Государственное регулирование страховой деятельности

В связи с их участием в налоговых отношениях законодательство устанавливает многочисленные обязанности банков и иных кредитных организаций. Главной обязанностью банков и иных кредитных организаций является своевременное исполнение поручений налогоплательщиков на перечисление налогов в бюджет или внебюджетный фонд. Плата за обслуживание юридических и физических лиц по таким операциям не взимается. Очередность исполнения платежных поручений налогоплательщиков устанавливается в соответствии со ст. 855 Гражданского кодекса РФ. Использование не перечисленных сумм налогов в качестве кредитных ресурсов запрещено. В том случае, когда налог не поступил в бюджет в результате нарушений, допущенных банком, обслуживающим налогоплательщика в частности, вследствие неисполнения или несвоевременного исполнения платежного поручения налогоплательщика, ответственность за задержку перечисления налога несет банк в соответствии со ст. 15 Закона об основах налоговой системы.

Несмотря на то, что формально кредитные организации не отнесены ст. 9 НК РФ к участникам налоговых отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, фактически они таковыми являются и обладают специальным налогово-правовым статусом.

Банки являются субъектами налоговых правоотношений, обеспечивающими  налоговые изъятия и наделенными  в связи с этим соответствующими правами и обязанностями. Участие  банков в налоговых отношениях носит более сложный по сравнению с иными участниками налоговых отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, характер. Поскольку банки не имеют собственного имущественного интереса при исполнении платежных поручений на перечисление налогов в бюджет (внебюджетный фонд), то они в большей степени являются субъектами налоговых отношений организационного характера, нежели имущественного, например, по сообщению налоговым органам необходимых сведений о счетах и операциях с денежными средствами по счетам налогоплательщиков и др.

В налоговых правоотношениях  банки участвуют не только в связи  с исполнением ими платежных  документов, инкассовых поручений и  решений налоговых органов (например, решений о приостановлении операций по счетам и др.), но и в качестве налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов (например, в отношении своих работников).

Специальная правосубъектность  коммерческих банков как субъектов  налоговых правоотношений — это  способность и возможность иметь и осуществлять права и обязанности, нести ответственность в пределах своей компетенции в налоговых отношениях.

Задача № 2

Страхование автомобиля, как и страхование любого другого  имущества, появилось довольно давно, но стало особенно обсуждаемо и покупаемо в 2003 году – а именно, когда правительство Российской Федерации сделало его обязательным для каждого водителя. ОСАГО — Обязательное Страхование Автогражданской Ответственности, объектом страхования которого являются имущественные интересы, связанные с риском гражданской ответственности владельца транспортного средства по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу потерпевших при использовании транспортного средства на территории Российской Федерации.

Согласно ст. 15 ФЗ «Об обязательном страховании автогражданской ответственности» обязательное страхование осуществляется владельцами транспортных средств путем заключения со страховщиками договоров обязательного страхования, в которых указываются транспортные средства, гражданская ответственность владельцев которых застрахована.

Договор обязательного  страхования заключается в отношении  владельца транспортного средства, лиц, указанных им в договоре обязательного страхования, или в отношении неограниченного числа лиц, допущенных владельцем к управлению транспортным средством в соответствии с условиями договора обязательного страхования, а также иных лиц, использующих транспортное средство на законном основании.

Для заключения договора обязательного страхования страхователь представляет страховщику следующие документы: заявление о заключении договора обязательного страхования; паспорт или иной удостоверяющий личность документ (если страхователем является физическое лицо); свидетельство о государственной регистрации юридического лица (если страхователем является юридическое лицо); документ о регистрации транспортного средства, выданный органом, осуществляющим регистрацию транспортного средства (паспорт транспортного средства, свидетельство о регистрации транспортного средства, технический паспорт или технический талон либо аналогичные документы); водительское удостоверение или копия водительского удостоверения лица, допущенного к управлению транспортным средством (в случае, если договор обязательного страхования заключается при условии, что к управлению транспортным средством допущены только определенные лица); талон технического осмотра или талон о прохождении государственного технического осмотра транспортного средства (за исключением случаев, если в соответствии с законодательством в области технического осмотра транспортных средств транспортное средство не подлежит техническому осмотру или его проведение не требуется, либо порядок и периодичность проведения технического осмотра устанавливаются Правительством Российской Федерации, либо периодичность проведения технического осмотра такого транспортного средства составляет шесть месяцев).

