Межбанковские расчеты, проблемы их развития

В связи с имеющимися трудностями расчетов между банками страны важными в настоящее время представляются разработка и эксплуатация межбанковских электронных сетей и возможность их подключения к общей сети ЦБ РФ. Это позволит ускорить расчеты между коммерческими банками, повысить достоверность передаваемой информации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.Бухгалтерский учет межбанковских  расчетов

В настоящее время достаточно широко распространен межбанковский кредит. Он возникает, когда между банками  заключается договор о покупке-продаже  кредитных ресурсов.

Синтетический учет межбанковских  кредитов ведется по активным балансовым счетам первого порядка:

2051 Кредиты, полученные от Национального  банка

2054 Краткосрочные кредиты, полученные oт других банков

2055 Среднесрочные кредиты, полученные  от других банков

2056 Долгосрочные кредиты, полученные  от других банков

1251 Кредиты овернайт, размещенные  в других банках

1252 Краткосрочные межбанковские  кредиты и депозиты, размещенные  в других банках (менее 1 месяца)

1253 Краткосрочные межбанковские  кредиты и депозиты, размещенные  в других банках (менее 1 года)

1254 Среднесрочные межбанковские  кредиты и депозиты, размещенные  в других банках

1255 Долгосрочные межбанковские  кредиты и депозиты, размешенные  в других банках

1301 Корреспондентские счета других  банков

1302 Краткосрочные кредиты, предоставленные  другим банком

1303 Среднесрочные кредиты, предоставленные  другим банком

1304 Долгосрочные кредиты, предоставленные  другим банком

1305 Финансовый лизинг другим  банком

1306 Просроченная задолженность  других банков, но депозитам и  кредитам

1307 Блокированная задолженность  других банков по депозитам  и кредитам.

Аналитический учет по этим счетам ведется  по банкам-заемщикам, срокам погашения кредитов и уровню процентных ставок

Для осуществления своей деятельности банк принимает депозиты других банков, получает от них кредиты как на межбанковском рынке, так и по договоренности между собой.

Для учета операций по МБК предназначены  счета: 1302, 1303, 1304, 1730, 4302, 4303, 1306, 1731, 4306, 1307, 1339.

1. На корреспондентский счет банка зачислены суммы денежных средств, полученных по кредитному договору с другим коммерческим банком:

Д 1051 К 2054 Краткосрочные кредиты, полученные от других банков:

2055 Среднесрочные кредиты, полученные oт других банков;

2056 Долгосрочные кредиты, полученные от других банков;

2. С корреспондентского счета банка списаны (выданы) суммы денежных средств, перечисленные другим коммерческим банкам по кредитным договорам:

Д 1302 Краткосрочные кредиты, предоставленные  другим банком;

1303 Среднесрочные кредиты, предоставленные  другим банком;

1304 Долгосрочные кредиты, предоставленные  другим банком;

К 1051, 1052;

4. Учтена сумма просроченной  задолженности по полученному межбанковскому кредиту:

Д 2051, 2054, 2055, 2056;

К 2058 Просроченная задолженность банка  по кредитам, полученным от других банков 2059;

5. Учтена сумма просроченной  задолженности по предоставленному  межбанковскому кредиту:

Д 1302. 1303, 1304;

К 1306 Просроченная задолженность других банков по кредитам;

6. Начислены и уплачены суммы  вознаграждения по полученному  межбанковскому кредиту:

Д 5051, 5054, 5056;

К 1860, 2860;

7. Начислены суммы вознаграждения  по кредитам, предоставленным другим  банком:

Д 1730 Начисленные доходы но кредитам, предоставленным другим банком;

 К 4252, 4253, 4254. 4255, 4302, 4304.

8. На корреспондентский счет  банка поступили суммы вознаграждения по выданным кредитам:

Д 1051, 1052;

 К 1730;

9. При возмещении кредитов:

Д 1051, 1052;

 К 1302, 1304, 1252-1255;

10. При образовании просрочки  по кредитам вся сумма основного  долга заносится в категорию  просроченных, и это отражается  проводкой:

Д 1306 Просроченная задолженность других банков по депозитам и кредитам:

 К 1302-1304, 1252—1255;

11. Создание резервов по просроченным  кредитам:

Д 5452, 545;

 К 1469.

