Аспекты управления ликвидностью коммерческого банка

Важнейшим инструментом депозитной политики является процент. Чем надежнее пассивы, т.е. чем больше срок и сумма депозитов, тем больший процент гарантирует банк. Кроме того, процент по депозиту должен учитывать уровень инфляции. Банки должны иметь свою стратегию поддержания устойчивости депозитов. Частью такой стратегии выступает маркетинг - повышение качества обслуживания клиентов, с тем чтобы они оставались верными банку и во время кризисных ситуаций. Повышение срока сберегательных депозитов, их средней суммы также смягчает колебания депозитов во время кризисов. В процессе анализа ликвидности баланса целесообразно выявить меру соблюдения принципов ликвидности с помощью поддержания оптимального соотношения между сроками депозитов и сроками средств, размещаемых в активных операциях. Анализ целесообразно проводить путем расчета следующих коэффициентов:

К1 - коэффициент ликвидности для ресурсов с ограниченной ликвидностью (средства на счетах до востребования, средства на срочных вкладах со сроками до 6 месяцев);

К2 - коэффициент ликвидности для ресурсов со средней ликвидностью (средства на срочных счетах со сроком от 6 месяцев до 1 года);

К3 - коэффициент ликвидности для ресурсов с высокой ликвидностью (средства на срочных счетах со сроком от года до 4 лет).

Все три коэффициента ликвидности могут быть рассчитаны по одной формуле:

,

где: Кл - коэффициент ликвидности (К1, К2, К3);

Зк - задолженность по ссудам, предоставленным соответственно на 6 месяцев, на год, от года до 4 лет;

Р - привлеченные депозиты соответственно с указанными коэффициентами на срок до 6 месяцев, до года, от года до 4 дет.

Указанные коэффициенты должны быть, как правило, ниже 100%.

Дополнительными факторами поддержания ликвидности являются ограничение размера кредита, предоставленного одному заемщику частью собственных средств учреждения банка, и выдача кредита возможно большему числу клиентов при сохранении общего объема кредитования, что минимизирует потери банка от нарушения возврата ссуд.

Банки обычно с участием государства практикуют «трансформацию» ликвидных денежных накоплений, прежде всего депозитов, в средне- и долгосрочные кредиты. Некоторые банки сокращают краткосрочные ссуды при одновременном расширении среднесрочного и долгосрочного кредитования, в частности, жилищного строительства, добиваясь высокого коэффициента «трансформации» ресурсов краткосрочных в долгосрочные11. Коэффициент рассчитывается по формуле:

,

где: R - краткосрочные ресурсы;

S - краткосрочные ссуды;

К - трансформация ресурсов по сроку может явиться одной из причин обострения банковской ликвидности. Поэтому необходимо регулировать трансформацию ресурсов путем страхования и резервирования части краткосрочных ресурсов на уровне 10-20%.

        Группа  показателей  оценки  капитала  включает   показатели

оценки достаточности капитала и качества капитала.

Показатели  оценки   достаточности   капитала   состоят   из показателя  достаточности  собственных средств (капитала) и показателя общей достаточности капитала. Показатель  достаточности  собственных  средств (капитала)( К1) определяется в порядке,  установленном для расчета обязательного норматива  Н1  "Норматив  достаточности собственных средств (капитала)банка"   в   соответствии   с   нормативным   актом   Банка    КР,

устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов банков.

     Показатель общей достаточности капитала (К2) определяется

как  процентное  отношение  собственных  средств  (капитала) к активам

банка,  в  объем  которых  не  включаются  активы,   имеющие   нулевой

коэффициент риска, и рассчитывается по следующей формуле:

                К

     К2 = ---------- x 100%, где

           А - Ариск0

     К -  собственные  средства  (капитал)   банка,   рассчитанные   в

соответствии с Положением НБ КР

     А -  активы.  Представляет  собой  показатель  "Всего   активов",

определенный   в   соответствии  с  нормативным  актом  Банка  КР,

регламентирующим порядок формирования  показателей  публикуемой  формы

"Бухгалтерский баланс";

     Ариск0 - активы,  имеющие нулевой коэффициент  риска, рассчитанные

в  соответствии  с  нормативным  актом  Банка КР,  устанавливающим

порядок расчета обязательных нормативов банков.