При страховании ОСАГО застрахованному должны дать следующие документы: оригинал страхового полиса; квитанцию об оплате; перечень представительств Страховой компании во всех субъектах Федерации; форму извещения о ДТП.

Тарифы по ОСАГО, согласно Закону, устанавливаются Постановлением Правительства Российской Федерации. Тарифы для всех страховых компаний одинаковы и никто из страховщиков не имеет право вносить в них изменения.

Стоимость ОСАГО зависит  от следующих факторов: тип автомобиля (легковой, грузовой и т.д.); место регистрации автомобиля; мощность автомобиля; возраст, водительский стаж лиц, имеющих право управлять автомобилем; с ограничением по списку водителей или без ограничения; срок использования автомобиля в течение страхового года; количество лет безаварийной эксплуатации автомобиля; другие факторы.

Согласно ст. 7 ФЗ «Об  обязательном страховании автогражданской  ответственности» страховая сумма, в пределах которой страховщик при наступлении каждого страхового случая (независимо от их числа в течение срока действия договора обязательного страхования) обязуется возместить потерпевшим причиненный вред, составляет: в части возмещения вреда, причиненного жизни или здоровью каждого потерпевшего, не более 160 тысяч рублей; в части возмещения вреда, причиненного имуществу нескольких потерпевших, не более 160 тысяч рублей; в части возмещения вреда, причиненного имуществу одного потерпевшего, не более 120 тысяч рублей.

Количество страховых  случаев в течение срока действия договора обязательного страхования неограничено. Приведенные выше лимиты действуют по каждому страховому случаю. Автострахование для владельцев автомобилей на сегодняшний момент имеет весомое значение. Оно избавляет от некоторых неприятностей и сводит к минимуму финансовые риски в целом.

Наибольшее распространение  среди населения получило страхование  строений, квартир, домашнего имущества, средств транспорта, сельскохозяйственных и домашних животных. При страховании строений объектами страхования выступают жилые дома, садовые домики, дачи, хозяйственные постройки. Как правило, на страхование не принимаются строения, находящиеся в зоне обвалов и оползней, ветхие строения и постройки, которые используются не по назначению и не обеспечены надлежащим присмотром. Страхуется строение в целом без выделения конструктивных элементов (фундамент, стены, крыша и т.д.).

На страхование могут  быть приняты как все строения, находящиеся на отведенном страхователю земельном участке, так и отдельные из них. По желанию владельца возможно страхование части дома, например, когда в собственности находится половина строения. Страховая сумма при этом устанавливается в долевом отношении от стоимости строения в целом, в соответствии с долей в общей собственности. Страховая стоимость объекта определяется на основании справки бюро технической инвентаризации (БТИ), оценки, проведенной страховой организацией или профессиональным оценщиком.

При наступлении страхового случая размер ущерба определяется страховщиком по согласованию со страхователем с учетом документов, полученных от компетентных органов о месте, времени, причине и иных обстоятельствах уничтожения или повреждения застрахованных строений. В случае полного уничтожения строения ущербом считается его страховая стоимость за вычетом стоимости сохранившихся элементов, годных для нового строительства, например, фундамента. При повреждении строения ущерб равен стоимости затрат по его восстановлению в пределах суммы, не превышающей страховую стоимость строения. Восстановительные расходы включают затраты на материалы и их доставку, на оплату работ по ремонту и другие подобные расходы. Восстановительные расходы не включают  дополнительных затрат, вызванных расширением или улучшением застрахованных строений.

