Анализ активных операций банка

 Анализ доходности  активов является важнейшим направлением  анализа качества управления  активами банка, так как доходность  активов означает их способность  приносить доход, создавать источник для развития банка и укрепления его капитальной базы.

  Активами, приносящими основной доход, в российских коммерческих банках являются краткосрочные и среднесрочные ссуды, средства, вложенные в операции с ценными бумагами, валютные операции.

Другие активы, представляющие собой факторинговые, форфейтинговые услуги, лизинг, участие в промышленном инвестировании, в деятельности других хозяйственных структур, средства, размещенные на корсчетах в банках, приносят менее значительные доходы (незначительные).

Не имеющие  постоянной доходности активы, но которые  могут, при определенных обстоятельствах, приносить доход, следует выделять при анализе в отдельную группу. К ним относятся: просроченные ссуды, векселя, не оплаченные в срок и опротестованные, а также все денежные средства в кассах банка. Эти активы представляют собой существенный резерв при формировании доходов банка, а потому выявление и устранение причин, не позволяющих ему приносить доход, является важнейшей задачей анализа активов данной группы.

Средства, отвлеченные  в расчеты, резервы, в том числе  на счетах в Центральном банке, внутрибанковские расчеты, дебиторская задолженность, как правило вообще не приносит доходов.

И последнюю  группу активов образуют имущество банка и его расходы. Основные средства банка, в отличии от основных средств предприятия, не являются производительными, а значит, приносящими доход, тем не менее они являются условием получения этого дохода.

После группировки  активов необходимо:

1. Определить удельные веса активов первых трех групп в совокупных активах банка.
2. Изучить динамику активов указанных групп.
3. Определить размер доходных активов, приносящих на единицу собственного капитала и на единицу привлеченных средств.
4. Выявить активы с наибольшей доходностью.
5. Определить отношение активов с наибольшей доходностью к сумме всех привлеченных банком средств.
6. Определить абсолютный и относительный прирост или снижение за рассматриваемый период активов, приносящих доход.

В общем виде доходность активов может быть определена в виде годовой ставки простых и сложных процентов.

Отношение доходов  от использования активов U к среднему размеру активов А за анализируемый  период представляет собой ставку простых  процентов i:

i = U/A * K/t      (2)

где i — ставка простых процентов;

U - доход от  использования активов;

A - средний размер  активов;

K -  расчетное  количество дней в году;

t - длительность  периода в днях.

При анализе  периода длительностью больше года используют как простые, так и  сложные проценты, расчет последних производится по следующей формуле:

      (3)

где n — количество лет.

Данные о  доходах банков приводятся в их отчетах  о прибылях и убытках. Средний  размер активов за анализируемый  период определяется на основе балансовых расчетов на начало и конец периода как средняя арифметическая величина.

Поскольку не все  активы банка приносят, а лишь так  называемые работающие (доходные), в  ходе анализа определяют такой показатель, как доходность работающих активов. Это можно сделать с помощью таблицы, приведенной в Приложении 1.

Для характеристики иных аспектов доходности активов коммерческого  банка можно воспользоваться  следующими показателями:

1. Доля сумм, не взысканных по банковским гарантиям, в общей величине предоставленных гарантий характеризует относительную величину потерянных банком доходов.
2. Рентабельность активов в целом:

   (4)

Этот показатель характеризует прибыль, получаемую предприятием с каждого рубля, авансированного  на формирование активов. Рентабельность активов выражает меру доходности предприятия в данном периоде. Чем выше значение этого коэффициента, тем более эффективно используются оборотные средства.

3. Маржа,  скорректированная   на   риск  - это общая (валовая) процентная  маржа скорректированная   на   риск  кредитных потерь. Она определяется по формуле:

(5)

4.                          (6)

                                 (7)

Показатели  К1 и К2 отражают объем бездоходных  ссуд соответственно в активах и  кредитном портфеле бака. При изменении  динамики данного показателя меняется и качество кредитного портфеля.

• 1.3.4  Анализ ликвидности активов

 

  Следующей характеристикой качества активов является их ликвидность. Ликвидность активов означает их способность быстро превращаться в наличность. По мере снижения способности активов обращаться в наличность их подразделяют на высоколиквидные, ликвидные, активы среднесрочной ликвидности, активы долгосрочной ликвидности и неликвидные активы. Чем выше риск, присущий активам, тем ниже их ликвидность.

 В практике отечественных банков высоколиквидные активы (мгновенной ликвидности) состоят, как правило, из наличности и приравненных к ней средств (средств на корсчетах, хранящихся в ЦБ РФ). Сюда могут быть отнесены и такие инструменты российского финансового рынка, как ГКО и ОФЗ, которые принимаются ЦБ РФ в качестве залога под ломбардные, внутридневные кредиты, кредиты-овернайт, а также используются банками для проведения с ними сделок РЕПО. К этой же группе активов можно отнести вложения в облигации Банка России, в ценные бумаги правительств стран, входящий в «группу развитых». Считается, что данные активы при необходимости могут быть немедленно изъяты из оборота банка.

 К ликвидным активам могут  быть отнесены кредиты, выданные банком в рублях и иностранной валюте, со сроком погашения в течении ближайших 30 дней, другие платежи в пользу кредитной организации, подлежащие перечислению в течение ближайших 30 дней, средства на корсчетах и в расчетах в российских и зарубежных стран, входящих в «группу развитых». Развитие ранка ценных бумаг в России позволяет относить к ликвидным активам и краткосрочные вложения в торговые ценные бумаги, приобретаемые для перепродажи и получаемые по договорам займа.

Активы среднесрочной  ликвидности — это кредиты  со сроком погашения от 30 до 180 дней, инвестиции в ценные бумаги (удерживаемые до погашения и предназначенные  для продажи), размещенные средства в депозиты в других банках с тем же сроком.

