бюджет - всего,	16 304
	в том числе:
29	налоги, включаемые в себестоимость продукции	5294
30	налог на прибыль, всего	5505,6
31	налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий	980
32	налоги, относимые  на финансовые результаты	1 504
33	выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)	3020
34	Прирост собственных  оборотных средств	230
35	Итого по разделу  А	72 244
36	Б. По инвестиционной деятельности
37	Инвестиции  в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них:	11 620
38	кап. вложения производственного  назначения	8 100
39	кап. вложения непроизводственного  назначения	3 120
40	затраты на проведения НИОКР	400
41	платежи по лизинговым операциям	-
42	долгосрочные  финансовые вложения	-
43	расходы по прочей реализации	5 340
44	расходы по прочим операциям	9 170
45	содержание  объектов социальной сферы	2 100
46	Нераспределенная  прибыль	1 778
47	Итого по разделу  Б	30 408
48	В. От финансовой деятельности
49	Погашение долгосрочных кредитов	3 200
50	Уплата процентов  по долгосрочным кредитам	576
51	Краткосрочные финансовые вложения	-
52	Выплата дивидендов	2500
53	Отчисления  в резервный фонд	3 000
54
55	Итого по разделу  В	9 276
56	Итого расходов	111 928
57	Превышение  доходов над расходами (+)	2 500
58	Превышение расходов над доходами (-)	-
59	Сальдо по текущей  деятельности	16 769
60	Сальдо по инвестиционной деятельности	-9 999
61	Сальдо по финансовой деятельности	-4 270

 

Доходы превышают расходы, что свидетельствует о хорошей  работе предприятия.

В составе доходов основную долю приносят доходы от текущей деятельности причем почти полностью доходы от основной деятельности складываются из выручки. Также значительная часть доходов получена от инвестиционной деятельности. В целом можно сказать, что в основном доход организация получает от основной (текущей) деятельности, т.е. реализации основной продукции. Однако, доля других видов деятельности весьма внушительна и может повлиять на финансовое состояние предприятия.

В структуре расходов большую долю также занимают расходы от текущей деятельности, однако их доля меньше доли в доходах.

Положительное сальдо обеспечила текущая деятельность, что является хорошим показателем, обеспечивающим предприятию стабильность.

Отрицательное сальдо по инвестиционной деятельности показывает, что предприятие осуществляет капитальные вложения (на будущее) и финансирует их в том числе из доходов от текущей деятельности. Источниками финансирования капитальных вложений являются прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы, амортизационные отчисления на основные производственные фонды, плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом, средства на жилищное строительство в порядке долевого участия.

Отрицательное сальдо от финансовой деятельности в  означает, что необходимо снизить расходы от финансовой деятельности и направить денежные средства на развитие производства с целью капитализации предприятия. По финансовой деятельности убытки возможно снизить не привлекая заемных средств. Для этого можно уменьшить долю выплат доходов учредителям, а оставшуюся сумму использовать для финансирования капитальных вложений. Отрицательное сальдо по финансовой деятельности также показывает, что предприятием принято решение о досрочном погашении кредита (всего 1 год) и выплата значительной доли прибыли в качестве дивидендов, что в конечном итоге дало отрицательный результат, однако в будущем может дать предприятию преимущества (хорошая кредитная история у банков, возможное большее привлечение инвесторов, впуск своих ценных бумаг, так как интерес может представлять значительная выплата дивидендов).

 

Несмотря  на то, что предприятию приходиться  использовать заемные источники  финансирования деятельности, предприятие  достигает свою основную цель - получение  прибыли. Данный финансовый план помог проверить реальность источников поступления средств и обоснованность расходов.

Основными источниками  финансирования капитальных вложений являются: прибыль, амортизационные  отчисления на основные производственные фонды, заемные денежные средства, плановые накопления по смете на СМР.

Прибыль на предприятии  распределяется по двум направлениям:

Прибыль, которая направляется в бюджет государства, в виде налогов: налога на прибыль, на прочие доходы; и  прибыль, которая остается в распоряжении фирмы. На предприятии создаются фонды: потребления, накопления, финансирования социальной сферы, резервный фонд.

Обеспечение финансовыми  ресурсами у рассмотренной фирмы  происходит за счет собственных внутренних активов – чистая прибыль и  амортизационные отчисления, и за счет заемных средств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

1. Балабанов И.Т.  Основы финансового менеджмента - М.: Финансы и    статистика, 2007
2.    Большаков С.В. Финансы предприятий: теория и практика. Учебник        – М.: Книжный мир, 2006 – 356 c

3.   Бухалков И.М. Внутрифирменное  планирование. М.: Инфра – м,  2002 г.,

4.    В.А. Горемыкин  Планирование на предприятии: Учебник – 4-е изд. перераб. и доп. М.: Высшее образование, 2007. –  609 с.

5. Ильин А.И. планирование  на  предприятии. 4-ое  издание. Мн.: Новое  знание, 2003 г.,
6. Ковалев В.В. Финансовый анализ. – М.: Финансы и статистика, 2008
7. А.М. Ковалевой Финансы. Учебное пособие - М.: Финансы и статистика, 2000 – 478 c.
8. Колчина Н.В., Поляк Г.В., Павлова Л.П. и др. Финансы предприятий. Учебник для вузов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.:  ЮНИТИ-ДАНА, 2005.- 447с.
9. Павлова Л. Н. Финансы предприятий: Учебник для вузов. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2006
10. Позднеев И.А. Финансовое планирование и анализ. М.: Финансы и статистика, 1998.-488с
11. В. М. Попова и С. И. Ляпунова Бизнес-планирование: Учебник– М.: Финансы и статистика, 2006. – 672 с.,
12. Трубицин В.А. Успех и бизнес-план. Ставрополь ГП ИНФ “Ставрополье” 1997. – 175 с.
13. Шуляк П. Н. Финансы предприятий: Учебник. – М.: Издательский дом «Дашков и К», 2005. – 645с.,
14. www.finanalis.ru
15. http://www.minfin.ru/ru/.