Банковские риски – сущность и способы управления

     Рентабельность  вложений  в предприятие:

     Балансовая  прибыль

     -------------------------------------------------.

     итог  баланса

     Основными оценочными показателями являются коэффициенты К1, К2, К3, К4, и К5. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым пяти показателям.

     Оценка  результатов расчетов пяти коэффициентов  заключается в присвоении Заемщику категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.

     Таблица № 1

     Разбивка  показателей на категории  в зависимости  от их фактических  значений 
 

Коэффициенты	1 категория	2 категория	3 категория
К1	0,2 и выше	0,15-0,2	Менее 0,15
К2	0,8 и выше	0,5-0,8	Менее 0,5
К3	2,0 и выше	1,0-2,0	Менее 1,0
К4
Кроме торговли	1,0 и выше	0,7-1,0	Менее 0,7
Для торговли	0,6 и выше	0,4-0,6	Менее 0,4
К5	0,15 и выше	менее 0,15	Нерентаб.

      Для определения рейтинга Заемщика наряду с другими факторами используется значение S . Формула расчета суммы баллов S имеет вид:

      S= Вес показателя *Категория К1+ Вес  показателя * Категория К2+ Вес показателя* Категория К3+ Вес показателя * Категория К4 + Вес показателя * Категория К5.

      Для остальных показателей третьей  группы (оборачиваемость и рентабельность) не устанавливаются оптимальные или критические значения ввиду большой зависимости этих значений от специфики предприятия, отраслевой принадлежности и других конкретных условий.

      Оценка  результатов расчетов этих показателей  основана, главным образом, на сравнении их значений в динамике.

      В СМП Банке подсчет всех необходимых коэффициентов производится на ЭВМ. Бухгалтерская отчетность вводится в специальную программу, которая производит расчет различных показателей. На их основе ЭВМ определяет рейтинг Заемщика. Инспектор Кредитного Управления делает соответствующие распечатки расчетов, и эти данные хранятся в деле по данному кредитозаемщику.

      2. Качественный анализ основан на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. Для проведения такого анализа используются сведения, представленные Заемщиком, службой безопасности и информация базы данных.

      На этом этапе оцениваются риски:

      Отраслевые:

• состояние рынка по отрасли;
• тенденция в развитии конкуренции;
• уровень государственной поддержки;
• значимость предприятия в масштабах региона;
• риск недобросовестной конкуренции со стороны других банков;

      Акционерные:

• риск передела акционерного капитала;
• согласованность позиций крупных акционеров.

      Регулирования деятельности предприятия:

• подчиненность (внешняя финансовая структура);
• формальное и неформальное регулирование деятельности;
• лицензирование деятельности;
• льготы и риски их отмены;
• риски штрафов и санкций;
• правоприменительные риски (возможность изменения в законодательной и нормативной базе);

      Производственные  и управлеченские:

• технологический уровень производства;
• риски снабженческой инфраструктуры (изменение цен поставщиков, срыв поставок и т.д.);
• риски, связанные с банками, в которых открыты счета;
• деловая репутация (аккуратность в выполнении обязательств, кредитная история, участие в крупных проектах, качество товаров и услуг и т.д.);
• качество управления.

      3. Заключительным этапом оценки кредитоспособности является определение рейтинга Заемщика, или класса.

      Устанавливается 3 класса заемщиков:

      Первоклассные – кредитование которых не вызывает сомнений;

      Второго класса - кредитование требует взвешанного подхода;

      Третьего класса - кредитование связано с повышенным риском.

      Рейтинг определяется на основе суммы баллов по пяти основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков.

      Сумма баллов S влияет на рейтинг Заемщика следующим образом:

• S = 1 или 1,05- Заемщик может быть отнесен к первому классу кредитоспособности;
• S больше 1, но меньше 2,42- соответствует второму классу;
• S равно или больше 2,42- соответствует третьему классу.

      Далее определенный таким образом предварительный  рейтинг корректируется с учетом других показателей третьей группы и качественной оценки Заемщика. При отрицательном влиянии этих факторов рейтинг может, снижен на один класс.

