Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Промышленная Металлургия»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Декабря 2013 в 21:35, курсовая работа

Краткое описание

Цели данной работы являются
- анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Промышленная Металлургия»;
- расчет влияния факторов на величину результативного показателя;
- анализ финансового состояния предприятия;

Содержание

Введение………………………….………………………………………………3
1 Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия……..5
1.1 Характеристика исследуемого предприятия……………………………5
1.2 Анализ абсолютных показателей деятельности предприятия……........5
1.3 Анализ относительных показателей деятельности предприятия.........12
2 Расчет влияния факторов на величину результативного показателя……..20
3 Анализ финансового состояния предприятия……………………………...23
3.1 Цели и способы проведения финансового анализа……………………23
3.1.1 Анализ Формы 1 «Бухгалтерский баланс»…………………………..24
3.1.2 Анализ ликвидности бухгалтерского баланса и оценка платежеспособности предприятия………………………………………………..26
3.1.3 Горизонтальный анализ агрегированного баланса предприятия....30
3.1.4 Вертикальный анализ агрегированного баланса предприятия……32
3.2 Анализ ликвидности предприятия…………………………………......35
3.3 Анализ финансовой устойчивости предприятия……………………..37
3.4 Анализ деловой активности предприятия……………………………..42
3.5 Анализ прибыльности предприятия……………………………………49
3.6 Анализ показателей рентабельности предприятия……………………52
4 Разработка рекомендаций по повышению эффективности деятельности и финансового состояния предприятия……………………………….....55
Заключение……………………………………………………………….......56
Список использованных источников

Вложенные файлы: 1 файл

АФХД Курсовая Л.С. (1) (восстановлен).docx

— 240.34 Кб (Скачать файл)

Анализируя среднесписочную численность работников, можно сказать, что данный показатель в среднем за квартал снижался на 2,25%, что является положительной тенденцией, т.к. в среднем за квартал выручка возрастала на 13%. Во 2-м квартале, по сравнению с 1-м, снижение составило 0,58%, в 3-м, по сравнению с 1-м, снижение на 2,1%, а в 4-м, по сравнению с 1-м, показатель снижался на 6,59% и достиг минимального значения – 979 человек. В 3-м квартале, по сравнению со 2-м наблюдалось снижение численности на 1,56%,а в 4-м квартале, по сравнению с 3-м, показатель снижался уже на 4,59%. Среднее значение численности за год составляло 1023,75 человека. Отклонение показателя от среднего значения 13,53 человека, коэффициент вариации - 1,32%, что указывает на стабильную динамику показателя.

Себестоимость и фонд оплаты труда ведут себя одинаково (т.к. ФОТ находится в составе себестоимости, и в ее структуре меняется только он) - в среднем за квартал, отмечено увеличение значения обоих показателей на 17,12%, Значение показателя себестоимости и фонда оплаты труда в среднем за год находилось на уровне 32118,5 т.р. и  9635,55 т.р. соответственно. Во 2- м квартале, по сравнению с 1 – м, рост показателей составил 23,05%, в 3-м, по сравнению с 1-м, отмечен их резкий  скачок на 80,04% и в этом же периоде зафиксированы их максимальные значения – 41031 т.р. и 12309,3 т.р. соответственно. В 4-м квартале, по сравнению с началом года, также наблюдается значительное увеличение на 60,65% . В 3-м квартале, по сравнению со 2-м наблюдался рост на 46,31%, а в 4 – м, по сравнению с 3 – м кварталом прослеживалась тенденция к снижению показателей себестоимости и ФОТ на 10,78%. Среднее квадратическое отклонение себестоимости  –  3564,27 т.р., ФОТ – 1069,28 т.р. коэффициент вариации по 11,097%, что свидетельствует о стабильности показателей. Также у предприятия есть возможность снизить себестоимость и ФОТ на 55,54%.

На протяжении всего периода предприятие несет  убытки. В 1 кв. – 33107 тыс. руб., во 2 кв. – 23568 тыс. руб., в 3 кв. – 23331 тыс. руб., в 3 кв. – убытки самые высокие - 37603 тыс. руб., что является отрицательной динамикой. Она связана с тем, что не вся произведенная продукция была реализована.

