Комплексный анализ деятельности

- Подбор  персонала.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3 Анализ труда и заработной платы

Учет труда и заработной платы по праву занимает одно из центральных мест во всей системе учета предприятия. Важнейшими его задачами являются: в установленные сроки производить расчеты с персоналом предприятия по оплате труда, своевременно и правильно относить в себестоимость продукции (работ, услуг) суммы начисленной заработной платы и отчисленной органам социального страхования, собирать и группировать показатели по труду и заработной плате для целей оперативного руководства и составления необходимой отчетности. Учет труда и заработной платы должен обеспечить оперативный контроль за качеством и количеством труда, за использованием средств, включаемых в фонд заработной платы и выплаты социального характера.

Таблица 2.2.

Штатное расписание на 2010-2012 г.

			2010 г.		2011 г.		2012 г.
№	Должность	Штат.ед.	Размер з/п за месяц, тыс.руб.	Годовой ФОТ,тыс.руб.	Размер з/п за месяц, тыс.руб.	Годовой ФОТ,тыс.руб.	Размер з/п за месяц, тыс.руб.	Годовой ФОТ,тыс.руб.
1	Директор	1	28,5	342,0	32,0	384,0	34,0	408,0
2	Зам.директора	1	26,0	312,0	29,0	348,0	32,0	384,0
3	Директор по рекламе	1	23,1	277,2	27,5	330,0	20,0	240,0
4	Главный бухгалтер	1	21,2	254,4	25,5	306,0	26,0	312,0
5	Старший менеджер	1	14,5	174,0	20,0	240,0	23,0	276,0
6	Менеджер по работе с клиентами	2-3	10,3	247,2	15,0	540,0	20,0	720,0
7	Системный администратор	1	15,0	180,0	18,0	216,0	20,0	240,0
	Всего	8-9	138,6	1786,8	197,0	2364,0	215,0	2580,0

 

 

Фонд оплаты труда за 2010, 2011,2012 года из данных таблицы составит соответственно:  ФОТ=138,6*12=1786,8 тыс.руб.; ФОТ=197*12=2364 тыс.руб.; ФОТ=215*12=2580 тыс.руб.

Также проанализируем  использования трудовых ресурсов ООО «МегаТур»

Таблица.2.3.

Анализ использования трудовых ресурсов ООО "МегаТур"

Показатель	годы		Изменения	годы		Изменения
	2010	2011	(+/-)	2011	2012	(+/-)
Среднегодовая численность рабочих (ЧР)	8	9	1	9	9	0
Отработано дней одним рабочим за год (Д)	273	275	2	275	273	-2
Отработано часов одним рабочим за год (Ч)	2184	2475	291	2475	2457	-18
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч.	8	9	1	9	9	0
Общий фонд рабочего времени (ФРВ),чел.-ч.	17472	22275	4803	22275	22113	-162

 

 

Из таблицы 2.3. видно, то что фонд рабочего времени 2010-2011гг. увеличился на 4803ч., что в свою очередь связано с увеличением численности рабочих, хотя при таких условиях заметен рост отработанных часов одного рабочего за год на 291ч., в сравнении с предыдущим годом.  А в 2012 году заметны уменьшения, так как число рабочих дней снизился.

Таблица 2.4

Данные для анализа фонда оплаты труда

Показатель	Ед.измер.	Усл.обозн.	2010	2011	2012
Среднегодовая численность работников	Чел.	Ч	8	9	9
Количество отработанных дней одним рабочим в среднем за год	Дни	Д	273	275	273
Средняя продолжительность рабочего дня	Час	П	8	9	9
Среднечасовая заработная плата работников	Руб.	З	89,5	105,2	114,8

 

 

ФОТ=Ч*Д*П*З                                                     (1)

Влияние факторов на объем реализации продукции рассчитываем способом цепных подстановок:

ФОТ(2010)=	1563744
ФОТ(усл1)=Ч(2011)*Д(2010)*П(2010)*З(2010)=	1759212
ФОТ(усл2)=Ч(2011)*Д(2011)*П(2010)*З(2010)=	1772100
ФОТ(усл3)=Ч(2011)*Д(2011)*П(2011)*З(2010)=	1993612,5
ФОТ(2011)=Ч(2011)*Д(2011)*П(2011)*З(2011)=	2343330
∆ФОТ(Ч)=ФОТ(усл1)-ФОТ(2010)=	195468
∆ФОТ(Д)=ФОТ(усл2)-ФОТ(усл1)=	12888
∆ФОТ(Ч)=ФОТ(усл3)-ФОТ(усл2)=	221512,5
∆ФОТ(Ч)=ФОТ(2011)-ФОТ(усл3)=	349717,5
Проверка:
∆ФОТ1=∆ФОТ(Ч)+∆ФОТ(Д)+∆ФОТ(П)+∆ФОТ(З)=	779586
∆ФОТ2=∆ФОТ(2011)-∆ФОТ(2010)=	779586

 

 

В 2011 году фонд оплаты труда увеличились на 698 тыс.руб. вследствие увеличения количества отработанных дней одним работником (+2) и увеличения среднечасовой заработной платы на 15,7 рб.