      Такая группировка позволяет осуществлять контроль за выявлением возможных потерь от непогашенных кредитов и их предотвращение.

      Изначально  по классу эффективности и определяется группа риска (соответственно по возрастанию). Далее (в зависимости от того, как клиент гасит основной долг и проценты по нему) группа риска может изменяться.

      Таблица № 2

      Таблица классификации ссуд исходя из формализованных  критериев оценки

      кредитных рисков

Группа Риска	Характеристика  ссуды	Величина  резерва (в % к сумме  задолженности»)
1 Стандартные ссуды	1) Текущие  ссуды независимо от обеспечения при отсутствии просроченной уплаты %, кроме льготных текущих ссуд и ссуд инсайдерам. 2) Обеспеченные ссуды: текущие при наличии просроченной уплаты %% до 5 дней включительно; при наличии просроченной задолженности по основному долгу до 5 дней включительно; переоформленные один раз без изменения условий договора	1 %
2 Нестандартные ссуды	1)Обеспеченные  ссуды: текущие при наличии просроченной уплаты %% от 6 до 30 дней включительно; при наличии просроченной задолженности по основному долгу от 6 до 30 дней включительно; переоформленные два раза без изменения условий договора; переоформленные один раз с изменениями условий договора 2) Недостаточно обеспеченные  ссуды: текущие при наличии просроченной уплаты % до 5 дней включительно; -при наличии просроченной задолженности по основному долгу до 5 дней включительно; переоформленные один раз без изменения условий договора; 3) Льготные текущие ссуды и текущие ссуды инсайдерам при отсутствии просроченной уплаты %.	20 %
3 Сомнительные ссуды	1)Обеспеченные  ссуды: текущие при наличии просроченной уплаты % от 31 до 180 дней включительно; при наличии просроченной задолженности по основному долгу от 31 до 180 дней включительно; переоформленные два раза с изменением условий договора; переоформленные более двух раз независимо от наличия изменений условий договора 2) Недостаточно обеспеченные  ссуды: текущие при наличии просроченной уплаты % от 6 до 30 дней включительно; при наличии просроченной задолженности по основному долгу от 6 до 30 дней включительно; переоформленные два раза без изменения условий договора; переоформленные один раз с изменениями условий договора 3) Необеспеченные ссуды: текущие при наличии просроченной уплаты %% до 5 дней включительно; при наличии просроченной задолженности по основному долгу до 5 дней включительно; переоформленные один раз без изменения условий договора 4) Льготные ссуды и ссуды инсайдерам при наличии просроченной уплаты основного долга или %% до 5 дней включительно	50 %
4 Безнадежные ссуды	1) Обеспеченные ссуды: текущие при наличии просроченной уплаты %% свыше 180 дней; при наличии просроченной задолженности по основному долгу свыше 180 дней; 2) Недостаточно обеспеченные ссуды: текущие при наличии просроченной уплаты %% свыше 30 дней; при наличии просроченной задолженности по основному долгу свыше 30 дней; переоформленные два раза с изменением условий договора; переоформленные более двух раз независимо от наличия изменений условий договора 3) Необеспеченные ссуды: текущие при наличии просроченной уплаты %% свыше 5 дней; при наличии просроченной задолженности по основному долгу свыше 5 дней; переоформленные хотя бы один раз с изменениями условий договора; переоформленные более одного раза независимо от наличия изменений условий договора; 4) Льготные  ссуды и ссуды инсайдерам при  наличии просроченной уплаты  основного долга или %% свыше 5 дней	100 %

 

      В нашем примере заемщика ООО «Тамара» следует отнести к первой группе риска. В целях поддержания стабильности и устойчивого функционирования банковской системы России коммерческие банки обязаны создавать резерв на возможные потери по ссудам. Резерв на возможные потери по ссудам используется только для покрытия непогашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долгу.

      Кредитующие подразделения Банка и его филиалы производят ежемесячную (по состоянию на первое число следующего за отчетным месяца) корректировку риска всех выданных ссуд и задолженности, приравненной к ссудной, с учетом изменения величины фактической ссудной либо приравненной к ссудной задолженности, группы риска ссуды (изменения продолжительности сроков просроченной выплаты по задолженности, приравненной к ссудной), официального курса валюты, установленного Банком России на последний день отчетного месяца (для ссуды либо задолженности к ссудной, в иностранной валюте) согласно таблицы № 2 «Таблица классификации ссуд исходя из формализованных критериев оценки кредитных рисков».