В транспортном страховании  выделяют: страхование автомототранспортных средств, страхование средств воздушного транспорта,  страхование космической техники, страхование средств водного транспорта, страхование грузов.

Страхование средств  автомототранспорта является одним  из видов транспортного страхования, объектами которого выступают механизированные и другие средства транспорта, подлежащие государственной регистрации органами ГИБДД МВД РФ. Это все виды легковых и грузовых автомобилей и автобусов, мотоциклы, мотороллеры, тракторы и др.

Страховыми случаями здесь рассматриваются: повреждение  или уничтожение автомототранспорта либо его повреждение в результате ДТП, пожара, самовозгорания, стихийного бедствия, угона, кражи (в том числе деталей), боя стекол и других противоправных действий третьих лиц, попадания камней, падения предметов, нападения животных и т.п., а также утрата транспортным средством товарного вида в результате указанных ранее событий.

Отечественные страховые компании обычно предлагают комбинированное страхование (когда страхуется не только транспортное средство, но и гражданская ответственность владельцев средств транспорта, дополнительное оборудование, багаж, находящиеся в транспортном средстве и прицепе, жизнь и здоровье водителя и пассажиров).

При заключении договора страхования  страхователь предоставляет сведения о транспортном средстве: марка, модель, год выпуска, мощность и объем двигателя, государственный регистрационный номер. На страхование не принимаются средства транспорта, находящиеся в эксплуатации 10 и более лет (за исключением случаев, когда произведено их существенное обновление), а также имеющие серьезные повреждения и значительную коррозию. Некоторые страховщики заключают договоры при наличии у страхователя и его автомобиля определенных характеристик, например, наличие багажа, установленной противоугонной защиты определенной модели и т.п.

Перед заключением договора страхования страховщик вправе провести осмотр транспортного средства для уточнения сведений, сообщенных страхователем в заявлении на страхование. В основе определения страховой стоимости автомобиля лежит его первоначальная стоимость. Если страхователь не может предоставить документы, подтверждающие стоимость автомобиля, страховщик самостоятельно определяет стоимость автомототранспорта на основе каталогов, автопрайсов или экспертизы. В таком случае стоимость транспортного средства может быть установлена в размере: восстановительной; остаточной; частичной стоимости.

Размер страховой премии засчитывается по ставкам, установленным в зависимости от вида транспорта, варианта страхования. При страховании средств транспорта могут  быть предоставлены льготы в виде скидок со страховой премии, например, при условии страхования без перерыва в течение ряда лет, отсутствия страховых случаев и произведенных выплат по ним.

При наступлении страхового случая страхователь должен незамедлительно  сообщить об этом в страховую компанию в установленный в договоре строк, а также в другие компетентные органы: ГИБДД, пожарный надзор и пр. Данное условие может быть необязательным при незначительных повреждениях.

При повреждении застрахованного  автомототранспортного средства  представитель  страховщика в присутствии страхователя производит его осмотр и составляет акт. На осмотр приглашается и виновное в ДТП лицо. Каждый случай должен быть подтвержден справкой, оформленной соответствующими компетентными органами (ГИБДД, милицией, пожарным надзором).

Страховщики использую  три варианта организации выплат страхового возмещения.

1. Страхователь сам  организует ремонт, оплачивает счет  за ремонтные услуги и представляет  документы, подтверждающие расходы  в страховую компанию.

2. Страховая организация  заключает договоры с рядом  авторемонтных предприятий на  оказание услуг по ремонту застрахованных средств.

3. Страховщик выплачивает  страховое возмещение в соответствии  с калькуляцией стоимости ремонта,  составленной страховой компанией  или другой организацией.

Специфическим основанием отказа в выплате страхового возмещения является установление факта управления транспортным средством в состоянии алкогольного опьянения, управление средством без соответствующего удостоверения на право управления транспортным средством данной категории, использование автомобиля в целях обучения вождению, участие в соревнованиях, испытаниях и т.д.