Виды депозитов и депозитных договоров, их оформление и учет

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

на тему: «Виды депозитов и депозитных договоров, их оформление и учет»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

реферат

 

Дипломная работа: 81 с., в том числе 10 рис., 12 табл., 58 источников, 1 прил.

 

ДЕПОЗИТЫ, депозитные договора, ДЕПОЗИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ, УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ, депозитный портфель, денежные средства, ресурсная база, международный опыт, депозитная политика, гарантирование банковских вкладов

 

Объект исследования – ЗАО «МТБанк».

Предмет исследования – депозитные операции ЗАО «МТБанк».

Цель работы: выявление основных тенденций в развитии депозитных операций ЗАО «МТБанк» и выработка направлений совершенствования условий привлечения денежных средств.

Методы исследования: наблюдения, сравнения, группировки, метод абсолютных разниц, балансовый метод, метод относительных величин (проценты, коэффициенты).

Исследования и разработки: дано понятие депозитов и депозитных операций, рассмотрены их виды; охарактеризованы виды депозитных договоров; изучено формирование депозитной политики банка в современных условиях; отражен бухгалтерский учет депозитных операций физических и юридических лиц; проанализирована состав и структура депозитов на примере ЗАО «МТБанк»; рассмотрены тенденции развития рынка депозитных операций в Республике Беларусь; предложены мероприятия по совершенствованию эффективности депозитных операций в Республике Беларусь.

Область возможного практического применения: реализация депозитных операций банками Республики Беларусь.

Социальная значимость: рост банковских вкладов способствует стабилизации денежного обращения в стране, поскольку уменьшает налично-денежный оборот, снижает нагрузку на валютный рынок.

 

Автор работы подтверждает, что приведенный в ней расчетно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические, методологические и методические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.

_______________

 

 

Содержание

 

Введение…………………………………………………….…………………….. 4

1 Теоретические основы депозитов и депозитных операций…………………. 7 
1.1 Понятие депозитов, классификация и виды депозитов и депозитных договоров………………………………………………………………………….. 7 
1.2 Депозитная политика банка, ее цели и задачи……...………………………. 22 
2 Учет и анализ депозитных операций в банках Республики Беларусь………. 33

2.1 Бухгалтерский учет депозитных операций физических и юридических лиц……………………………………………………………………….………... 33

2.2 Анализ состава и структуры депозитов ЗАО «МТБанк»………………….. 39

2.3 Оценка состояния депозитной базы банков страны в современных условиях……………………………………………………..…………………… 43

3 Проблемы и перспективы развития депозитных операций банка………….. 54

3.1 Пути совершенствования депозитных операций банка………..………….. 54

Заключение……………………………………………………..…..……………... 72

Список использованных источников……………..…………………………….. 76

Приложение А. Действующие вклады ЗАО «МТБанк»………………………. 80

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 
Введение

 

Республика Беларусь вступила на путь экономических преобразований. Поставлена высокая цель – переход к социально ориентированной рыночной экономике, приоритетом которой является обеспечение достойного уровня жизни населения нашей страны.

В ходе реформирования экономики Республики Беларусь большое внимание со стороны государства уделяется повышению эффективности функционирования банковского сектора экономики. В этой связи разрабатываются различные прогнозы, концепции, программы развития банковской системы на определенный период времени, в которых отражаются основные направления развития и макроэкономические индикаторы банковской сферы.

Поставленные на текущее пятилетие задачи по обеспечению высоких и устойчивых темпов экономического роста, повышению уровня благосостояния и качества жизни народа вызвали необходимость уточнения параметров и направлений развития банковского сектора экономики, определения целей денежно-кредитной политики и совершенствования инструментов ее реализации, которые нашли отражение в разработанной Программе развития банковского сектора экономики.

Стратегическими целями развития банковской системы Республики Беларусь являются повышение устойчивости и эффективности функционирования банковского сектора, рост потенциала и совершенствование состава банковских инструментов адекватно растущим потребностям экономики и населения.

Развитие банковской системы предполагает расширение состава и объема, улучшение качества банковских услуг, повышение доверия к банкам со стороны национальных и иностранных инвесторов и вкладчиков, населения республики, интеграцию банковского сектора Беларуси в региональные, мировую банковскую и финансовую системы.

Денежно-кредитная политика будет направлена на достижение и поддержание с помощью монетарных инструментов, наряду с другими мерами экономической политики, низких темпов инфляции, относительной стабильности национальной валюты как важнейшего условия обеспечения устойчивого экономического роста и повышения реальных денежных доходов населения и субъектов хозяйствования.

Важное значение в Программе приобретает проблема привлечения свободных денежных средств физических и юридических лиц в банковскую систему Республики Беларусь. Банковский вклад продолжает оставаться наиболее простой и доступной формой сбережения средств физических и юридических лиц, а также одним из важнейших источников ресурсов банка.

В последние годы депозитная деятельность белорусских банков успешно развивается – в основном благодаря процентной политике Национального банка по реализации курса положительной реальной ставки. Быстрый рост депозитов домашних хозяйств стал устойчивым каналом снабжения ресурсной базы банков и сокращения процесса долларизации экономики.

В течение многих лет депозитные вложения в банки для населения являются практически единственным способом финансовых инвестиций, но из-за недостаточного доверия к банкам значительная доля потенциальных источников инвестиций остается вне банковских учреждений.

Более того, разразившийся в конце 2008 г. мировой финансовый кризис повлек за собой хаос в мировой финансовой сфере, потерпели банкротство ряд крупнейших финансовых корпораций. Данное обстоятельство негативно сказалось на состоятельности кредитной системы и значительно снизило доверие отечественных вкладчиков.

В этой связи притоку сбережений граждан в организованные формы хранения должны способствовать изменения в действующем законодательстве и разработка новых законодательных актов, регламентирующих данную сферу.

