Отчет по практике в гостинице "Марриотт"

Выручка признается в  бухгалтерском учете при наличии следующих условий:

• организация имеет право на получение этой выручки, вытекающее из конкретного договор, или аналогичного договору документа, или подтвержденное иным соответствующим образом;
• сумма выручки может быть определена;
• имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет увеличение экономических выгод организации. Уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет увеличение экономических выгод организации, имеется в случае, когда организация получила в оплату актив либо отсутствует неопределенность в отношении получения актива;
• право собственности (владения, пользования и распоряжения) на продукцию (товар) перешло от организации к покупателю или работа принята заказчиком (услуга оказана);
• расходы, которые произведены или будут произведены в связи с этой операцией, могут быть определены.

Если в отношении  денежных средств и иных активов, полученных организацией в оплату, не исполнено хотя бы одно из названных  условий, то в бухгалтерском учете  организации признается кредиторская задолженность, а не выручка.

Сумма выручки  от продажи товаров, продукции, выполнения работ, оказания услуг отражается по кредиту счета 90 «Продажи» и дебету счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

Одновременно  фактическая себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг списывается в дебет счета 90 «Продажи» в корреспонденции с кредитом счетов 43 <^готовая продукция», 41 «Товары», 44 «Расходы на продажу», 20 «Основное производстве» и др.

В конце года в дебет счета 90 «Продажи» списывается разница между плановой и тической себестоимостью проданной продукции. Плановая себестоимость проданной дукции, а также суммы разниц списываются в дебет счета 90 «Продажи» (или сторнир ся) в корреспонденции с теми счетами, на которых учитывалась эта продукция.

Записи по субсчетам 90-1 «Выручка», 90-2 «Себестоимость продаж», 90-3 «Налог на добавленную стоимость», 90-4 «Акцизы» и производятся накопительно в течение отчетного года.

Ежемесячно  сопоставлением совокупного дебетового оборота по субсчетам 90-2 «Себестоимость продаж», 90-3 «Налог на добавленную стоимость», 90-4 «Акцизы» и кредитового оборота по субсчету 90-1 «Выручка» определяется финансовый результат (прибыль или убыток) от продаж за отчетный месяц.

Этот финансовый результат ежемесячно (заключительными оборотами) списывается : субсчета 90-9 «Прибыль/убыток от продаж» на счет 99 «Прибыли и убытки».

По окончании отчетного  года все субсчета, открытые к счету 90 «Продажи» (кроме субсчета 90-9 «Прибыль/убыток от продаж»), закрываются внутренними записями на субсчет 90-9 «Прибыль/убыток от продаж».

Общая схема  формирования финансовых результатов  от продажи работ, услуг может быть отражена следующими проводками: по дебету 62100 «Расчеты с покупателями» в корреспонденции с кредитом 90100 «Выручка от продажи услуг Гостиницы» отражается продажна стоимость выполненных работ (услуг). Начисленный НДС от продажной стоимости работ (услуг) отражается по дебету 90106 «НДС от продажи услуг Гостиницы» и кредиту 68501 «НДС в рублях». Фактическая себестоимость выполненных работ (оказанных услуг) со счетов 20000 «Основное производство» списываются в дебет 90101 «Себестоимость продаж услуг Гостиницы». Общехозяйственный расходы со счета 26000 также списываются в дебет 90101 «Себестоимость продаж услуг Гостиницы».

Финансовый результат (прибыль) от поступлений, связанных  с выполнением работ, оказанных  услуг отражается по дебету 90199 «Результат от продажи услуг Гостиницы» и кредиту 99100 «Финансовый результат от обычных видов деятельности». И по дебету 51100 «Расчетный счет в Райффайзенбанке» в корреспонденции  с кредитом 62100 «Расчеты с покупателями» отражается оплата за выполненные работы (оказанные услуг), включая НДС.

10. Участие в составлении годовой отчетности и ее рассмотрении,  анализ финансового состояния предприятия.

ООО «Интур-Ренессанс» составляет следующие формы отчетности:

Бухгалтерский баланс (форма  №1)

Отчет о прибылях и  убытках /(форма №2)

Отчет об изменении капитала (форма №3)

Отчет о движении денежных средств (форма №4)

Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу.

Формирование вышеуказанных  форм (кроме пояснительной записки) происходит автоматически в системе SUN. Перед составлением отчетности сотрудники бухгалтерии подготавливают информацию для составления отчетности. Основными этапами подготовительной работы являются:

1. Проверка полноты и правильности отражения в учетных регистрах хозяйственных операций
2. Уточнение оценки активов и обязательств, отраженных в бухгалтерском учете
3. Выявление отражения финансового результата деятельности организации
4. Оценка информации о последствиях событий после отчетной даты и условных фактах хозяйственной деятельности
5. Формирование информации об аффилированных лицах, по сегментам и прекращаемой деятельности
6. Заполнение отчетных форм и подготовка пояснительной записки к бухгалтерской отчетности

На последнем этапе  практики я предоставляла необходимую  информацию аудиторам компании ЗАО  «Эрнст энд Янг», которые проводили аудиторскую проверку достоверности финансовой отчетности ООО «Интур-Ренессанс».

9