Активы долгосрочной ликвидности включают: все кредиты, выданные кредитной организацией в  рублях и иностранной валюте сроком выше 180 дней, средства, инвестированные  в акции, долговые обязательства  и другие финансовые инструменты с аналогичным сроком, размещенные банком средства в депозиты, в том числе в драгоценных металла, с оставшимся сроком погашения свыше года, а также выданные банком гарантии и поручительства сроком действия свыше года.

Неликвидными  являются: просроченные кредиты, сомнительные к возврату долги, здания, сооружения банка, некотируемые ценные бумаги, инвестиции в недвижимость.

Оценка ликвидности  коммерческого банка осуществляется на основе сравнения расчетных показателей  ликвидности с их нормативными значениями.

В целях контроля над состоянием ликвидности банка  устанавливаются нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и  общей, а также по операциям с  драгоценными металлами), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.

Норматив мгновенной ликвидности (H1) позволяет оценить долю обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет наиболее ликвидных активов:

      (8)

где Лам - высоколиквидные  активы;

Овм — обязательства  банка по счетам до востребования.

Минимально  допустимое значение норматива Н1 устанавливается  в размере 15%.

Норматив текущей  ликвидности (Н2) определяется как отношение  суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования на срок до 30 дней:

      (9)

Минимально  допустимое значение этого показателя 70%.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н3) характеризует  общую сбалансированность активных и пассивных операций и определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года:

     (10)

где Крд - кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных  металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком погашения свыше года;

Од - обязательства  банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка  сроком погашения свыше года.

Максимально допустимое значение этого показателя 120%.

Норматив общей  ликвидности (Н4) определяется как процентное соотношение ликвидных активов  и суммарных активов банка  и показывает какую долю занимают ликвидные активы в общем активов  банка:

     (11)

где Лат - общая  сумма всех активов по балансу  банка за минусом остатков на счетах оборотной ведомости банка;

Ро - обязательные резервы кредитной организации, счета: 30202, 30204.

Н4 (норматив общей  ликвидности) показывает какую долю занимают ликвидные активы в общем объеме активов.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ КАЧЕСТВА АКТИВОВ БАНКА  НА ПРИМЕРЕ ОАО «ЗАПСИБКОМБАНК»

2.1 Краткая характеристика  банка

  Акционерный Западно-Сибирский коммерческий банк (открытое акционерное общество) - универсальный коммерческий банк, специализирующийся на предоставлении финансовых услуг населению, индивидуальным предпринимателям и предприятиям малого бизнеса.

  Запсибкомбанк является одним из крупнейших Уральского федерального округа. Свою историю он начинает с 1922 года. Когда на территории Тюменской области после национализации стали образовываться новые банки, такие как: тюменское отделения Госбанка, Торгово-промышленный банк, Коммунальный банк и Сельхозбанк. В 1959 году функции тюменских отделений банков переданы Государственному Банку и Промышленному Банку СССР, создана тюменская областная контора Стройбанка СССР. В 1987 году на базе Стройбанка СССР создан Промстройбанк СССР и организовано Тюменское территориальное отделение — прямой прародитель Запсибкомбанка. Уже 23 ноября 1990 года на базе Тюменского отделения Промстройбанка основан Запсибкомбанк..     C 1998 по 2001 год президентом банка являлся нынешний губернатор Тюменской области Владимир Якушев.

  В 2010 году Запсибкомбанк отметил свое 20-летие. В 1990 году Банк приступил к работе, имея всего 5000 клиентов, сегодня их число приближается к полумиллиону. 20 лет назад в Запсибкомбанке не было ни одного вкладчика, на 1 ноября 2010 года сумма привлеченных средств клиентов составила 47,3 млрд. руб., а кредитный портфель увеличился с 91 тыс. руб. до 38,1 млрд. руб. Активно развивая карточный бизнес, Банк стал одним из лидеров на тюменском рынке - сегодня держателями карт является свыше 430 тысяч человек, а эквайринговая сеть организации насчитывает 412 банкоматов и более 1500 терминалов.

  Уставный капитал «Запсибкомбанк» ОАО равен 1 122 000 000 рублей и составляется из номинальной стоимости акций Банка, приобретенных акционерами (размещенные акции),

  Запсибкомбанк предлагает весь спектр финансовых услуг, присущий любому универсальному банку. Основные из них: расчётно-кассовое обслуживание юридических лиц и предпринимателей, приём вкладов от физических лиц, кредитование физических и юридических лиц, эмиссия и эквайринг карт платежных систем Visa и MasterCard.

  Инфраструктура Запсибкомбанка представлена 54 подразделениями (филиалами, дополнительными офисами, операционными кассами и др.), расположенными на территории Тюменского региона (в том числе в Ханты-Мансийском автономном округе - Югра, Ямало-Ненецком автономном округе), а также филиалом в Москве, двумя операционными офисами в Екатеринбурге.

  Рейтинг кредитоспособности Запсибкомбанка на уровне А «Высокий уровень кредитоспособности». Эксперты агентства выделяют несколько факторов, которые оказывают позитивное влияние на оценку Банка. Среди них высокий уровень обеспеченности ссуд, сильные конкурентные позиции в инвестиционно-привлекательных регионах, умеренно высокая вероятность поддержки со стороны региональных органов власти. Среди сильных сторон Запсибкомбанка можно также выделить наличие доступа к источникам дополнительной ликвидности, низкая подверженность портфеля ценных бумаг кредитным и фондовым рискам, а также высокий уровень мгновенной и текущей ликвидности. Таким образом, Банк готов своевременно и в полном объеме выполнять свои финансовые обязательства.