Показатель  оценки  качества капитала (ПК3) определяется как

процентное отношение дополнительного капитала к основному  капиталу  и

рассчитывается по следующей формуле:

             Кдоп

     ПК3 = ------ х 100%, где

             Косн

     Кдоп - дополнительный  капитал банка,  рассчитанный  в соответствии

с Положением НБ КР N 215-П;

     Косн - основной  капитал  банка,  рассчитанный  в  соответствии  с

Положением НБ КР N 215-П.

Обобщающий результат по группе показателей  оценки  капитала

(РГК)  представляет  собой  среднее  взвешенное  значение  показателей,

определенных в соответствии с пунктами 2.2 - 2.3  настоящей  главы,  и

рассчитывается по следующей формуле:

 

            3                    3

     РГК = SUM (баллi х весi) : SUM весi, где

           i=1                  i=1

 

     баллi -  оценка  от   1   до   4   соответствующего   показателя,

определенного в соответствии с пунктами 2.2 - 2.3 настоящей главы;

     весi - весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3

соответствующего  показателя,  определенного в соответствии с пунктами

2.2 - 2.3 настоящей главы.

     Балльная и  весовая  оценки показателей группы  показателей оценки

капитала приведены в приложении 1 к настоящему Указанию.

Финансовая  устойчивость  банка по группе показателей оценки

капитала признается удовлетворительной в  случае,  если  значение  РГК

меньше либо равно 2,3 балла.

Группа   показателей   оценки  активов  включает  показатели качества задолженности по ссудам и иным активам,  размера резервов  на

потери  по  ссудам  и  иным  активам,  степени  концентрации рисков по

активам.

Показатели  качества  задолженности по ссудам и иным активам

состоят из показателя качества ссуд,  показателя  качества  активов  и

показателя доли просроченных ссуд.

     Показатель  качества ссуд (ПА1) представляет  собой удельный

вес безнадежных ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается по следующей

формуле:

 

            СЗбн

     ПА1 = ------ х 100%, где

             СЗ

 

     СЗ -  ссуды,  ссудная и приравненная к ней  задолженность (далее -

ссуды),  определенные в соответствии с нормативным актом Банка КР,

регулирующим  порядок формирования кредитными организациями резерва на  возможные потери по ссудам (далее - РВПС);

     СЗбн -   безнадежные   ссуды,   определенные   в  соответствии  с

нормативным актом  НБ  КР,  регулирующим  порядок  формирования

кредитными организациями РВПС.

Показатель  качества  активов   (ПА2)   определяется   как

процентное отношение непокрытых резервами активов, резервы под которые

составляют не менее 20 процентов, к собственным средствам (капиталу) и

рассчитывается по следующей формуле:

 

           А20 - РП20

     ПА2 = ---------- х 100%, где

              К

 

     А20 -  активы  (включая  положительные разницы между номинальными

стоимостями срочных сделок на покупку и  их  рыночными  стоимостями  и

(или)  между  стоимостями  срочных сделок на продажу  и их номинальными

стоимостями),  под которые в соответствии с нормативными актами  Банка

КР,  регулирующими  порядок  формирования кредитными организациями

резервов на возможные потери по ссудам и иным активам,  банки  обязаны

формировать резервы в размере не менее 20 процентов;

     РП20 - резервы,  фактически сформированные под  А20 в соответствии

с нормативными актами Банка КР, регулирующими порядок формирования

кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам и иным

активам.

Показатель доли просроченных ссуд (ПА3) представляет собой

удельный вес просроченных ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается по

следующей формуле:

 

            СЗпр

     ПА3 = ------ х 100%, где

             СЗ

 

     СЗпр - просроченные  свыше 30 календарных дней ссуды, определенные

в соответствии с нормативным актом Банка КР,  регулирующим порядок

формирования кредитными организациями РВПС.

