Анализ деятельности коммерческого банка

Для анализа доходности и  прибыльности банка рассчитаем следующие  коэффициенты:

Рентабельность (доходность) коммерческого банка - один из основных стоимостных показателей эффективной  банковской деятельности.

Уровень рентабельности банка  характеризуется коэффициентом  рентабельности. Общий уровень рентабельности банка (Rобщ) позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 сом дохода (доля прибыли в доходах):

 

 

 

 

Следовательно, всего 12,2% дохода составляет прибыль банка, т.е. на 1 сом  дохода приходится 0,122 сома прибыли.

Данный показатель может  быть уточнен с помощью ряда коэффициентов, характеризующих степень прибыльности активных и кредитных операций. Основным показателем доходности банка является показатель, отражающий отдачу собственного капитала:

 

 

 

 

Данный показатель характеризует  прибыль, приходящуюся на 1 сом акционерного капитала (уставного фонда). Знаменатель  можно расширить введением всех собственных средств банка.

Акционеры банка, сопоставив значения этого показателя в разных банках, могут принимать решение  о размещении своих средств. Показатель доходности банка зависит от прибыльности активов () и коэффициента достаточности капитала (), что выражается формулой:

 

 

 

 

Это означает, что доходность банковской деятельности находится  в прямой зависимости от работоспособности  активов (Прибыль/Активы) и в обратной зависимости от коэффициента достаточности  капитала (Капитал/Активы). В связи  с этим обстоятельством становится ясно, почему банку выгодно функционировать  на грани риска, т.е. с наименьшим обеспечением активов собственным  капиталом.

В современных условиях возможности  роста за счет уменьшения показателя достаточности капитала ограничены, поскольку рост активов должен подкрепляться расширением ресурсной базы. Но в условиях конкуренции многие банки не имеют возможности довести до оптимального уровня отношение капитала к активам. При этом высокий удельный вес собственных ресурсов банка в структуре пассивов уменьшает общую стоимость ресурсов для банка и, следовательно, увеличивает прибыльность. Поэтому такие банки могут иметь большую прибыль при низкой доходной марже.

 

 

Резервом увеличения доходности остается повышение степени прибыльности активов (). Данный показатель характеризует рентабельность активных операций и оценивает величину прибыли на 1 сом активов.

Основные направления  работы банка по улучшению рентабельности активных операций () можно определить, разложив этот показатель на два сомножителя:

 

 

 

 

Прибыльность активов  находится в прямой зависимости  от доходности активов () и доли прибыли в доходах банка (). С помощью анализа динамики каждого из показателей можно выявить, какой из них оказывает большее влияние на прибыльность активов.

 

т.е. 1 сом активов приносит 28 тыйын дохода.

Коэффициент характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности размещения активов, т.е. возможностей создавать доход:

 

 

 

т.е. = 1 - P1 - P2 - P3. Из формулы видно, что чем меньше доля каждого фактора в доходах, тем больше коэффициент .

 

 

 

 

Наибольшее воздействие  на снижение доли прибыли в валовом  доходе оказывают процентные и непроцентные расходы. Реальный процент сокращения расходов следует искать в уменьшении уровня уплачиваемых процентов за кредитные  ресурсы. Рентабельность активов не совсем адекватно характеризует  деятельность банка, так как не все  активы приносят доход. При исключении таких активов получим более  реальный результат прибыльности активных операций:

 

 

 

 

Таким образом, будет определена величина прибыли, приходящейся на 1сом  доходных активных операций.

Разница между и позволяет судить о потенциальных возможностях повышения рентабельности за счет сокращения числа активов, не приносящих доход. В первую очередь это касается иммобилизационных собственных средств. Для банков, использующих в качестве кредитных ресурсов привлеченные средства, абсолютное равенство этих показателей невозможно, поскольку банки обязаны хранить часть привлеченных депозитов в наиболее ликвидной и, следовательно, не приносящей доход форме. В западной практике показатель называется рентабельностью инвестиций, a - рентабельностью активов.

Для оценки эффективности  расходов банка часто используют отношение прибыли к общей  сумме банковских расходов (или себестоимости).

Эф расх=0,247

Данный показатель характеризует  прибыль на 1 сом расходов.

