Фиктивное банкротство

Дальневосточный филиал

Государственного образовательного учреждения высшего профессионального  образования

«Российская академия правосудия»

ФАКУЛЬТЕТ ПОДГОТОВКИ СПЕЦИАЛИСТОВ

ДЛЯ СУДЕБНОЙ СИСТЕМЫ

(ЮРИДИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ)

_________________________________________________________

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

 

ФИКТИВНОЕ БАНКРОТСТВО

 

Дисциплина: Преступления в сфере экономической деятельности

Форма обучения: заочная

Кафедра: государственно-правовых дисциплин

Студентка 1 курса группы 111 мл

 

Научный руководитель:

 

 

 

 

Работа защищена

Оценка_____________

Подпись научного руководителя

_____________________________

___ ___________2011 г.

 

Хабаровск 2011

Содержание

 

 

Введение………………………………………………………………….3

1. Понятие банкротства………………………………………………….5

2. Фиктивное банкротство…………………………………………..…13

3. Ответственность за фиктивное банкротство………………………15

Заключение……………………………………………………………..20

Список использованных источников…………………………………22

 

Введение

Актуальность  темы исследования.

В соответствии со ст.ст. 8, 34 Конституции Российской Федерации, в России гарантируется свободное ведение «предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности».

К сожалению, такая деятельность, осуществляемая на свой риск, нередко  заканчивается для юридического лица или индивидуального предпринимателя несостоятельностью (банкротством). Банкротства в рыночной экономике не избежать. Их количество обычно возрастает в период экономических кризисов. Для урегулирования отношений между несостоятельным должником и его кредиторами существуют процедуры банкротства, осуществляемые в рамках правил, установленных государством, которые, в зависимости от объективных возможностей, способствуют либо восстановлению платежеспособности должника, либо, в рамках конкурсного производства - справедливому распределению его имущества между кредиторами.

Между тем, нормы законодательства о несостоятельности предоставляют  недобросовестным должникам немало возможностей уйти от исполнения ими  гражданско-правовых обязательств, так  как неудовлетворенные по причине  недостаточности имущества должника требования считаются погашенными. Совершение таких деяний наносит ущерб, приобретающий противоправный характер, не только кредиторам, но и контрагентам в ходе осуществления ими экономической деятельности. Поэтому законодатель, помимо гражданско-правовой, установил и уголовную ответственность за ряд противоправных деяний, допускаемых в процессе банкротства.

Состояние дел в сфере  банкротства можно представить  по данным Федеральной службы по финансовому  оздоровлению (ФСФО).

Статистика дел по банкротству выглядит следующим образом: 1995 г. — 100 дел, 1997 г. — 240, 1999 г. — 1108, 2001 г. — 4700 дел, 2006г. – 18 000.

В 2010 году в арбитражные суды РФ поступило 40 243 заявления о признании должников несостоятельными (банкротами), из них отказано в признании должника банкротом - 702, закончились мировым соглашением - 255 и только 908 — восстановлением платежеспособности, 16 009 принято решений о признании должника банкротом и открыто конкурсное производство.

Цели и задачи работы. Цель данной работы состоит в рассмотрении уголовной ответственности за преступления, связанные с фиктивным банкротством.

Для достижения поставленной цели в работе решаются следующие частные задачи:

1. дать понятие банкротства;

2. рассмотреть фиктивное  банкротство;

3. рассмотреть ответственность за фиктивное банкротство.

Объект исследования – уголовная ответственность за преступления, связанные с фиктивным банкротством.

Предметом исследования являются общественные отношения, связанные с рассмотрением уголовной ответственности за преступления, связанные с фиктивным банкротством.

Основная часть

1 Понятие банкротства

 

Процесс банкротства способен затронуть любого гражданина, поскольку он может являться кредитором несостоятельного должника. Люди становятся чужими кредиторами по разным причинам, например, в качестве потерпевшего, которому было причинено повреждение здоровья в результате ДТП по вине водителя должника, в качестве работника должника, в качестве контрагента, с которым должник не расплатился.

