Мероприятия дебиторской задолженности

Содержание

 

 

 

 

 

 

 

Анализ оборачиваемости  запасов и дебиторской задолженности

Рассчитаем показатели оборачиваемости запасов и дебиторской  задолженности за период 2009-2011 гг.

 

 

Таблица 1

Расчет коэффициентов  оборачиваемости

 

Статьи баланса	2009	2010	2011
Выручка	35744	37984	51937
Запасы	26145	29487	42095
Краткосрочная Дебиторская  задолженность	2204	1432	8817
Оборачиваемость запасов	1,37	1,29	1,23
Оборачиваемость ДЗ	16,22	26,53	5,89

 

На основе проведенных  расчетов прослеживается тенденция  по ухудшению показателей оборачиваемости, поэтому основные меры будут направлены на достижение показателей оборачиваемости, которые существовали в 2010 году.

Рассчитаем уровень  запасов и дебиторской задолженности, которые должны быть достигнуты исходя из желаемой оборачиваемости.

Запасы: 51937/1,29=40318,72 тыс. руб.

Дебиторская задолженность: 51937/26,53=1958,4 тыс. руб.

Рассчитаем сумму запасов и  дебиторской задолженности, которые  будут высвобождены:

Запасы: 42095-40318,72=1776,28 тыс. руб.

Дебиторская задолженность: 8817-1958,4 = 6858,6 тыс. руб.

Таким образом, предприятию  следует реализовать запасов  на сумму 1776,28 тыс. руб. и принять меры по взысканию задолженности в сумме 6858,6 тыс. руб., что позволить улучшить показатели деловой активности.

Рассчитаем баланс предприятия  с учетом произведенных изменений. Предположим, что сумма проданных запасов будет оплачена без отсрочки платежа и увеличит величину денежных средств.

Тогда увеличение по статье «денежные средства» составит 1776,28+6858,6=8634,88 тыс. руб.

Пассив баланса не изменится.

 

Таблица 2

Актив баланса 2011 г.

 

Статьи баланса	до мероприятий	после мероприятий	Структура %		Изменения, тыс. руб.	Темп прироста %
			до	после
Актив
Внеоборотные активы	80568	80568	61,23	61,23	0	100,00
Оборотные активы	51011	51011	38,77	38,77	0	100,00
запасы	42095	40319	31,99	30,64	-1776,3	95,78
дебиторская задолженность	8817	1958	6,70	1,49	-6858,6	22,21
денежные средства	99	8734	0,08	6,64	8634,87	8822,09
Баланс	131579	131579	100	100	0	100,00

 

В структуре баланса  при снижении доли запасов с 31,99% до 30,64% и дебиторской задолженности с 6,7% до 1,49% произойдет увеличение доли денежных средств с 0,08% до 6,64%. Такое изменение окажет положительное влияние на показатель срочной ликвидности.

Коэффициент срочной  ликвидности до мероприятий 99/6892=0,014

Коэффициент срочной  ликвидности после  мероприятий 8734/6892=1,27

Мероприятия по ускорению оборачиваемости запасов

 

Для практической реализации мероприятий по ускорению оборачиваемости  запасов, т.е. для сокращения периода, года запасы переходят в дебиторскую задолженности и далее в денежные средства, рекомендуется применить факторинговую схему.

Заключается договор  поставки между покупателем запасов  и поставщиком, одновременно заключается  договор финансирования под уступку  денежного требования или факторинговый договор.

Обычно договор факторинга содержит в себе общие положения  о порядке взаимодействия сторон, тогда как конкретика содержится в дополнительных соглашениях к  договору факторинга, оформляемых в  отношении уже произведенных  или планируемых поставок товара. Также Фактор может целиком и полностью взять на себя учет и контроль дебиторской задолженности Клиента, взимая за это небольшую комиссию. Риск задержки оплаты или неоплаты поставки Дебитором в большинстве случаев ложится на плечи Фактора, он же осуществляет управление задолженностью, например обращается в суд за взысканием долга.