Анализируя показатели рентабельности, можно выявить резервы повышения  эффективности деятельности банка. Это позволяет сделать группировка  статей баланса по уровню доходности операций в активе и стоимости  ресурсов в пассиве. Целесообразно  размещать статьи пассива баланса  в направлении увеличения стоимости  ресурсов, а статьи актива - в сторону  уменьшения доходности проводимых операций. Таким образом, будет видно из чего складывается данный уровень рентабельности, недоходность каких активов покрывается за счет дешевизны ресурсов. Собственные ресурсы банка, являющиеся для него в определенной мере бесплатными должны вкладываться в активы, не приносящие дохода. Использование собственных средств для кредитования уменьшает стоимость ресурсов и тем самым способствует увеличению уровня прибыльности операций банка. Поэтому банки, обладающие значительными собственными средствами, могут быть высокорентабельными даже в том случае, если они имеют низкую доходную маржу.

Вывод: Банк потенциально конкурентоспособен. Несуществуют проблем с привлечением денежных средств и с их качественным размещением. Что подтверждает анализ прибыльности. Но при этом возникает риск сбалансированной неликвидности. Банк подвержен росту кредитного риска и риска неликвидности, т.к. проводит довольно агрессивную кредитную и депозитную политику.

 

 

Заключение

коммерческий банк прибыльность актив

Понятие эффективности деятельности коммерческого банка многоаспектно, и в качестве критериев эффективности  банка можно рассматривать как  сами финансовые результаты его деятельности, так и результативность, а также  всю совокупность показателей финансового  состояния достигнутых банком с  учетом их ценностной или целевой  значимости, как для самого банка, так и для социально-экономической  среды его деятельности. Поэтому  эффективность деятельности коммерческого  банка это не только результаты его  деятельности, но и система управления, построенная на формировании научно обоснованной стратегии деятельности банка и контроле за ее реализацией.

В России одним из подходов к оценке эффективности деятельности коммерческого банка является комплексный  системный подход к исследованию банковского бизнеса с позиции  соответствия достигнутых результатов  деятельности банка его стратегическим целям и задачам. Системный подход как методологическое направление  в науке позволяет провести глубокий анализ всех сторон деятельности банка  с точки зрения их подчиненности  стратегии развития банковского  бизнеса, интересам акционеров, менеджеров и других связанных групп, а также  соответствия полученных результатов, финансовых и нефинансовых, поставленным целям и задачам, имеющемуся потенциалу развития.

Системный подход к анализу  эффективности деятельности коммерческого  банка должен включать сбалансированную систему показателей, учитывающих  все существенные аспекты его  деятельности. Сбалансированная система  показателей позволяет проводить  всесторонний анализ взаимосвязей внутри банка, своевременно отслеживать как  позитивные, так и негативные изменения  в различных сферах управления и  влиять на них. Особенность сбалансированной системы показателей эффективности  состоит в том, что все они  ориентированы на стратегические цели и задачи банка, а также взаимосвязаны и сгруппированы по определенным признакам, и только достижение всей совокупности критериев позволит говорить об эффективности деятельности банка.

Решению задачи оценки эффективности  банковской деятельности наиболее соответствует  концепция представления баланса  банка как единого портфеля активов  и пассивов, сбалансированного по объемам, срокам и стоимости отдельных  активных и пассивных групп денежных ресурсов.

 

 

Список использованных источников

 

1. Атажанов Б.А. Финансовый анализ деятельности кредитных организаций // Аудит и финансовый анализ. – 2001. - №3. – с. 54-78.
2. Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – 5-е изд., перераб. И доп. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 582 с.
3. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов / Л.Т. Гиляровская, С.Н. Паневина. – СПб.: Питер, 2003. – 240 с.
4. Садвакасов К.К. Коммерческие банки. Управленческий анализ деятельности. Планирование и контроль. – М.: Издательство «Ось-89», 1998. – 160 с.
5. Шеремет А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке / А.Д. Шеремет, Г.Н. Щербакова. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 256 с.
6. Финансовый отчет “КБ КЫРГЫЗСТАН”
7. Лаврушин О.И. Основы банковского дела: учебное пособие/ кол. Авторов; под ред. О, И, Лаврушина. – М.: КНОРУС, 2008. – 384с.
8. Посаднева Е.М. Рейтинговая оценка финансовой устойчивости кредитных организаций / www.fin-izdat.ru
9. Потемкин С.А. Анализ и планирование ликвидности в системе финансового мониторинга банка / www.bankclub.ru.
10. Родионов С. Анализ эффективности деятельности банка. Методики, технологии, инструменты / www.lanit.ru.

Размещено на Allbest.ru