Наряду с этим, многие предприниматели могут столкнуться с проблемой банкротства, выступая в противоположной ипостаси – не как кредиторы, а как должники. Тем более важно, что «процесс банкротства должника может непосредственно затрагивать не только самого должника – индивидуального предпринимателя, но и должников – юридических лиц, а значит, граждан, которые занимали руководящие посты в организации – должнике или выступали ее учредителями (участниками, акционерами)»¹.

Таким образом, при дальнейшем изложении будут учитываться интересы как первой, так и второй категории лиц.

 «Понятие «несостоятельность (банкротство)» определяется в Законе о банкротстве путем указания на его существенные черты»².

Во-первых, это неспособность должника удовлетворить в полном объеме требования кредиторов по денежным обязательствам, т.е. неспособность рассчитаться по долгам со всеми кредиторами.

Во-вторых, это неспособность должника уплатить налоги в бюджет, страховые взносы в Пенсионный фонд и иные обязательные платежи во внебюджетные фонды.

В-третьих, состояние неплатежеспособности должника трансформируется в несостоятельность (банкротство) только после того, когда арбитражный суд констатирует наличие признаков неплатежеспособности должника, являющихся достаточным основанием для применения к нему процедур, предусмотренных Законом о банкротстве.

Как правило, причиной банкротства являются либо ошибки, допущенные должником при осуществлении хозяйственной деятельности, либо общий риск участия в гражданском обороте, приведший к невосполнимым потерям (общий дефолт наподобие событий августа 1998 года, нарушение обязательств со стороны контрагентов должника и др.).

Но в банкротстве есть и положительная сторона, поскольку современное банкротство далеко ушло от своих предшествующих форм, когда неисправного должника продавали в рабство или, еще хуже, разрывали на части по количеству его неудовлетворенных кредиторов.

«Фиктивное банкротство – всегда нарушения должника. Если должник – физическое лицо, вопросов не возникает. Но если должник – юридическое лицо, то нарушение так же допущено физическими лицами (например, руководителями), значит, их надо искать и привлекать к ответственности»³.

Несостоятельными (банкротами) могут признаваться все юридические лица, за исключением казенных предприятий, учреждений, политических партий и религиозных организаций. Что касается граждан (физических лиц), то в настоящее время могут быть признаны банкротами лишь индивидуальные предприниматели и главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

Для определения признаков банкротства гражданина Закон о банкротстве использует принцип «неоплатности», суть которого состоит в том, что должник может быть признан банкротом лишь в том случае, если общая сумма кредиторской задолженности и задолженности по обязательным платежам превысит стоимость его имущества.

В основу определения банкротства юридических лиц положен критерий «неплатежеспособности», существо которого состоит в следующей презумпции: если должник длительное время (свыше трех месяцев) не расплачивается с кредиторами по обязательствам и не вносит обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды, предполагается, что он не в состоянии этого сделать, т.е. является неплатежеспособным.

«Предметом преступления являются имущество, имущественные обязательства, сведения об имуществе, а также бухгалтерские и иные учетные документы, отражающие хозяйственную деятельность индивидуального предпринимателя-должника или организации-должника»⁴.

Объективную сторону  данного преступления образуют следующие  действия:

1) сокрытие имущества  или имущественных обязательств, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе;

2) передача имущества  во владение третьим лицам;

3) отчуждение  имущества;

4) уничтожение  имущества;

5) сокрытие, уничтожение,  фальсификация бухгалтерских и  иных учетных документов, отражающих финансовые результаты деятельности и имущественный статус должника.

Сокрытие –  утаивание различными способами  имущества или имущественных  прав, сведений об имуществе, а также  бухгалтерских и иных учетных  документов, отражающих финансовые результаты деятельности.