Таблица 2.5.

Показатели движения персонала ООО «МегаТур».

№	Показатель	2010 год	2011 год	2012 год
1	Численность персонала на начало года	8	9	9
2	Приняты на работу	2	2	1
3	Выбыли	1	2	2
4	Численность персонала на конец года	9	10	9
5	Коэффициент текучести кадров (ст.3/ст.1)	0,125	0,22	0,22
6	Коэффициент постоянства кадров ((ст.1-ст.3)/ст.1)	0,875	0,77	0,77

 

 

Из таблицы 2.5. видно, что коэффициент текучести кадров увеличился на 0,1. При этом коэффициент постоянства уменьшился на 0,1, следовательно, необходимо организовать процесс подбора и отбора кандидатов более тщательно, при этом лучше мотивируя сотрудников для выполнения работы.

№	Показатели	2011 год	2012 год	Отклонение
				(+/-)	%
1	Объем реализации услуг тур.услуг	10065,00	11831,00	1766,00	117,55
2	Среденесписочная численность работающих, чел.	10,00	9,00	-1,00	90,00
3	Отработано всеми работающими:
3.1.	Человеко-дней (ЧРхД)	2750,00	2457,00	-293,00	89,35
3.2.	Человеко-часов (ЧРхДхП)	24750,00	22113,00	-2637,00	89,35
4	Среднее число дней, отработанное одним рабочим	275,00	273,00	-2,00	99,27
5	Продолжительность рабочего дня в часах	9,00	9,00	0,00	100,00
6	Выработка одного работающего в тыс.рб.:
6.1.	Среднегодовая (ВП/ЧР)	1006,50	1314,56	308,06	130,61
6.2.	Среднедневная (ВП/ЧД)	36,60	43,34	6,74	118,41
6.3.	Среднечасовая (ВП/ЧЧ)	0,41	0,54	0,13	131,56

Таблица 2.6.

Таблица 2.6.

Факторный анализ динамики объема реализации услуг.

 

Из таблицы 2.6. следует, что в рассматриваемых периодах произошли некоторые изменения. Объем оказываемых услуг увеличился на 1766 тыс.рб. Такие показатели, как отработанное всеми работниками человеко-дни. Человеко-часы во втором периоде уменьшились.

Среднегодовая выработка увеличилась на 308,06 тыс.рб., среднедневная выработка – на 6,74 тыс.рб., среднечасовая выработка на 0,13 тыс.рб.

Четырехфакторная модель:

ВП=ЧР х Д х П х ЧВ                                         (2)

Где:

ВП – общий объем оказанных услуг;

ЧР – Среднесписочная численность сотрудников

Д – среднее число дней, отработанное одним работником;

П – продолжительность рабочего дня;

ЧВ – среднечасовая выработка одного работника.

1. ВП(2011) = 10 х 275 х 9 х 0,41 = 10065 тыс.рб.

ВП(усл.1) = 9058,5 тыс.рб.

ВП(усл.2) = 8992,62 тыс.рб.

ВП(усл.3) = 8992,62 тыс.рб.

ВП(2012) = 11831 тыс.рб.

2. Изменение общего объема услуг произошло за счет:

- изменения среднесписочной  численности работающих

∆ВП(чр) = ВП(усл.1) - ВП(2011) = -1006,5 тыс.рб.

- уменьшение среднего  числа дней, отработанного одним  рабочим

∆ВП(д) = ВП(усл.2) - ВП(усл.1) = -65,88 тыс.рб.

-увеличение среднечасовой  выработки одного сотрудника

∆ВП(чв) = ВП(2012) - ВП(усл.3) = 2838,88 тыс.рб.

- неизменная продолжительность рабочего дня

∆ВП(п) = ВП(усл.3) - ВП(усл.2) = 0 тыс.рб.

Данная четырехфакторная модель показывает, что общее изменение объема оказанных услуг увеличилось на 1766 тыс.рб. Изменение численности сотрудников отрицательно сказалось на объеме оказанных услуг, снизившись на 1006,5 тыс.рб. Уменьшение среднего числа дней, отработанного одним привело к ухудшению показателя общего объема оказания услуг на 65,88 тыс.рб. Рассчитаем показатель эффективности использования рабочей силы и сколько необходимо отработать человеко-часов для получения 1 рубля выручки от реализации услуг, т.е. трудоемкость.

Произв.труда = ВП/ЧР                                       (3)

Трудоемкость = ЧЧ/ВП                                      (4)

Где:

- ВП – выручка от  оказания услуг;

- ЧР – численность  работников;

- ЧЧ – количество человеко-часов, отработанных всеми сотрудниками.

Таблица 2.7.

Показатели	2011 год	2012 год	Отклонение
			(+/-)	%
Производительность	1006,50	1314,56	308,06	130,61
Трудоемкость	2,46	1,87	-0,59	76,01