Итак, обобщив вышеизложенное, можно сделать вывод, что факторинг принесет следующие выгоды:

- возможность увеличения  объемов поставок как проверенным,  так и новым клиентам;

- фирма получит преимущество  перед конкурентами, так как может  без опаски предоставлять клиентам  отсрочку оплаты товара, а также  откроются возможности для предоставления  иных льгот, например скидок;

- организация получит  необходимое финансирование без залога имущества или ценных бумаг;

- улучшение показателей ликвидности.

Также факторинг дает возможность покрыть имеющиеся  у Поставщика риски, а именно:

- кредитные. Фактор, выплачивая основную часть суммы финансирования авансом, сводит риск неоплаты поставки к нулевому значению;

- процентные. Размер процентной ставки до момента погашения Дебитором долга не меняется;

- валютные. Полученные от Фактора денежные средства можно сразу перевести в валюту, которая наиболее стабильна и доходна;

- ликвидности. Поставщику всегда хватит средств для текущей деятельности, кассовые разрывы не возникнут.

Самое главное преимущество и достоинство факторинга заключается  в том, что он значительно дешевле  и проще в оформлении, чем кредит.

При обращении в банк за кредитом должна быть безупречная кредитная история, высокие текущие доходы, отличные финансовые показатели. Кроме того, потребуется весомый залог - недвижимость или ценные бумаги, и стоимость его должна не только покрывать сумму кредита, но и превышать ее раза в 1,5 - 2. Все эти условия делают получение кредита малопривлекательной и хлопотной процедурой. Факторинг является удобным аналогом, как таковой залог не предоставляется, можно сказать, в этом качестве выступают документы на поставленный товар. Оформить его можно быстрее и для изучения в банк или факторинговую компанию потребуется представить меньше бумаг. Еще один плюс факторинга - он носит регулярный, продолжительный характер, и финансирование может происходить под текущие и будущие поставки, а кредит, взяв единожды, нужно вскоре погасить, и не факт, что удастся взять новый.

В качестве контрагентов для заключения договора факторинга рассмотрим представителей данного  направления в г.Красноярске.

Согласно проведенного мониторинга, услуга факторинга реализуется через банки.

 

 

Таблица 3

Перечень банков, оказывающих  услуги факторинга в г.Красноярске

Наименование	Адрес
Альфа-Банк в Красноярске  г. Красноярск, 660017, ул. Ленина, д. 121	тел.: 8 800 100-77-33; факс: +7 (391) 265-18-51
Банк Жилищного Финансирования в Красноярске  г. Красноярск, 660077, ул. 78 Добровольческой бригады д. 14 корпус А офис 209	тел.: + 7(391) 254-01-01, 254-01-02
ВТБ 24 в Красноярске  г. Красноярск, 660095, пр-т им. газеты Красноярский рабочий, д. 126	тел.: 8 800 100-24-24
Райффайзен в Красноярске  г. Красноярск, просп. Мира, д. 74а	тел.: +7(391) 22-999-00
Сбербанк России в Красноярске  г. Красноярск, проспект Свободный, 46	тел.: +7 (3912) 598-003

 

Условия предоставления факторингового финансирования следующие:

• размер финансирования – до 95% от суммы уступленного денежного требования, с возможностью оперативного увеличения лимита финансирования по мере роста продаж;
• на факторинговое обслуживание принимаются поставки с отсрочкой платежа, не превышающей 120 календарных дней;
• предусмотрен период ожидания после истечения отсрочки платежа, в течение которого банк готов ожидать платеж дебитора и не использовать свое право регресса к поставщику;
• количество дебиторов и размер поставок не ограничивается;
• поставщик обязан в письменном виде сообщить покупателю о начале использования механизма факторинга и предоставить в банк уведомление, подписанное дебитором;

Структура факторинговых  комиссий состоит из:

• Комиссии за финансирование.
• Фиксированного сбора за обработку документов.

В среднем эффективная  ставка по факторинговым продуктам  находится в диапазоне 2-2,5% в месяц.

Факторинговое финансирование договора купли-продажи имеющихся  запасов в размере 1776,28 тыс. руб. можно представить следующим образом.

