Финансовое состояние предприятия

 

      По  данным таблицы 2 можно сделать следующие  выводы, что валовая прибыль в 2011г. была самой высокой по сравнению с 2009г. на 4461 тыс. руб., по сравнению с 2010г. на 9828 тыс. руб. Валовой доход- разница между выручкой от реализации и материальными затратами на производство и реализацию. В 2011 и в 2009г. этот показатель был положительным и соответственно составил 5948 тыс. руб. и 8044 тыс.руб. В 2009г. эта цифра отрицательна, так как материальные затраты превысили выручку на 515 тыс.руб. Валовой доход – это основной источник образования финансовых ресурсов предприятия, поэтому можно сказать, что в 2009г. у предприятия не было этих финансовых ресурсов и вся их деятельность за год была убыточна. Убыток после всей уплаты обязательств составил 1564 тыс.руб. Такой результат деятельности был связан прежде всего с природными условиями, которые сказались на получении прибыли от растениеводства, а эта отрасль является ведущей в СПК «Северный».    

      В 2011г. предприятие имело финансовые ресурсы и прибыль составила 1143 тыс. руб., а чистая прибыль составила 110тыс.руб. 

      Таблица 3- Эффективность использования ресурсов СПК «Северный» 

Показатель	2009г.	2010г.	2011г.
Получено  валовой продукции в
расчете на: а) одного среднегодо-
вого  работника, тыс.руб.	83,1	68,39	120,47
б)100 сельхозугодий, тыс.руб.	570,64	434,97	700,95
в) 1000 руб. среднегодовой стоимости  основных средств, тыс.  руб.	382,77	278,06	408,27
г) 1000руб.оборотных средств, тыс.руб.	564,84	390	541,97
д) 1000руб.затрат,руб.	867,1	619,94	783,97
Получено  прибыли (убытка) в расчете на: а) одного работника, тыс. руб.	14	-2,11	5,32
б)100 сельхозугодий, тыс. руб.	96,19	-13,14	30,93
в) 1000 руб. среднегодовой стоимости  основных средств, тыс. руб.	64,52	-8,58	18,02
г)1000руб.оборотных  средств, тыс. руб.	95,22	-12,04	23,92
Уровень рентабельности, %	12,02	-9,73	4,41

 

      По  данным таблицы 3 можно сделать следующие  выводы, что на одного работника  СПК «Северный» приходилось в  2011г. 120,47тыс.руб. валовой продукции и  14 тыс.руб. прибыли.

      Уровень рентабельности показывает размер прибыли  на 1 рубль реализованной продукции. Например, в 2011г. на 1 руб. реализованной продукции приходилось 4,41 тыс. руб. прибыли.

 

     3 Оценка финансового состояния  предприятия 

     3.1. Оценка актива и пассива 

     В соответствии со статьей 48 Гражданского кодекса РФ, «юридические лица должны иметь самостоятельный баланс или смету».

     Бухгалтерский баланс служит информационной системой для оценки финансового состояния  предприятия.

     В балансе хозяйственные средства классифицируются по разным признакам: в активе представлена классификация  по составу, в пассиве- по источникам формирования. Итог актива постоянен и равен итогу пассива баланса.

     Актив баланса реализуем, то есть имущество  может быть превращено в деньги (в  результате продажи или кругооборота капитала); статьи расположены по степени  ликвидности и оборачиваемости.

  Пассиву  свойственна погашаемость, то есть  способность «исчезать» вследствии  оплаты. Статьи баланса располагаются  по степени и срокам погашения.

     Средства  предприятия делятся на основные (здания, сооружения, оборудование, инвентарь  и др.). Оборотные (запасы в том числе:  сырье и материалы, животные на выращивании и откорме, готовая продукция; налог на добавленную стоимость, денежные средства и т.д.).

     К источникам относятся так называемые пассивы, которые постоянно находятся  в обороте предприятия. Источники взяты со стороны на определенный срок (кредиты банка, различная кредиторская задолженность).

     На  основании данных бухгалтерского баланса  осуществляется предварительная оценка финансового состояния предприятия. На данной стадии оценки формируется первоначальное представление о деятельности предприятия, выявляются изменения в составе имущества и их источниках, устанавливаются взаимосвязи. 

     Таблица 7 Актив баланса СПК «Северный» по состоянию на 1 января 2012 года 

Актив абсолютные удельные  веса, изменения     величины, %           тыс. руб.             на на- на ко- на на- на ко- в аб- в удель- в % к ве-   чало нец чало нец солют- ных, личинам   перио- перио- перио- перио- ных весах, начало    да да да да величи- % года           нах,               тыс. руб.     1Внеоборот-               ные активы 20606 25070 50 52,5 4464 2,5 21,7 2 оборот-               ные активы 20601 22719     2118     а) запасы 18094 19129 43,9 40 1035 -3,9 5,7 б) дебиторская               задолженность,               краткосрочные               финансовые  вло-               жения и денеж-               ные средства и                прчие активы 1885 3196 4,5 6,7 1311 2,2 69,5 в)краткосрочные               финансовые  вло-               жения и денеж-               ные средства 337 1123 0,8 2,3 786 1,5 233,2 г)дебиторская               задолженность 1364 2070 3,3 4,3 706 1 51,8 Баланс 4120 47789 100 100 6582 0 15,9

 

Доля  внеоборотных активов в 2011г. в общей сумме средств хозяйства увеличилась с 33,7% до 66,7%, а доля оборотных активов уменьшилась с 99,6% в 2009г. до 32,2% в 2011г. Удельный вес внеоборотных активов увеличился на 2,5% . 