Чистая прибыль  тоже имеет отрицательное значение на протяжении всего периода. В 1 кв. -33376 тыс. руб., во 2- м -24096 тыс. руб., в 3 кв. -24125 тыс. руб., и в 4 кв. достигает максимального значения -38740 тыс. руб.

Рисунок 1.1

 

 

Рисунок 1.2

 

Таблица 1.2 Динамика абсолютных показателей ООО «Промышленная Металлургия»

Показатель

 

Период исследования

Среднее значение

Среднее квадратическое отклонение

Коэффициент вариации

Размах

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

Средний индекс

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

9

10

Выручка предприятия тыс. руб.

абс.

18068

34097

41467

26093

29931,25

4372,47

14,61

0,4357

баз.

1

1,8871

2,2951

1,4442

цеп.

1

1,8871

1,2161

0,6292

1,1303

Стоимость основных средств, тыс. руб.

абс.

223057

221071,5

217354

213768,5

218812,75

1779,89

0,81

1,0342

баз.

1

0,9911

0,9744

0,9584

цеп.

1

0,9911

0,9832

0,9835

0,9859

Стоимость оборотных средств, тыс. руб.

абс.

15009

11349

11024

11198

12145

828,76

6,82

1,3615

баз.

1

0,7561

0,7345

0,7461

цеп.

1

0,7561

0,9714

1,0158

0,9070

Среднесписочная численность рабочих, чел.

абс.

1048

1042

1026

979

1023,75

13,53

1,32

1,0705

баз.

1

0,9943

0,9790

0,9342

цеп.

1

0,9943

0,9846

0,9542

0,9776

Себестоимость, тыс. руб.

абс.

22789

28043

41031

36611

32118,5

3564,27

11,1

0,5554

баз.

1

1,2305

1,8005

1,6065

цеп.

1

1,2305

1,4631

0,8923

1,1712

Фонд оплаты труда, тыс. руб.

абс.

6836,7

8412,9

12309,3

10983,3

9635,55

1069,28

11,1

0,5554

баз.

1

1,2305

1,8005

1,6065

цеп.

1

1,2305

1,4631

0,8923

1,1712

Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.

абс.

-33107

-23568

-23331

-37603

-29402,25

3080,95

-10,48

1,1358

баз.

1

0,7119

0,7047

1,1358

цеп.

1

0,7119

0,9899

1,6117

1,0434


 

 

Продолжение таблицы 1.2

Чистая прибыль

абс.

-33376

-24096

-24125

-38740

-30084,25

3133,78

-10,42

1,1607

баз.

1

0,7220

0,7228

1,1607

цеп.

1

0,7220

1,0012

1,6058

1,0509


 

 

1.3 Анализ уровня и  динамики относительных показателей  деятельности предприятия

Относительные показатели структуры отражают удельный вес отдельных элементов затрат в общей их стоимости. Относительные показатели эффективности отражают соотношение между величиной результатов производства и ресурсов, необходимых для их достижения.

Таблица 1.3 Показатели эффективности деятельности ООО «Промышленная Металлургия»

Наименования показателя

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Производительность труда, тыс.руб./чел.

17,2405

32,7226

40,4162

26,6527

Баз.

1

1,8980

2,3443

1,5459

Темп роста, %

100

189,8015

234,4264

154,5940

Средняя заработная плата, тыс. руб./чел.

6,5236

8,0738

11,9974

11,2189

Баз.

1

1,2376

1,8391

1,7197

Темп роста, %

100

123,7636

183,9081

171,9748

Фондоотдача производства, тыс.руб./тыс.руб.

0,0810

0,1542

0,1908

0,1221

Баз.

1

1,9041

2,3553

1,5069

Темп роста, %

100

190,4098

235,5270

150,6906

Фондоемкость производства, тыс.руб./тыс.руб.

12,3454

6,4836

5,2416

8,1926

Баз.