      С целью снижения вероятности понести  убытки в результате кредитных отношений СМП Банк применяет одну из форм обеспечения возвратности кредита (залог, гарантия, поручительство и др.). В нашем случае в качестве обеспечения был предоставлен залог.

      Уровень риска установлен. А к методам  его регулирования теперь остается только добавить контроль за целевым использованием кредита и периодический осмотр заложенного имущества.

     Таким образом, в целом можно констатировать, что для достижения минимизации кредитных рисков используется большой арсенал методов, включающий формальные, полуформальные и неформальные процедуры оценки кредитных рисков. Хотя современный методический инструментарий направлен на облегчение принятия кредитных решений, он далеко не идеален и в ряде случаев может даже дезориентировать банковских специалистов. Аналогичная ситуация характерна и для самого механизма устранения рисков, также основанного на детальных расчетах, схемы которых могут содержать методологические изъяны. Рассмотрим некоторые проблемы, возникающие в подобных обстоятельствах.

     Одним из классических способов минимизации  кредитных рисков является внесение заемщиком залога. Однако такой путь не гарантирует успеха кредитной политике банка. Одной из причин этого является возникающая при управлении кредитными рисками рефлексивная взаимосвязь между займом и залогом. Впервые этот эффект был системно проанализирован Дж. Соросом в качестве частного случая его общей теории рефлексивности. Раскроем суть данной теории применительно к процессу управления кредитными рисками [16; с. 60].

     Между кредитом и залогом существуют прямые и обратные связи. При этом залог  трактуется максимально широко - как нечто, определяющее кредитоспособность должника независимо от того, передается оно в действительности в залог или нет. В качестве залога может выступать либо собственность, либо ожидаемый в будущем приток дохода, т.е. то, что заимодавец считает обладающим ценностью. Основная сложность при определении истинной стоимости залога заключается в том, что его рыночная цена является плавающей величиной и зависит от фазы экономического цикла. Для адекватной оценки стоимости залога необходимо учитывать будущую динамику народнохозяйственной конъюнктуры, т.е. принятие микроэкономических решений зависит от макроэкономической ситуации. Это предопределяет необходимость проведения кредитными институтами макроэкономических прогнозов для разработки эффективной кредитной политики.

     Понятно, что выдача кредита на пике кредитного цикла под залог, оцениваемый  по цене этого периода, и его погашение  посредством реализации залога в  период депрессии приводят к финансовым потерям кредитного института. При  подобных систематических ошибках  в отношении платежеспособности своих клиентов банк может «лопнуть» даже при незначительных конъюнктурных спадах.

     В этой связи возникает довольно сложная  задача по определению кредитором срока, на который целесообразно выдавать кредит. Данный период должен быть выбран так, чтобы цена залога на момент погашения кредита не была слишком низкой, в противном случае риск невозврата кредита резко возрастает. Проблема определения оптимального срока кредитования особенно обостряется в условиях высокой инфляции, так как сильный незапланированный рост цен может полностью «съесть» процент за кредит, что равносильно финансовым потерям банка.

     Однако  даже при осознании необходимости  учета эффекта рефлексивности в  цепочке «кредит-залог» полностью  устранить финансовые риски при  кредитовании не удается. Это связано со следующими проблемами, с которыми сталкиваются банковские аналитики:

• сложностью прогнозирования цены залога, так как для этого необходимо идеальное знание развития соответствующего товарного рынка (в ряде случаев в качестве залога может использоваться портфель ценных бумаг, что предполагает работу банковских аналитиков на фондовом рынке для изучения и прогнозирования динамики котировок соответствующих акций);
• невозможностью точного прогнозирования периодичности кредитно-регуляторного цикла (в ряде случаев не удается идентифицировать даже характер текущей фазы экономической динамики);
• неопределенностью инфляционной динамики, которая зависит от мер системы государственного регулирования [8; С. 297].