12. Списанные безнадежные кредиты  выносятся за баланс приход 7130 на сумму основного долга:

Д 1339 Обеспечение блокированной  задолженности других

банков по кредитам;

 К 1307 Блокированная задолженность  других банков по кредитам;

13. При возврате средств заемщиками, после списания долга за баланс:

Д 1051, 1052;

К 4306 Процентные доходы по просроченной задолженности других банков по депозитам  и кредитам.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Чрезвычайно сложная ситуация в  стране влияет на весь расчетно-платежный  механизм, преобразования которого имеет  весьма противоречивые результаты. С  одной стороны, удалось разграничит  ресурсы центрального и коммерческих банков, укрепить ресурсную базу Банка  России, создать предпосылки для превращения его в “банк банков”, улучшения управления денежным оборотом и регулирования деятельности банков второго уровня. С другой стороны, неподготовленность коммерческих банков, их клиентов, подразделений Центрального банка России к переходу на платежную систему, приближенную к мировым стандартам, необработанность методологии межбанковских расчетов, недостаточно продуманная схема размещения РКЦ привели к многочисленным сбоям и задержкам в расчетах, разного рода финансовым злоупотреблениям с банковскими авизо и чеками “Россия”. В результате усугубилось и без того тяжелой финансовой положение большинства предприятий, произошло чрезмерное отвлечение средств в расчеты, замедлились поступление средств в бюджет и внебюджетные фонды, ухудшилось состояние ликвидности многих коммерческих банков.

Банком России, коммерческими банками  принимаются меры по стабилизации межбанковских расчетов, улучшению их технического обеспечению и созданию более надежной защиты финансово-денежной информации от несанкционированного доступа.

Совершенствование межбанковских  расчетов идет по пути развития различных видов межбанковского клиринга на базе применения электронных систем денежных расчетов. Реформируется и система межгосударственных расчетов с использованием корсчетов, открываемых центральными и коммерческими банками стран - членов СНГ друг у друга. Для проведения взаимных расчетов между банками этих стран создается Межгосударственный банк СНГ, в функции которого входит ведение корсчетов соответствующих центральных банков и осуществление многостороннего клиринга с использованием в качестве единого межгосударственного расчетного средства валюты Российской Федерации - рубля. При необходимости банк будет заниматься и кредитованием в целях ускорен между отдельными предприятиями или регионам.

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 
   (ред. от 28.04.2009, с изм. от 03.06.2009) 
   "О банках и банковской деятельности";
2. "Положение о Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (утв. ЦБ РФ 26.03.2007 N 302-П) (ред. от 12.12.2008) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.03.2007 N 9176) (с изм. и доп., вступающими в силу с 11.01.2009);
3. Указание ЦБ РФ от 14.07.2005 N 1594-У (ред. от 16.05.2008) "О перечне, формах и порядке составления и представления отчетности ликвидируемых кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 02.08.2005 N 6861);
4. Деньги. Кредит. Банки.: учеб. пособие./Г. Е. Алпатов (и др.); отв. ред. В. В. Иванов, Б. И.Соколов. - М.:ТК Валти, Из-во Проспект, 2003. 624с.;
5. Банковский (1) портфель./ отв. ред. Коробов Ю.И., Рубин Ю.Б.- М.: «СОМИНТЭК», 2003.-…ISBN 5-7958-0030-9.
6. Бухгалтерский учет в коммерческом банке: Новые типовые бухгалтерские проводки операций банка: учеб. пособие.- 7-е изд. испр. и доп. – М; ИНФРА-М,2004.-257с.;
7. Камышанова, А.П. (Бухгалтерский учет, анализ и аудит): учебник для студентов./ А.П. Камышанов.- 2-е изд., испр. и доп. – М.: Омега, 2005.-656с.;
8. Теория бух. учета: учеб.- 3-е изд., перераб. и доп.- М.: ТК Велти, Из- во Проспект, 2007.-256с.;

¹ Банковское дело: Учебник/Под ред. Д-ра экон. наук проф. Г.Г. Коробовой.-М.:Эконом,2004.-260с.

² Банковское дело: Учебник /  Под ред. В. И. Колесниковой.- М. «Финансы и статистика»,2000.- 217с.