Формирование в нашей стране высокоэффективной экономики невозможно без развитой депозитарной системы. Из этого следует, что совершенствование работы банков Республики Беларусь в области привлечения финансовых средств приобретает огромное значение в банковской системе страны.

Актуальностью выбранной нами темы дипломной работы является то, что депозиты физических и юридических лиц играют важнейшую роль в формировании ресурсов банковской системы Республики Беларусь. В максимальной активизации процесса привлечения денежных средств физических и юридических лиц в банковский сектор заинтересованы не только сами банки, но и государство в целом. Рост банковских вкладов способствует стабилизации денежного обращения в стране, поскольку уменьшает налично-денежный оборот, снижает нагрузку на валютный рынок. Все это очень актуально и для нашей республики. Если в других странах используются различные источники внутренних инвестиций, в том числе и рынок ценных бумаг, то у нас в силу их малоразвитости особое значение приобретают сбережения населения, мобилизуемые через финансовые учреждения.

Однако, несмотря на то, что приему вкладов от физических и юридических лиц уделяется большое внимание со стороны банков, остается немало проблем в данной области, в том числе и несовершенство системы гарантирования привлеченных средств. Это требует анализа состояния и развития депозитных операций банков с физическими и юридическими лицами, как в целом по республике, так и по отдельному банку.

Объектом исследования дипломной работы является ЗАО «МТБанк».

Предмет исследования – депозитные операции ЗАО «МТБанк».

Цель дипломной работы – выявить основные тенденции в развитии депозитных операций ЗАО «МТБанк» и выработать направления совершенствования условий привлечения денежных средств.

 

Цель исследования обусловила необходимость решения следующих задач:

• дать понятие депозитов и депозитных операций, рассмотреть их виды;
• охарактеризовать виды депозитных договоров;
• изучить формирование депозитной политики банка в современных условиях;
• отразить бухгалтерский учет депозитных операций физических и юридических лиц;
• проанализировать состав и структуру депозитов на примере ЗАО «МТБанк»;
• рассмотреть тенденции развития рынка депозитных операций в Республике Беларусь;
• предложить мероприятия по совершенствованию эффективности депозитных операций в Республике Беларусь.

В процессе проведения анализа применялись следующие методы: наблюдения, сравнения, группировки, метод абсолютных разниц, балансовый метод, метод относительных величин (проценты, коэффициенты). Для наглядности использованы табличный и графический методы представления анализируемого материала.

Данная работа базируется на законодательных актах Республики Беларусь и нормативных документах Национального банка Республики Беларусь и Министерства финансов Республики Беларусь, теоретических исследованиях отечественных и зарубежных авторов и статьях в периодических изданиях аналитического и проблемного характера. Для анализа эффективности депозитных операций банка была использована бухгалтерская и статистическая информация ЗАО «МТБанк» в городе Минске.

 

 

 

1 Теоретические основы  депозитов и депозитных операций

 

1.1 Понятие депозитов, классификация и виды депозитов  и депозитных договоров

 

В банковской деятельности роль депозитных операций исключительно высока, так как, мобилизуя временно свободные средства физических и юридических лиц на рынке кредитных ресурсов, банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Во все периоды деятельности банков привлечение средств во вклады (депозиты) – были и есть главным видом их пассивных операций, и, следовательно, основным ресурсом для проведения активных кредитных операций, который  в свою очередь является одним важнейшим источником доходов банка, а в дальнейшем – и его прибыли.

Банковский вклад (депозит) – денежные средства в белорусских рублях или иностранной валюте, размещаемые физическими и юридическими лицами в банке или небанковской кредитно-финансовой организации в целях хранения и получения дохода на срок, либо до востребования, либо до наступления (ненаступления) определенного в заключенном договоре обстоятельства (события). Такое понимание вкладов (депозитов) предусмотрено ст. 179 Банковского кодекса Республики Беларусь [6].

Сущность депозита можно раскрыть, прежде всего, через его функции. К первой из них следует отнести накопительную функцию. На микроэкономическом уровне накопительная функция проявляется следующим образом. Экономический субъект размещает временно свободные денежные средства в банке с целью их капитализации. Банк, в свою очередь, направляет привлеченные средства в активные операции с более высокой, по сравнению со стоимостью привлечения средств, доходностью. Впоследствии денежные средства возвращаются кредитору с выплатой накопленного за период хранения дохода. Реализация накопительной функции депозита на макроэкономическом уровне обусловлена позиционированием банков в рыночном пространстве. Их главная роль заключается в трансформации денежных сбережений в инвестиции и капитальные вложения. Таким образом, чем больше средств будет привлечено на депозитные счета в банковскую систему, тем больший объем ВВП будет направлен на накопление и больше ресурсов может быть предоставлено посредством кредита для инвестиционных вложений.

Вторая важнейшая функция депозита - перераспределительная. Действительно, депозит, наряду с кредитом, создает механизм по перераспределению временно свободных денежных средств от экономических субъектов, имеющих их избыток, к тем, которые в них нуждаются для пополнения оборотного капитала и инвестиций. Очевидно, что масса средств, размещенных на депозитных счетах в банках, создает возможности для формирования банками портфеля активов в виде кредитов заинтересованным субъектам хозяйствования, т.е. перераспределения свободных ресурсов экономической системы.

Таким образом, депозит – это денежные средства (в наличной и безналичной форме, в национальной и иностранной валюте), переданные в банк их собственником для хранения на определённых условиях. Разнообразие условий и способов привлечения средств в депозиты связано со стремлением банков в условиях достаточно жесткой конкуренции на рынке банковских ресурсов обеспечить режим максимального благоприятствования различным категориям клиентов и одновременно получить для себя стабильный приток ресурсов.