1

0,5252

0,4246

0,6636

Темп роста, %

100

52,5183

42,4580

66,3612

Фондовооруженность труда, тыс.руб./чел.

212,8406

212,1607

211,8460

218,3539

Баз.

1

0,9968

0,9953

1,0259

Темп роста, %

100

99,6806

99,5327

102,5903

Коэффициент оборачиваемости, раз

1,2038

3,0044

3,7615

2,3301

Баз.

1

2,4957

3,1247

1,9356

Темп роста, %

100

249,5745

312,4677

193,5643

Коэффициент загрузки, тыс.руб./тыс.руб.

0,8307

0,3328

0,2658

0,4292

Баз.

1

0,4007

0,3200

0,5166

Темп роста, %

100

40,0682

32,0033

161,4284


 

Продолжение таблицы 1.3

Продолжительность одного оборота, дней

74,7626

29,9560

23,9265

38,6242

Баз.

1

0,4007

0,3200

0,5166

Темп роста, %

100

40,0682

32,0033

51,6624

Удельные текущие затраты, тыс.руб./тыс.руб.

1,2613

0,8224

0,9895

1,4031

Баз.

1

0,6521

0,7845

1,1124

Темп роста, %

100

65,2068

78,4502

111,2429


 

Показатели эффективности  использования трудовых ресурсов

Рассмотрим  следующие показатели эффективности  использования трудовых ресурсов: производительность труда и средняя заработная плата.

а) Производительность труда.

Показатель  производительности труда  характеризует  эффективность использования трудовых ресурсов предприятия, определяется отношением объема произведенной продукции  к среднесписочной численности  работающих.

,

где - производительность труда, руб./чел.

В – выручка предприятия за исследуемый период, тыс. руб.

ЧР –  численность работающих, чел.

Производительность  труда имеет наибольший рост в 3 квартале, 40,42 руб./чел. (темп роста 2,34 раза). Это связано с увеличением выручки в 3 кв. на 21,61% , по сравнению со 2-м., и снижением численности работающих на 1,54% в квартале, по сравнению со вторым. Наименьшее значение показателя имеет в 1 кв. – 17,24 руб./чел., это связано с тем, что в этом периоде выручка минимальна, а численность имеет максимальное значение. В общем наблюдается положительная динамика роста показателя.

б)  Средняя заработная плата.

Рассчитывается  по формуле:

,

где Зпл – средняя заработная плата одного работника за период, тыс. руб.

ФОТ – фонд оплаты труда, тыс. руб.

ЧР –  численность работающих, человек.

Динамика  средней заработной платы схожа  с динамикой производительности труда. Здесь также наблюдается наибольший рост в 3 квартале – 11,99 тыс. руб./чел. (темп роста 83,91%), а наименьшее значение в 1 кв. – 6,52 тыс. руб., т.к. ФОТ зависит от ЧР. Во 2 и 3 кв. темпы роста производительности опережают рост средней заработной платы, что является положительной динамикой. Но в 4 кв. темп роста средней заработной платы составил 71,97%, а производительности труда – 54,59%, что свидетельствует о негативной тенденции.

 

Рисунок 1.3.1 Показатели эффективности трудовых ресурсов

 

Показатели эффективности  использования основных производственных фондов (основных средств)

К данной группе показателей относятся: фондоотдача, фондоемкость и фондовооруженность производства.

а) Фондоотдача - один из обобщающих показателей, характеризующих уровень эффективности использования основных фондов предприятия. В общем виде показатель выражает объем произведенной продукции на 1 руб. основных фондов. Рассчитывается по формуле:

,

где Фо – фондоотдача основных средств, руб./руб.

В – выручка предприятия за исследуемый период, тыс. руб.

ОПФ –  стоимость основных средств, тыс. руб.

Максимальная  фондоотдача в 3 кв. – 0,19 руб.(темп роста 2,36 раза), это связано с аналогичным поведением выручки, ОПФ снижалась незначительно на протяжении всего периода, в связи с амортизацией. Наименьшее в 1 кв. - 0,8 руб. В целом динамика показателя положительная.