Передача имущества  в иное владение подразумевает под  собой временную уступку права  пользования им, например, путем  заключения долгосрочного договора аренды, с целью осложнения процедуры  включения имущества в конкурсную массу или реализации такого имущества при проведении процедуры банкротства.

Под отчуждением  имущества понимается возмездная или  безвозмездная передача права собственности  на него третьим лицам, например продажа, обмен, внесение в качестве вклада в  уставный капитал и т.д. Сделка в таком случае заключается без намерения создать соответствующие ей правовые последствия, а в целях не включить имущество должника в конкурсную массу при банкротстве. Обычно стороны в этой ситуации заключают договор, который формально является возмездным, но при исполнении которого эквивалент отчуждаемого имущества либо не попадает к лицу-банкроту, либо создается видимость возмездности.

В качестве примера  можно привести применяемую в  таких случаях схему заключения встречных договоров уступки права требования, по которой реальная к взысканию кредиторская задолженность обменивается на специально сфабрикованную.

«Уничтожение означает приведение имущества, бухгалтерских и иных учетных документов в полную непригодность, исключающую их последующее использование в целях получения полной информации об имуществе должника, а также об операциях, посредством которых имущество было отчуждено»⁵.

Фальсификация бухгалтерских и иных учетных  документов, отражающих экономическую  деятельность, включает действия, направленные на изменение содержания документа путем их подделки, искажения отдельных позиций, а также внесение в них изменений с указанной выше целью.

Как уничтожение, так и фальсификация бухгалтерских  и иных учетных документов имеют  место не только в отношении сведений, зафиксированных в виде документов, но и в отношении записей на магнитных носителях (дискеты, серверы, различные компьютерные программы бухгалтерского учета).

К обязательным признакам объективной стороны  относится время совершения преступления - банкротство или его предвидение.

Понятия «банкротство»  и «предвидение банкротства» содержатся в Федеральном законе «О несостоятельности (банкротстве)».

Банкротство - это  признанная арбитражным судом неспособность  должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Как следует  из смысла ст. 8 указанного Закона, предвидение  банкротства возможно только при  наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что должник будет не в состоянии исполнить денежные обязательства и (или) обязанность по уплате обязательных платежей в установленный срок. На основании ст. 3 Закона «О несостоятельности (банкротстве)» юридическое лицо и гражданин считаются неспособными удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены ими в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены. «Сумма обязательств гражданина при этом должна превышать стоимость принадлежащего ему имущества»⁶.

Таким образом, действия, описанные в диспозиции ст. 195 УК РФ, могут быть совершены после вынесения арбитражным судом определения о введении наблюдения и назначении внешнего управляющего и до признания им неспособности должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей (предвидение банкротства) либо во время проведения конкурсного производства (банкротство).

Преступление  считается оконченным с момента  причинения крупного ущерба, понятие  которого раскрывается в примечании к ст. 169 УК РФ. Ущерб может быть реальным, а может заключаться в упущенной выгоде.

Субъективная  сторона характеризуется умышленной формой вины. Перечисленные в ч. 1 ст. 195 УК РФ действия направлены на уменьшение конкурсной массы, под которой понимается все имущество должника, имеющееся  на момент открытия конкурсного производства и выявленное в ходе конкурсного производства. Поскольку из стоимости имущества, входящего в конкурсную массу, удовлетворяются требования кредиторов, то неправомерные действия при банкротстве в той или иной степени уменьшают суммы денежных средств, которые будут получены этими кредиторами в результате банкротства должника.

Как следует  из диспозиции нормы, субъектом преступления являются руководитель, собственник  организации-должника, индивидуальный предприниматель. Руководитель должника - единоличный исполнительный орган юридического лица или руководитель коллегиального исполнительного органа, а также иное лицо, осуществляющее в соответствии с законом деятельность от имени юридического лица без доверенности (ст. 2 Закона «О банкротстве»).