Анализ ликвидности баланса

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 01 Февраля 2013 в 17:38, доклад

Краткое описание

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания последней, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

Вложенные файлы: 1 файл

Анализ ликвидности баланса.docx

— 42.61 Кб (Скачать файл)

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.

Анализ ликвидности баланса  заключается в сравнении средств  по активу, сгруппированных по степени  их ликвидности и расположенных  в порядке убывания последней, с  обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

Для определения ликвидности  баланса следует сопоставить  итоги указанных групп по активу и пассиву:

АКТИВ

условия абсолютной ликвидности 

ПАССИВ 

А1 – денежные средства организации и краткосрочные финансовые вложение

А1=>П1

П1 – кредиторская задолженность, а также ссуды, не погашенные в срок

А2 – дебиторская задолженность и прочие активы

А2=>П2

П2 – краткосрочные кредиты и заемные средства

А3 – «Запасы и затраты» (за исключением «Расходов будущих  периодов») и «Долгосрочные финансовые вложения» 

А3=>П3

П3 – долгосрочные кредиты  и заемные средства

А4 – статьи раздела I актива баланса «Внеоборотные активы»

А4<=П4

П4 – статьи раздела III пассива баланса «Капитал и резервы»


Если одно или несколько  неравенств имеют противоположный  знак, ликвидность баланса в большей  или меньшей степени отличается от абсолютной.

Сопоставление ликвидных  средств и обязательств позволяет  вычислить следующие показатели:

- текущая ликвидность 

ТЛ = (А1 + А2) – (П1 + П2)

- перспективная ликвидность 

ПЛ = А3 – П3

Результаты расчетов по данным ЗАО "Арсенал" показывают, что  сопоставление итогов групп по активу и пассиву имеет следующий  вид:

АКТИВ

01.01.2006

01.01.2007

ПАССИВ 

01.01.2006

01.01.2007

излишек (+) или недостаток (-) активов на погашение обязательств

01.01.2006

01.01.2007

1

2

3

4

5

6

7

8

1. Наиболее ликвидные активы 

1409

3205

1. Наиболее сроч.обязательства

42922

65046

-41513

-61841

2. Быстрореализуемые активы 

17816

24247

2. Краткосрочные пассивы 

19184

10894

-1368

13353

3. Медленнореализуемые активы

70639

89142

3. Долгосрочные пассивы 

9259

8252

61380

80890

4. Труднореализуемые активы 

62964

64613

4. Постоянные пассивы 

81463

97015

-18499

-32402

БАЛАНС 

152828

181207

БАЛАНС 

152828

181207

x

x


Фактические соотношения на начало анализируемого периода:

(1409) А1 < П1(42922) 
(17816) А2 < П2(19184) 
(70639) А3 > П3(9259) 
(62964) А4 < П4(81463)

Текущая ликвидность: ТЛ = -42881 т.р.

Перспективная ликвидность: ПЛ = 61380 т.р.

Ликвидность баланса можно  охарактеризовать как недостаточную. При этом в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени организации  не удастся поправить свою платежеспособность. Однако следует отметить, что перспективная ликвидность отражает некоторый платежный излишек.

Фактические соотношения на конец анализируемого периода:


Текущая ликвидность: ТЛ = -48488 т.р.

Перспективная ликвидность: ПЛ = 80890 т.р.

(3205) А1 < П1(65046) 
(24247) А2 > П2(10894) 
(89142) А3 > П3(8252) 
(64613) А4 < П4(97015)

По состоянию на 01.01.2007 г. ситуация не изменилась. Ликвидность  баланса также можно охарактеризовать как недостаточную. При этом отсутствует  возможность увеличения текущей  ликвидности в недалеком будущем, но сохраняется – в отдаленной перспективе.

Структура актива на 01.01.2006 г.

Структура актива на 01.01.2007 г.

- наиболее ликвидные активы 

- медленно реализуемые  активы 

- быстрореализуемые активы 

- труднореализуемые активы 


 

Структура пассива на 01.01.2006 г.

Структура пассива на 01.01.2007 г.

- наиболее ликвидные активы 

- медленно реализуемые  активы 

- быстрореализуемые активы 

- труднореализуемые активы 


Группировка оборотных активов и обязательств для расчета общего (реального) коэффициента платежеспособности

Активы 

Обязательства

Промежуточный коэффициент  ликвидности 

Группа активов 

Средне-годовое значение, тыс.руб.

Группа обязательств

Средне-годовое значение, тыс. руб.

Наиболее ликвидные активы (АI)

2307

Наиболее срочные обязательства (О1)

23711

0.097

Быстрореализуемые активы (АII)

100922

Срочные обязательства (O2)

30273

3.334

Медленно реализуемые  активы (AIII)

0

Среднесрочные и долгосрочные обязательства (O3)

23794.5

0

ИТОГО оборотных активов 

103229

ИТОГО обязательств

77778.5

x


Общий (реальный) коэффициент  платежеспособности определяется по формуле:

Кобщ = d1*K1+d2*K2+d3*K3,

где

d1, d2, d3 – удельный вес обязательств каждой группы в общей сумме обязательств;

К1, К2, К3 – промежуточные коэффициенты ликвидности.

Kобщ = 1.327

Организация может считаться  платежеспособной, так как она  имеет возможность погасить свою задолженность по обязательствам не позже, чем в течение трех месяцев  по истечение установленного срока.


Информация о работе Анализ ликвидности баланса