Рисунок 1

Схема реализации запасов  с использованием факторинга

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Процесс реализации запасов  с использованием схемы факторинга выглядит следующим образом:

1. Сумма запасов к продаже составляет 2096 тыс. руб.
2. Заключается договор купли-продажи с предполагаемым покупателем на срок 1 год
3. Заключается договор финансирования под уступку денежного требования с компанией-фаткором, Предполагается, что это будет банк ВТБ 24. Выбор данного банка обусловлен тем, что в его факторингом портфеле имеется большое количество подобных сделок, предоставляется возможность обмена документами с помощью Интернета.

Далее происходит процедура  финансирования, которая представлена на рисунке 2.

Рисунок 2

Схема финансирования факторинговой  сделки

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Схема финансирования представлена следующим образом:

1. По факту предоставления документов на поставку товара, оформленных соответствующим образом, а именно: наличие подписей и печатей на товарной накладной, ВТБ 24 производит перечисление 90% от суммы поставки на расчетный счет ООО «Восток», что составляет 1886,4 тыс. руб.
2. Покупатель оплачивает 100% суммы поставки на счет ВТБ 24.
3. ВТБ 24 перечисляет оставшиеся 10% на расчетный счет ООО «Восток».
4. ООО «Восток» оплачивает комиссию за услуги факторинга ВТБ 24, что составляет 3,5 тыс. руб. 
   

Мероприятия по ускорению оборачиваемости дебиторской задолженности

В качестве источника  по финансированию дебиторской задолженности  предлагается использование слуг коллекторских  агентств.

Коллектор, то есть специалист по взысканию, не является субъектом права, статус которого урегулирован каким-либо особым конкретным образом, в связи с чем коллектором может быть любое лицо независимо от пола, расы, гражданства, образования, языка, места жительства и т.п.

Коллекторы осуществляют свою деятельность в двух формах.

Во-первых, речь идет о  покупке долга у взыскателя (кредитора) с некоторым дисконтом (часто  весьма значительным, по рынку в целом скидка составляет от 20 до 90% от суммы долга), благодаря которому меняется сторона обязательства и на место кредитора становится коллектор.

По-существу, это договор  уступки права требования - цессии. Вообще говоря, на основании ст. 382 Гражданского кодекса РФ право (требование), принадлежащее кредитору на основании обязательства, может быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования) или перейти к другому лицу на основании закона.

Очень важный момент: для  перехода к коллектору прав кредитора не требуется согласие должника, если иное не предусмотрено законом или договором. Однако необходимо уведомление должника о случившемся факте. Закон прямо предусматривает, что, если должник не был письменно уведомлен о состоявшемся переходе прав кредитора к другому лицу, новый кредитор несет риск вызванных этим для него неблагоприятных последствий. В этом случае исполнение обязательства первоначальному кредитору признается исполнением надлежащему кредитору.

По общему правилу  право первоначального кредитора переходит к новому кредитору в том объеме и на тех условиях, которые существовали к моменту перехода права. В частности, к новому кредитору переходят права, обеспечивающие исполнение обязательства, а также другие связанные с требованием права, в том числе право на неуплаченные проценты.

Есть тут гарантия и для должника: он вправе не исполнять  обязательство новому кредитору - коллектору до представления ему доказательств  перехода требования к этому лицу. Кредитор, уступивший требование другому лицу, обязан передать ему документы, удостоверяющие право требования, и сообщить сведения, имеющие значение для осуществления требования.

Уступка требования кредитором другому лицу допускается, если она  не противоречит закону, иным правовым актам или договору. Не допускается без согласия должника уступка требования по обязательству, в котором личность кредитора имеет существенное значение для должника.

Уступка требования, основанного  на сделке, совершенной в простой  письменной или нотариальной форме, должна быть совершена в соответствующей письменной форме. Уступка требования по сделке, требующей государственной регистрации, должна быть зарегистрирована в порядке, установленном для регистрации этой сделки, если иное не установлено законом. Уступка требования по ордерной ценной бумаге совершается путем индоссамента на этой ценной бумаге (п. 3 ст. 146).