     Таблица 8 Пассив баланса СПК «Северный» по состоянию на 1 января 2012 года 

Пассив абсолютные удельные  веса, изменения     величины, %           тыс. руб.             на на- на ко- на на- на ко- в аб- в удель- в % к ве-   чало нец чало нец солют- ных, личинам   перио- перио- перио- перио- ных весах, начало    да да да да величи- % года           нах,               тыс. руб.     1 Капиталы и                резервы 29863 29881 72,5 62,5 18 -10 0,06 2 Долгосрочные               кредиты и займы 375 375 0,9 0,8 0 -0,1 0 3 Краткосроч-               ные кредиты и               займы 3515 12767 8,5 26,7 9252 18,2 2,6 4 Кредиторская                задолженность и               прочие  пассивы 7454 4766 18,1 9,8 -2688 -8,3 -36,1 Баланс 41207 47789 100 100 6582 0 15,9

 

За отчетный период имущество организации увеличилось  на 6582 тыс. руб. и составило 47189 тыс. руб. Из таблицы видно, что капиталы и резервы увеличились на 18 тыс. руб. или в удельном весе на конец составили 62,5%. Краткосрочные кредиты и займы выросли и составили 9252 тыс. руб. или увеличились по сравнению  начало года на 2,6%.  Кредиторская задолженность и прочие пассивы уменьшились на 2688 тыс. руб. и составили 4766 тыс. руб. или уменьшились в конце года по сравнению с началом на 36,1%. 

     3.2 Оценка платежеспособности и  ликвидности СПК «Северный» 

     Одним из важнейших критериев финансового  положения предприятия является оценка его платежеспособности, под которой принято понимать способность предприятия рассчитываться по своим долгосрочным обязательствам. Следовательно, платежеспособным является то предприятие, у которого активы больше, чем внешние обязательства.

    В ходе анализа проводятся  расчеты по определению ликвидности  активов предприятия и ликвидности  его баланса по состоянию на 1января 2012 года.

   Ликвидность активов- это величина, обратная времени, необходимому  для превращения их в деньги, т. е. чем меньше времени понадобится для превращения активов в деньги, тем активы ликвиднее.

   Ликвидность баланса выражается  в степени покрытия обязательств  предприятия его активами, срок  превращения которых в деньги  соответствует сроку погашения  обязательств. Ликвидность баланса достигается установлением равенства между обязательствами предприятия и его активами.

   Активы предприятия делятся в  зависимости от скорости превращения  их в деньги на четыре группы.

    1 Наиболее ликвидные активы (денежные  средства и краткосрочные финансовые вложения)

 А1  =1123 тыс. руб.

     2 Быстрореализуемые активы (дебиторская  задолженность и прочие активы)

А2=2073 тыс. руб.

3.Медленнореализуемые   активы (запасы, кроме будущих периодов)

А3=19129

4. Труднорализуемые  активы

А4 = 25070 тыс. руб.

Обязательства предприятия также делятся на четыре группы и располагаются по степени срочности их оплаты.

1. Наиболее  срочные обязательства (кредиторская  задолженность)

 П1 =4746 тыс. руб.

   2.  Краткосрочные  пассивы (краткосрочные   кредиты и займы)

 П2= 375 тыс.руб.

3.Долгосрочные  пассивы (долгосрочные кредиты  и займы)

П3 =375 тыс. руб.

Постоянные  пассивы

П4 =29901тыс. руб. 

Баланс  считается ликвидным если:	СПК "Северный"
А1>П1	А1<П1
А2>П2	А2<П2
А3>П3	А3>П3
А4<П4	А4<П4

 

    Сравнение первой и второй групп активов с первыми двумя группами пассивов показывает текущую ликвидность, т. е. платежеспособность организации к моменту проведения анализа время. По этому сравнению СПК «Северный» можно признать неплатежеспособным. Третья группа сравнения активов и пассивов показывает перспективную ликвидность, т.е. прогноз платежеспособности. По этим группам условие выполняется, что на предприятии в перспективе возможно восстановление платежеспособности.

    Ликвидность предприятия определяется и с  помощью ряда финансовых показателей. Коэффициент текущей ликвидности рассчитывается как отношение наиболее ликвидных активов к сумме наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов. 

Кт.л.= Ао/(Н+М), где 

А0- оборотные  средства

Н+М- сумма  срочных обязательств (сумма дебиторской и кредиторской задолженности и краткосрочных кредитов) 

Кт.л.на нач.г.=20601/10842=1,9 

Кт.л. на кон.г.=22719/17513=1,3 
 

  Нормальное  ограничение Кт.л.>2. Коэффициент  абсолютной ликвидности показывает, в какой степени текущие активы  покрывают краткосрочные обязательства.

      Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается как отношение наиболее ликвидных  активов к сумме наиболее срочных  обязательств и краткосрочных пассивов (кредиторской задолженности и краткосрочных  кредитов). 

      К а.л. = В/(Н+М)

Ка.л. на нач.г.=337/10842=0,03