Показатель  размера  резервов  на  потери  по  ссудам и иным

активам  (ПА4)  определяется  как  процентное   отношение   фактически

сформированного  РВПС  (за  исключением резерва,  включаемого в расчет

собственных средств (капитала)) к общему объему ссуд и  рассчитывается

по следующей формуле:

 

           РВПСф - РВПСк

     ПА4 = ------------- х 100%, где

                СЗ

 

     РВПСф -  фактически  сформированный   РВПС   в   соответствии   с

нормативным  актом  Банка  КР,  регулирующим  порядок формирования

кредитными организациями РВПС;

     РВПСк - фактически  сформированный РВПС, включенный  в соответствии

с Положением  НБ КР  в  расчет  собственных  средств (капитала).

Показатели степени концентрации рисков по активам состоят из показателя   концентрации   крупных   кредитных   рисков,   показателя концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) и  показателя концентрации кредитных рисков на инсайдеров.

Показатель концентрации  крупных  кредитных  рисков  (ПА5)

определяется   в  порядке,  установленном  для  расчета  обязательного

норматива  Н7  "Максимальный  размер  крупных  кредитных   рисков"   в

соответствии с нормативным актом Банка КР, устанавливающим порядок

расчета обязательных нормативов банков.

     Показатель  концентрации  кредитных  рисков  на акционеров (участников) (ПА6) определяется в порядке,  установленном для  расчета

обязательного норматива Н9.1 "Максимальный размер кредитов, банковских

гарантий и  поручительств,  предоставленных  банком  своим  участникам

(акционерам)"   в  соответствии  с  нормативным  актом  Банка  КР,

устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов банков.

Показатель  концентрации  кредитных  рисков  на инсайдеров

(ПА7) определяется в порядке,  установленном для расчета обязательного

норматива  Н10.1  "Совокупная  величина  риска  по инсайдерам банка" в

соответствии с нормативным актом Банка КР, устанавливающим порядок

расчета обязательных нормативов банков.

Обобщающий результат по группе  показателей  оценки  активов

(РГА)  представляет  собой  среднее  взвешенное  значение  показателей,

и рассчитывается по следующей формуле:

            7                      7

     РГА = SUM (баллi х весi) : SUM весi, где

           i=1                    i=1

     баллi -  оценка  от   1   до   4   соответствующего   показателя,

определенного в соответствии с пунктами 3.2 - 3.4 настоящей главы;

     весi - весовая  оценка по шкале относительной  значимости от 1 до 3

соответствующего  показателя12

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Анализ и оценка ликвидности коммерческого банка на примере ОАО «РСК Банк»

2.1.Организационно-экономическая  характеристика банка

Расчетно-сберегательная компания была учреждена решением Правления Национального банка Кыргызской Республики №24 от 22июля 1996 г. с уставным капиталом 1 (один) миллион сом,  для оказанию услуг населению. На момент создания компания являлась дочерним предприятием Национального банка Кыргызской Республики. Необходимость создания РСК была вызвана тем, что в процессе  реформирования банковской системы Кыргызстана, в результате ликвидации двух крупнейших Кыргызагропромбанка и Кыргызэлбанка, ряд   районов республики остался без учреждений могущих представлять банковские услуги13. Создавая компанию, НБКР хотел предотвратить возможный выброс большого количества наличных денег в оборот и связанное с этим увеличение темпов инфляции. Основной задачей, поставленной «РСК», было обслуживание учреждений Социального фонда при Правительстве Кыргызской республики, Центрального Казначейства, а также предоставление банковских услуг населению по всей территории республики. Компании была выдана лицензия  N033 от  22 июля 1996 г. на проведение всех видов банковских услуг, за исключением права выдачи предпринимательских и потребительских кредитов. Подобное ограничение было вызвано желанием Национального банка Кыргызской Республики свести к минимуму риски, возникающие в работе кредитно-финансовых учреждений. В декабре 2007 г. ОАО «РСК» получена лицензия на осуществление банковской деятельности.. 13 августа 2009 г. Общим собранием акционеров принято решение об изменение наименования ОАО «РСК Банк» в министерстве юстиции КР.