б) Фондоемкость - показатель, (обратный показателю фондоотдача), который показывает стоимость основных производственных фондов, которые приходятся на одну денежную единицу выпущенной предприятием продукции. Определяется по следующей формуле:

,

где  – фондоемкость основных средств, руб./руб.

ОПФ –  стоимость основных средств, руб.

В – выручка предприятия за исследуемый период, тыс. руб.

- фондоотдача основных средств, руб./руб.

В целом наблюдается скачкообразная, но положительная тенденция к снижению. Наименьшее значение показателя в 3 кв. (42,46%), т.к. выручка в этом квартале имела наибольшее значение и максимальное значение фондоёмкости в 1 кв., потому что и выручка в этом квартале была наименьшей.

в) Фондовооруженность - характеризует техническую вооруженность труда, и показывает, сколько рублей основных средств приходится на одного работника. Определяется по формуле:

,

где ОПФ - стоимость основных средств, руб.

ЧР –  численность работников, чел.

Динамика  показателя скачкообразная, но изменения  небольшие: во 2 кв., по сравнению с 1 кв. снижение на 0,32%, в 3 кв., по сравнению с 1 кв. на 0,47%, а в последнем периоде – рост на 2,6%, по сравнению с первым. В целом тенденция положительная, т. к. фондоотдача и производительность труда растут более быстрыми темпами.

Рисунок 1.3.2 Показатели эффективности использования  ОПФ

 

Показатели эффективности использования  оборотных средств

а) Коэффициент оборачиваемости – показывает, сколько раз за период обернулись оборотные средства, рассчитывается по следующей формуле:

,

где - коэффициент оборачиваемости оборотных средств, раз

В – выручка предприятия, тыс. руб.

ОбС – стоимость оборотных средств, тыс. руб.

Чем выше коэффициент оборачиваемости, тем выше эффективность использования  оборотных средств.

Наблюдается нестабильная динамика. Так во 2 кв., по сравнению с 1 кв., наблюдается  увеличение показателя в 2,49 раза, в 3 кв. в 3,12 раза, а в 4 только на 93,56%. Все это говорит о снижении эффективности использования оборотных средств, по сравнению со 2 и 3 кварталами, но в целом динамика положительная.

б) коэффициент загрузки, показывает сколько оборотных средств приходится на один рубль доходов предприятия, определяется по следующей формуле:

,

где - коэффициент загрузки оборотными средствами, руб./руб.

В - выручка предприятия, тыс. руб.

ОбС - стоимость оборотных средств, тыс. руб.

Данный показатель должен иметь тенденцию к снижению.

Динамика показателя схожа  с вышеперечисленными: наиболее эффективный период исследования 3 кв. – коэффициент загрузки равен 0,2658 (снижение на 68%, по сравнению с 1 кв.), во 2 кв., по сравнению с 1 кв. снижение на 60%, а в 4 кв., по сравнению с 1 кв. снижение только на 48,34%. В общем, прослеживается положительная тенденция.

в) Продолжительность одного оборота - период времени, за который оборотные средства совершают один полный  кругооборот. Определяется по формуле:

,

где – продолжительность одного оборота оборотных средств, дней

Д – количество дней в периоде исследования (1 квартал=90 дней)

- коэффициент оборачиваемости оборотных средств, раз

На протяжении всего исследуемого периода наблюдается скачкообразная динамика: во 2 кв., по сравнению с 1кв. значение показателя находилось на уровне 29,96 дня (снижение на 60%), в 3 кв. продолжительность оборота самая низкая и составила 23,93 дня (снижение по сравнению с 1 кв. на 68%), а в 4 кв.,  продолжительность одного оборота была на уровне 38,62 дня (по сравнению с 1 кв. снижение на 48,34%). Так в течение года показатель имел тенденцию к снижению, что говорит о положительной динамике.

 

 

Рисунок 1.3.3 Показатели эффективности использования ОПФ

 

Показатель эффективности  использования текущих затрат

Для характеристики эффективности использования затрат на производство и реализацию продукции  используется показатель удельных текущих затрат, определяемый по формуле:

Информация о работе Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Промышленная Металлургия»